Налоговый кодекс ндфл при договоре дарения

Содержание
  1. Налог на дарение имуества физическим лицам: нужно и как платить?
  2. Что облагается налогом при дарении, и с какой суммы взимается налог?
  3. Налог на дарение и законодательные тонкости
  4. Как определить стоимость подарка и размер налога?
  5. Определение конкретной цены для налогообложения
  6. Кто платит, и кто не платит налоги с подарков?
  7. Переуступка прав требования и дарение
  8. Дары от опекунов
  9. Подарки семьям дипломатов
  10. Презенты людям пенсионного возраста
  11. Как задекларировать подарки и оплатить налог?
  12. Ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации и неуплату налога
  13. Налоговый кодекс ндфл при договоре дарения
  14. Ндфл по договору дарения имущества
  15. Дарение близким родственникам
  16. Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2017-2018 году
  17. Фиксированынй размер ндфл при дарении недвижимости
  18. Есть ли налог на дарение имущества?
  19. Статья 217 нк рф (дарение): вопрос — ответ
  20. Forbidden
  21. Налогообложение по договору дарения
  22. Налоговый кодекс ндфл при дарении
  23. Ндфл при дарении
  24. Правовые особенности Ндфл при дарении
  25. Порядок оплаты
  26. Возможные сложности
  27. Нужно ли платить налоги на дарение? Кто освобожден от НДФЛ?
  28. Облагается ли дарение налогом?
  29. Налоговые ставки
  30. От какой суммы рассчитывается налог при дарении?
  31. Как рассчитать НДФЛ в зависимости от подарка?
  32. Как заплатить налог при дарении: пошаговая инструкция
  33. Шаг 1: расчет НДФЛ
  34. Шаг 2: заполнение декларации
  35. налоговой декларации
  36. Шаг 3: предоставление декларации 3-НДФЛ в ИФНС
  37. Шаг 4: уплата налога
  38. Ответы юриста на часые вопросы
  39. Заключение Эксперта

Налог на дарение имуества физическим лицам: нужно и как платить?

Налоговый кодекс ндфл при договоре дарения

Всегда приятно получить подарок от близкого человека, коллеги или родственника, но существует ли налог на дарение? Этим вопросом озадачены многие, кто стал обладателем движимого или недвижимого имущества или другой ценности. Фактически, одаряемый получил доход, с которого государство взимает налоги. Но не все так печально, как может показаться на первый взгляд, и в иных случаях одаряемый может избежать налогообложения.

Что облагается налогом при дарении, и с какой суммы взимается налог?

Что касается подаренного недвижимого имущества не родственнику: квартиры, загородного дома или земли, то налоговый сбор будет применяться:

  • Исходя из рыночной цены на дату заключения сделки дарения.

ВАЖНО: начиная с 01.01. 2016 рыночную стоимость уравняли с кадастровой оценкой!

  • В соответствии стоимости, указанной в договоре дарения. Но цифры не должны быть ни завышенными, ни заниженными, и составлять не менее 70% от установленной оценки по кадастру.
  • Если точная стоимость не указывается, или она не известна дарителю, то за основу принимается кадастровая оценка аналогичной по параметрам недвижимости в том же регионе проживания.
  • Если в дар получена доля в праве общей собственности, то исчисления проводятся из ее стоимости по ставке 13 %, а при отсутствии сведений о цене, налогообложению подлежит аналогичная кадастровая оценка объекта недвижимости.

Обобщая сказанное, можно прийти к выводу, что сбору подлежит оценка, близкая к кадастровым параметрам, она должна составлять не менее 70 % аналогичной цены объекта

Налог на дарение и законодательные тонкости

Рекомендуем внимательно изучить, что такое налог на дарение имущества физическим лицам. Поскольку некоторые сотрудники инспекции по налогам и сборам неправомерно могут требовать от налогоплательщика исчислять ставку по рыночной стоимости объекта недвижимости, что не соответствует букве Закона:

Исходя из положений ст. 211 ч.1 Налогового Кодекса, применение расчетов по рыночному ценообразованию на объекты недвижимости допускается только в отношении юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

В пояснительном письме ФНС от 08. 02. 2007 г. для сотрудников налоговых подразделений даны разъяснения, что в отношении физических лиц допустимо исчисление сбора на дарение по указанной в договоре стоимости на момент совершения сделки.

Недобросовестные сотрудники могут ссылаться на ст. 40 НК РФ, и требовать оплату с рыночной цены, но эта норма применима только для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

К СВЕДЕНИЮ: никаких упоминаний в законодательстве о налогообложении при дарении недвижимых объектов нет, хотя гражданские нормы прямо допускают применение этого определения к возмездным договорным обязательствам. Но поскольку дарение считается безвозмездной сделкой, то оплата налога возможна только в определенных законом случаях, которые не распространяются на большинство из одаряемых граждан.

Конкретный случай:

Некое лицо обратилось в ФНС для разъяснений об уточнении налоговой базы на подаренную долю в квартире, которую он получил безвозмездно от лица, не являющееся близким родственником. В ответе от 10. 01. 2012 г. указано:

Лицо, в отношении которого совершена сделка дарения и не являющиеся близким родственником дарителя, не освобождается от взимания сбора на полученный доход. Однако обязанности участников сделки указывать конкретную сумму подарка не признается существенным условием, влияющим на договор дарения. Исходя из правовой нормы ст.

574 ч.3, полученный доход может быть приравнен к инвентаризационной оценке, проведенной БТИ на момент заключения договора. Применение норматива ст. 211 ч. 1 недопустимо в отношении подаренного имущества, поскольку конкретно взятое физическое лицо не относится к частному предпринимателю или организации.

На деле это может означать, что в договоре дарения может быть указана и инвентаризационная оценка недвижимости, которая существенно ниже рыночной оценки, это не возбраняется действующими законодательными нормами.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

В случае необоснованного дочисления налога на подарок по рыночному ценообразованию, одаряемый имеет право на обращение в суд за защитой своих имущественных прав.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Во многом уплата налога связана с такими существенными факторами: от кого получен дар и его номинальной стоимости:

Если сделан презент на работе

Чаще всего сотрудника поощряют к юбилейной дате, за безупречную долгую службу, за выдающиеся достижения и т.п., здесь бухгалтерия сама исчислит сумму подоходного налога с зарплаты, если его стоимость не превышает половины заработка сотрудника.

Но если это дорогостоящий подарок, то ставку обязан уплатить сам одаряемый, причем работодатель направит ему уведомление о стоимости дара и рассчитает сумму сбора. Но если это просто знак уважения, и предмет не превышает 4 тыс. руб.

, то за него отчитываться перед инспекцией не нужно.

ВАЖНО! Ставки для российских граждан составляют 13 %, для иностранцев 30.

Например, ко дню рождения сотрудник получил ценную вещь от коллег стоимостью в 20 тыс. руб., из этой суммы делается вычет 4 тыс., с остатка исчисляют 13 %: (20 -4) х 0,13 = 2, 080 тыс. руб.

Вещь подарена близкой родней или членами семьи, например, взимается ли налог на дарение квартиры родственнику:

К СВЕДЕНИЮ: эти подарки не подлежат взиманию налогового сбора! НО согласно Семейному законодательству, ближайшей родней признаются:

  • бабушка, дедушка, родители или приемные родители;
  • сестра, брат, общий ребенок, приемный ребенок;
  • неполнокровные (только по отцу или матери) сестры и братья.

Если дар получен от постороннего лица

Одаряемый обязан исчислить сумму налога от подаренного имущества в виде:

  • недвижимых или движимых объектов;
  • ценных бумаг, акций, долей в предпринимательстве, паев в обществах с ограниченной ответственностью или акционерных предприятиях.

В этом случае на объекты недвижимости или авто цена может быть установлена исходя из стоимости аналогичного имущества на вторичном рынке. Номиналы ценных бумаг устанавливаются по биржевым котировкам на момент совершения сделки.

Определение конкретной цены для налогообложения

В большинстве случаев договоры дарения оформляет нотариус, поэтому им может быть установлена примерная стоимость вещи, переходящей по сделке дарения. Но и сам даритель может указать ее исходя из своих собственных соображений.

Разберем конкретные ситуации:

— Племянник получил от дяди квартиру (это не близкая родня) стоимостью 1,5 млн. руб., поэтому на следующий год новый владелец обязан задекларировать свои доходы, и самостоятельно посчитать вносимую сумму: 1.5 млн. х 0,13 = 195 т. р.

ВНИМАНИЕ! Цена квартиры явно не соответствует рыночным показателям, но это не повод для дочисления ставки, поскольку граждане установили договорную стоимость имущества! Но чтобы исключить судебные разбирательства, следует действовать по установленным правилам, и указать хотя минимум в 70% от настоящей оценки квартиры.

По этой же схеме можно исчислить налог на любое подарок, но не забыть вовремя подать декларацию.

— Бабушка на совершеннолетие отписала любимой внучке свое жилье, и указала инвентаризационную стоимость, определенную при осмотре квартиры в 2, 0 млн. руб. Однако дарение близкому родственнику, которой является бабушка, в том числе и дорогостоящее имущества, не облагаются сборами в бюджет.

Если получен приз или выигрыш в лотерею

Если сумма не превышает 4 тыс. р., то заявлять о полученном доходе не нужно. Но если за год сумма набралась больше, то с нее придется оплатить сбор. Если за участие в конкурсах, играх или рекламных компаниях вас наградили, то ставка будет в 35 %. Если доход получен от игры в казино, лотерейного розыгрыша, или любом другом игровом заведении, то ставка составит 13 %.

ВНИМАНИЕ! Организаторы всех этих мероприятий обязательно отчитываются перед налоговиками, и поименно указывают граждан, получивших призы. Но и самому победителю следует быть ответственным, и попросить предоставить акт о передаче приза, где будет проставлена его номинальная стоимость, с которой и исчисляется ставка.

Например:

Чтобы заполнить декларацию, попросите организатора акции вам выдать форму 2-НДФЛ, в которой указаны все необходимые сведения для ее подачи, к тому же в ней будет отмечено, какой проценты обязаны будете оплатить: 13 или 35, и сумму дохода умножьте на проценты.

Кто платит, и кто не платит налоги с подарков?

Платит всегда тот, кто получает доход, то есть одаряемый, если ему преподнес презент посторонний человек, а не близкий родственник. Также следует обратить внимание на статус: с граждан и резидентов взимается оплата в 13 %, а иностранцы платят уже по 35%.

К СВЕДЕНИЮ! Некоторые финансовые организации могут преподнести сюрприз своим клиентам – должникам, и списать с них часть кредитной задолженности. Налоговики обязательно потребуют уплатить с этой операции налоги, так как это считается чистой прибылью клиента кредитной организации.

Или по каким-то причинам кредитор подарил находившуюся у него в залоге недвижимость своему должнику, но на него открыто исполнительное производство, он задолжал государству приличную сумму.

Поэтому пристав-исполнитель имеет право на реализацию подаренного имущества в счет погашения задолженности, но обязанность одаряемого оплатить причитающего с него ставку ни кто не отменял, и он должен подать декларацию о полученном доходе, хотя в действительности квартира ему уже не принадлежит.

Переуступка прав требования и дарение

Еще один распространенный вопрос: некоторые участники долевого строительства переуступают свои права требования по договору дарения построенной в будущем недвижимости в пользу посторонних или близких лиц. Как обстоят дела с налогообложением в этом случае?

Законом определено, что дарение по переуступке прав требования квартиры в будущем нельзя отнести к имущественным сделкам, поэтому сборы в казну с них не принимаются.

Дары от опекунов

Если находящиеся под опекой и попечительством малолетним детям подарить дорогостоящую вещь, например, жилье, то они будут обязаны внести в казну процент от полученной прибыли. Это объясняется тем, что Семейный Кодекс не относит попечителей к близкой родне, и на них распространяются обязательные сборы.

Подарки семьям дипломатов

Исходя из подписанной Россией Венской Конвенции, любые дорогостоящие подарки, как самим дипломатическим работникам, так и членам их семей не подлежат налогообложению.

Презенты людям пенсионного возраста

Эта категория граждан подпадает под общий порядок налогообложения. Также обязаны делать отчисления люди с физическими недостатками (инвалиды) или малоимущее население.

Как рассчитывается сумма налога при дарении квартиры, машины и т. д?

Схема расчетов едина для всех российских граждан, ставка составляет 13% от суммы подарка, если его оформляли на чужое, постороннее лицо, не являющееся ближайшей родней. Но если дар получен гражданином чужого государства, то ему следует оплачивать 30 % от указанной стоимости подаренной ценной вещи.

Как задекларировать подарки и оплатить налог?

Декларирование полученного дохода в виде дорогостоящего дара от чужого человека, подлежащим налоговому сбору, происходит в том же порядке, что подача декларации на имущество.

Сроки установлены определенные: гражданин обязан отчитаться перед налоговыми органами не позднее 15.07 следующего года, но прием документации заканчивается 30.04 текущего года.

Подать документ можно лично по месту постоянной регистрации, либо в режиме онлайн на сайте ФНС со страницы Личного Кабинета налогоплательщика.

Можно заблаговременно получить реквизиты инспекции, куда будут перечисляться сумма, но если выбран способ подачи через сайт, то при помощи программного обеспечения можно сделать это дома, без простаивания в очереди к инспектору.

Оплата принимается по реквизитам с банковского счета или карты клиента, чек следует распечатать и хранить до следующего отчетного периода.

Ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации и неуплату налога

Сделка о смене владельца дорогостоящего имущества в результате дарения подлежит обязательной регистрации в Росреестре.

Поэтому, если у вас возникли сомнения, что о ней никто не узнает, и можно обмануть государство и платить ставку сбора в бюджет, то это наивные рассуждения.

Поскольку все органы государственной власти тесно взаимодействуют между собой, сведения ту же передаются налоговикам для уточнения базы налогообложения.

Если в допустимый законом срок счастливый обладатель дорогостоящего имущества не заявит о доходе, то вначале к нему могут применить штрафные санкции до 5 % от подлежащей налогообложению суммы, затем к ней прибавят вновь 20 %, начисления будут проходить ежемесячно к сумме долга.

Но если извещения о требовании налоговиков игнорируются сознательно, то сумма санкции возрастает до 40%, а за злостное уклонение может быть предусмотрена конфискация.

Допускается и принудительное взимание недоимки в судебном порядке, приставом будет открыто исполнительное производство, дар будет конфискован в пользу погашения задолженности.

Источник: https://FNS-nalog.com/info/nalog-na-darenie/

Налоговый кодекс ндфл при договоре дарения

Налоговый кодекс ндфл при договоре дарения

Следует учитывать, что нерезидентом может быть признан даже гражданин России, если он находится за пределами страны на протяжении 183 дней и более без перерыва.

Порядок расчёта После того как договор дарения зарегистрирован, новый собственник недвижимости обязан до 30 апреля года, который следует за годом совершения сделки, прийти в налоговую, чтобы заполнить и подать налоговую декларацию про доходы за прошлый период.

Если этого не сделать, сумма штрафа на 2018 год составит около тысячи рублей. До начисления налога человек должен заполнить налоговую декларацию про доходы и расходы по форме 3-НДФЛ за прошедший год. Образец документа можно получить в налоговой.

В случае возникновения трудностей при заполнении документа можно обратиться к специалистам, которые за умеренную плату помогут ее корректно заполнить.

Ндфл по договору дарения имущества

После регистрации квартиры в ЕГРН на нового владельца, согласно ст. 217 НК РФ возникает необходимость уплатить налог. Родственнику НДФЛ после совершения акта дарения могут не платить лица, состоящие в близком родстве.

Список близких родственников утвержден в семейном и налоговом кодексе РФ. Согласно ст. 208 НК РФ непозволительно причислять в целях освобождения от уплаты налога к составу семьи иных родственников, кроме указанных в законе.

Налог на дарение недвижимости не родственниками будет взиматься. Льгот или иных послаблений в этом случае не предусмотрено.

Дарение близким родственникам

Греф посоветовал государству продать свою долю в Сбербанке Даешь налог на тараканов!с чипированием каждого.за счет владельца В России введут «налог» на домашних животных Тут я с вами не соглашусь, так как вкусовые пристрастия у каждого свои. Угу, а есть еще и … Бизнес-омбудсмен предложил ввести сбор на импортный алкоголь Не знаю, куда писать, поэтому пишу сюда.

Внимание Админы Клерка! Пожалуйста, сделайте лонгриды в Теле… «Ночной бухгалтер». Внимание: закон 54-ФЗ снова серьезно перепишут.

Бухгалтеры уже в шоке Спасибо за «заботу» ! А Силуанов пяткой в грудь себя бил и вещал, что налоговые платежи в ближайш…
Медведев объявил о повышении НДС с 18 до 20% Ооо… ну началось.

Оплачиваем Крымнаш Медведев объявил о повышении НДС с 18 до 20% Напоминает замену бордюров в Москве: в прошлом году установили одни, в этом заменяем на более пра…
В кассовом чеке появятся новые реквизиты.

Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2017-2018 году

В остальных случаях за данный показатель берется рыночная или кадастровая стоимость объекта. При несогласии гражданина с заявленной кадастровой стоимостью недвижимости он имеет право попытаться оспорить решение налоговой инспекции в установленном законодательством порядке.

Для уточнения кадастровой стоимости необходимо обратиться в Росреестр или посмотреть эту информацию в кадастровом паспорте объекта.

Кто освобождается от уплаты? Согласно Налоговому кодексу налог на дарение недвижимости не оплачивается в следующих случаях:

  • при получении в дар денег или имущества, которые не относятся к недвижимости, автотранспорту и ценным бумагам;
  • получение имущества от близкого родственника или членов семьи.

Не следует забывать, что если близкий родственник решил продать подаренный объект недвижимости в течение 3 лет после его получения будет обязан уплатить 13% НДФЛ.

Фиксированынй размер ндфл при дарении недвижимости

Важно Лица, проживающие в других государствах, оплачивают налог до того, как недвижимость перейдет в их собственность.

Подоходный начисляется после того, как договор прошел процедуру оформления и был зарегистрирован в специальной структуре, после чего документ отправляется в налоговую, а на протяжении 14 дней квитанция про оплату налога должна быть отправлена особе, получившей в дар недвижимость Исключения и освобождения от оплаты Многие граждане России сталкиваются с проблемой неподъемного размера НДФЛ, который насчитывается в случае дарения недвижимого имущества.
Это распространенная проблема, если стороны сделки не имеют близких родственных связей. Решить эту проблему можно легальным или полулегальным путем. Размер налога исчисляется, исходя из кадастровой стоимости, однако в привязке к рыночной цене.

Есть ли налог на дарение имущества?

В связи с этим в 2015 году был утвержден Обзор практики рассмотрения судебными органами дел, которые связаны с применением на практике 23 главы Налогового Кодекса. В этом документе закреплены правовые позиции, касающиеся расчета налога.

В пункте 6 Обзора указано, что НК не определяет, какие документы про стоимость должны браться за основу при исчислении налога. Статья 3.

Основные начала законодательства о налогах и сборах В то же время статья 3 НК России определяет, что законодательные акты про налоги и сборы должны содержать такие формулировки, которые точно дадут понять, какой налог, в какой срок и в каком порядке должен заплатить человек, при этом не должно возникать никаких сомнений и противоречий при толковании.

В случае же неясной формулировки, трактовка производится в пользу плательщика налогов.

Статья 217 нк рф (дарение): вопрос — ответ

При этом льготы для определенных категорий населения (инвалиды, пенсионеры и т.д.) не предусмотрены, и они наравне со всеми остальными гражданами осуществляют платеж в полном объеме. Установлено правило, что стоимость, которая прописана в договоре, не должна отличаться от рыночной более чем на 20%.

В противном случае платеж будет рассчитываться от большей суммы, а именно инвентаризационной стоимости, которая установлена БТИ. Законодательство устанавливает определенные сроки, в которые должна быть подана декларация в налоговую и проведена оплата налога.

Если их не соблюдать, человеку будет выписан штраф. В случае просрочки подачи декларации штрафные санкции составят сумму около 1000 рублей, если же не будет вовремя оплачен налог, штраф будет равен 20% от размера просроченного платежа.

Повторная просрочка может привести к начислению штрафа в 40%.

Forbidden

Ставка Если сделка дарения была совершена между физическими лицами, не состоящими в близком родстве, у них возникает обязанность по уплате отчисления в бюджет. Процесс регламентирует ст. 220 НК РФ. Расчет суммы налога граждане осуществляют самостоятельно.

На размер налога будет влиять полученный доход и налоговая ставка:

  • 13% для налоговых резидентов РФ;
  • 30% для лиц, не входящих в вышеуказанную категорию.

Не следует забывать, что налоговыми резидентами могут быть признаны не только граждане. К примеру, иностранец, получивший вид на жительство в РФ и проживающий на территории страны более 183 дней в году будет являться резидентом. Напротив, если россиянин имеет вид на жительство в другом государстве и проводит на территории РФ менее полугода в год, он резидентом считаться не будет.

Налогообложение по договору дарения

Исключением является тот случай, когда данный показатель неизвестен либо же сумма объекта недвижимости менее 1 млн. рублей.При дарении части квартиры или дома, сумма налогообложения вычисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по ставке 13%. При не указании стоимость в договоре дарения, налог будет исчисляться от кадастровой стоимости.

Не следует забывать, что налог платит одаряемый, а не даритель. Это обуславливается тем, что даритель не получает никакого дохода от данной операции.

Если после совершения сделки дарения дарителю приходят письмо с требованием задекларировать доход, необходимо подать в налоговый орган объяснительную записку и приложить к ней копию совершения договора дарения.

У многих граждан возникает резонный вопрос, как определить стоимость подарка, а соответственно и сумму налога на доходы.
Можно инициировать ее изменение, если, например, имущество пострадало в результате стихийного бедствия: пожара или наводнения.

Что касается рыночной стоимости, то она также может варьироваться в пределах разумного. Если в сделке участвуют родственники, степень родства которых не предполагает неуплаты налога, дарение может быть проведено в два этапа. Если в качестве сторон выступают, например, дядя и племянник (сын брата), то на первом этапе дядя должен подать недвижимость брату.

При дарении квартиры близкому родственнику последний освобождается законодательством от уплаты 13% от дохода в качестве налога. Основания отмены договора дарения квартиры можно узнать из информации в этой статье.

На втором этапе брат подарит квартиру сыну. И в том, и в другом случае платить НДФЛ не придется. Но есть другой минус – дважды нужно будет заплатить госпошлину во время регистрации недвижимости.

Бухгалтеры уже недовольны Банки слишком многое на себя берут ВТБ запрещает компании снимать деньги для выдачи зарплаты наличными Это, что — новые законы принимаются, что бы действующая свеже купленная ККТ стала не актуальной и… В кассовом чеке появятся новые реквизиты. Бухгалтеры уже недовольны И ввести наконец прогрессивную шкалу НДФЛ.

С освобождением от налогообложения доходов в размере п… Как, по вашему мнению, необходимо решать вопрос с самозанятыми? Облагать налогами «самозанятых» можно будет лишь тогда, когда в стране не будет безработицы.

А то … Как, по вашему мнению, необходимо решать вопрос с самозанятыми? Аноним, Вы писали:Терпение у людей не безгранично… заплатите налоги и спите спокойно)))&n…

Налоговый кодекс ндфл при дарении

Для начисления налога в налоговую нужно подать такие бумаги:

  • собственническое свидетельство;
  • контракт про дарение;
  • справка из БТИ и акт приема;
  • паспорт;
  • если договор заключают супруги, брачное свидетельство;
  • годовая декларация.

После получения документов, налоговики рассчитывают налог и уведомляют человека о сумме, отправляя ему также соответствующую квитанцию для оплаты. В ней должна стоять дата, после которой будет считаться, что платеж просрочен. Налог можно оплатить в любом банке.

Чтобы избежать уплаты налога, некоторые люди хитрят, проводя не сделку дарения, а фиктивную куплю-продажу, при этом передача денег является условной.

Если заключается именно такая сделка, риск заплатить налог есть у продавца, если он владеет недвижимостью менее 3-х лет.

Источник: https://departamentsud.ru/nalogovyj-kodeks-ndfl-pri-dogovore-dareniya-2/

Ндфл при дарении

Налоговый кодекс ндфл при договоре дарения

Дарение представляет собой безвозмездную сделку между гражданами и (или) юридическими лицами. НФДЛ при дарении оплачивается в зависимости от статуса сторон сделки.

Договор направлен на получение выгоды в разовом порядке. По общему правилу сделка дарения облагается подоходным налогом, если совершена между чужими лицами.

НДФЛ не оплачивают граждане, которые считаются близкими родственниками.

Правовые особенности Ндфл при дарении

Согласно НК РФ ими считаются родители, дети и супруг дарителя. Братья и сестры, независимо от степени родства, налоговое законодательство также рассматривает в качестве близких родственников.

Налог не оплачивают внуки, дедушки бабушки, которые решили принять либо подарить имущество своим родственникам. Налог также не оплачивают усыновители, усыновленные граждане, которые по своему статусу приравниваются к близким родственникам.

Остальные граждане обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог на общих основаниях.

Возможны ситуации, когда, несмотря на полученный подарок от близкого родственника: недвижимость, автомобиль или иное имущество, налоговая инспекция присылает уведомление о необходимости оплаты подоходного налога.

При получении такого письма рекомендуется уведомить ФНС о статусе дарителя и получателя имущества.

Для этого понадобится представить документы, подтверждающие родственную связь между контрагентами по безвозмездной сделке, так как налоговая инспекция не всегда предварительно выясняет статус получателя имущества.

Аналогичные письма возможны в адрес дарителя имущества. Подобное допускается, когда ФНС расценивает отчуждение имущества как продажу. Для уведомления налоговой достаточно направить в их адрес объяснительную записку с приложением копии сделки дарения. Так, дарение квартиры близкому родственнику не облагается подоходным налогом.

https://www.youtube.com/watch?v=bF9QKGTA3XY

В остальных случаях налог на дарение оплачивается, в том числе, когда сделка совершена между дальними родственниками. Оплатить НДФЛ придется со следующих видов имущества:

  • недвижимость – жилая и коммерческая;
  • транспортные средства;
  • акции, ценные бумаги.

Учитывается, что дарение на небольшие подарки может быть совершено в устной форме. В таком случае, оплачивать налог на доход нет необходимости. ГК РФ запрещает оформлять дарственную между юридическими лицами.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ физические лица, получившие деньги в дар от родственника, независимо от суммы подарка, не обязаны оплачивать НДФЛ. Иные правила предусмотрены в отношении недвижимости. Если гражданин получил в подарок квартиру или частный дом от своего родственника (например, дяди или тети), то налог в размере 13% оплачивается в обязательном порядке.

Оплачивать налог с полученных денежных средств понадобится, если подарок был приобретен от не родственника – например, свекрови, зятя.

На практике проконтролировать сделку дарения денежных средств налоговые органы в большинстве случаев не в состоянии. Если передается недвижимость, то права собственника подлежат регистрации в Росреестре.

Договор дарения недвижимости считается правоустанавливающей сделкой, на основании которой к одаряемому человеку переходят права собственника. В такой ситуации сведения о получателе объекта недвижимости, основании приобретения передаются в налоговую инспекцию. Аналогичные правила касаются и дарения транспортного средства.

Если автомобиль приобретен от не близкого родственника, то оплачивать налог потребуется обязательно.

Порядок оплаты

Оплачивать НДФЛ понадобится в указанный налоговый период. Основания предоставления – оформленная сделка, статус контрагентов. Если ФНС не направляет уведомление, то это не считается основанием не предоставлять платежи. Если гражданин активировал профиль на сайте ФНС или государственных услуг, то уведомление о необходимости оплачивать налог поступят в электронной форме.

Рекомендуется заблаговременно проверять профиль на предмет поступления электронных извещений. Сумма налога рассчитывается как 13% от величины полученной прибыли. Платеж может рассчитывать исходя из кадастровой, оценочной стоимости недвижимости.

Если сумма большая, то можно попробовать оспорить кадастровую стоимость жилья. Сделать это можно в административном или судебном порядке.

В первом случае подается заявление в отделе рассмотрения споров по кадастровой стоимости. Создается специальная комиссия, которая проверяет документы на жилье и выносит экспертное заключение.

При несогласии с его содержанием понадобится обращаться с административным исковым заявлением в суд.

Оплатить налог понадобится по указанным в извещении реквизитам. Способ оплаты зависит от технической оснащенности налогоплательщика. Сумму можно перечислить через кассу банка либо воспользоваться мобильным приложением выбранной финансово-кредитной организации. Предусмотрена возможность оплатить налог при помощи электронных кошельков – WebMoney, Яндекс и других сервисов.

Возможные сложности

Если сделка совершена на законных основаниях и налоговая инспекция, иные регистрирующие органы в состоянии проконтролировать факт передачи имущества между лицами, не являющимися близкими родственниками, то оплата налога обязательна. Возможна оплата пени, которая может составлять четверть и более от суммы неоплаченного налога.

Проблемы могут возникнуть с определением статуса сделки. По иску налоговой инспекции или ФАС сделка дарения, при участии в ней коммерческих организаций, может признаваться недействительной. Тогда одаряемому субъекту придется возвращать полученное имущество или оспаривать решение органа государственной власти.

Сложности могут возникнуть при расчете подоходного налога. Налоговая инспекция не всегда в состоянии проконтролировать реальную стоимость имущества и может подходить к расчету НДФЛ формально.

Сумма существенно завышается, если в основу расчета платежа взята кадастровая стоимость жилого, коммерческого помещения. Заявитель вправе получать разъяснения по поводу начисленного платежа.

Действия инспекции могут быть оспорены в административном и судебном порядке.

Если налог на дарение не оплачивается длительное время, то суммы могут быть взысканы по судебному приказу. Для его оформления не требуется судебное разбирательство. Достаточно оформить судебный приказ по месту проживания налогоплательщика.

Если в течение 10 дней он не оспорит документ, то суммы налога могут быть удержаны судебным приставом. Для этого должностное лицо ФССП вправе применять меры, предусмотренные законодательством об исполнительном производстве.

Суммы налога могут быть списаны с банковского счета, карточки плательщика.

Если сумма неоплаты крупная, больше 10 тыс. рублей, то должнику могут ограничить доступ за границу. При отказе исполнить предписания исполнительного документа на имущество должника может быть наложен арест, особенно если сумма крупная. У плательщика также сохраняется обязанность оплатить исполнительский сбор в размере не меньше 1000 рублей.

Сложности также могут возникнуть с квалификацией сделки дарения. Если дарственная совершена с целью: прикрыть иной договор – например, купли-продажи, обмена и т.д., то по иску заинтересованных лиц такая сделка может признаваться недействительной. При крупном ущербе винновые лица могут быть привлечены к административной или уголовной ответственности.

Проблема правоустанавливающего характера возникает у лиц, которые получают в подарок имущество с сомнительным юридическим статусом. Так, на гараж в кооперативе может быть не зарегистрировано право собственности.

Правоустанавливающим документом, подтверждающим возможность владеть и пользоваться гаражом, может быть расписка или членская книжка. В такой ситуации возможны имущественные потери для получателя недвижимости с неопределенным правовым положением.

Если муниципальное образование решит снести незаконную постройку, то доказать право собственности на имущество может оказаться сложной задачей.

Дарение по доверенности также не приветствуется. Может возникнуть ситуация, когда родственники дарителя, даже уже после его смерти, требуют признать дарственную недействительной, в то время как налог на доход уже оплачен.

Сложности возникают при необходимости уведомления налоговой инспекции самостоятельно.

Большинство собственников, владельцев имущества, особенно когда оно не подлежит государственной регистрации, не стремятся самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ,

Ответственность за неуплату налога возникает только при ситуациях, когда налоговая инспекция смогла установить статус имущества, плательщика и направить ему уведомление. В остальных ситуациях закон предполагает добропорядочность, разумность плательщика.

Если налог рассчитан, то оплатить его необходимо по реквизитам, обозначенным в извещении. Если получатель подарка работает, то подоходный налог удерживается работодателем как налоговым агентом плательщика.

Однако работодатель не вправе запрашивать у получателя подарка информацию об особенностях сделках, сумме, эквивалентной полученному имуществу. Тогда одаряемому гражданину необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ самостоятельно.

Сделать это можно через сайт ФНС, непосредственно обратившись в налоговую инспекцию.

В декларации указываются:

  • сведения о налогоплательщике;
  • данные о сделке дарения;
  • сумма налогооблагаемых доходов.

Потребуется обозначить:

  • дату, место заключения договора, предмет сделки;
  • стоимость имущества. Если она будет намеренно снижена, то налоговая инспекция вправе рассчитать НДФЛ исходя из рыночной стоимости объекта, или воспользоваться кадастровыми сведениями;
  • информацию об иных налогооблагаемых доходах: от гражданско-правовых договоров, индивидуальной деятельности;
  • сведения о наличии льгот;
  • паспортные данные заявителя, его гражданство.

Кроме декларации, нужно предоставить:

  • паспорт;
  • копию сделки;
  • правоустанавливающие данные об объекте недвижимости.

Сумма налога может быть оплачена в день подачи декларации. Налог на небольшие подарки, например, ювелирные изделия, даже при значительной стоимости, фактически можно не платить, так как на изделия не существует правоустанавливающей документации, нет необходимости регистрировать факт передачи подарка, хотя стороны могут оформить договор дарения у нотариуса.

Налог потребуется заплатить с официальных подарков, например, врученных многодетной семье или известному юбиляру должностными лицами муниципальных образований.

С получателя подарка предварительно может быть взята расписка о том, что они уведомлены в необходимости самостоятельно оплатить с подарка подоходный налог.

Споры с ФНС, иными контрольными органами желательно решать при участии компетентного юриста.

Источник: https://lawinfo24.ru/heritage/darstvennaya/ndfl-pri-darenii

Нужно ли платить налоги на дарение? Кто освобожден от НДФЛ?

Налоговый кодекс ндфл при договоре дарения

Налоги на дарение уплачиваются гражданами, получившими прибыль в виде объекта недвижимости, автомобиля или иного подарка.

Ставка зависит от статуса налогоплательщика, а общая сумма рассчитывается от кадастровой, рыночной или договорной стоимости.

Рассмотрим, когда придется уплачивать НДФЛ и кто от него освобожден, как все рассчитать и заполнить декларацию, а также сроки оплаты и предоставления документов в ИФНС.

Облагается ли дарение налогом?

(кликните, чтобы открыть)

Платить налоги при дарении нужно, но не всем.

Согласно пп. 18.1 ст. 217 НК РФ, от налогообложения освобождаются близкие родственники дарителя:

  • супруги;
  • родители;
  • дети;
  • дедушки;
  • бабушки;
  • внуки;
  • полнородные и неполнородные братья и сестры.

Дарение – безвозмездная сделка, от которой даритель не получает прибыли, поэтому перечислять НДФЛ ему тоже не нужно. Остальным гражданам, не состоящим в родстве с дарителями, НДФЛ платить придется.

Налоговые ставки

Ставки устанавливаются ст. 224 НК РФ. Для резидентов размер составляет 13% от стоимости дара, для нерезидентов – 30%.

Нерезидентами считаются люди, отсутствующие на территории РФ более 183 дней в течение последних 12 календарных месяцев. Даже если человек имеет российское гражданство, но надолго выехал из страны, платить придется 30%.

От какой суммы рассчитывается налог при дарении?

НДФЛ зависит от стоимости подарка, она бывает разной:

  • кадастровая: устанавливается в процессе государственной оценки, применяется для объектов недвижимости;
  • рыночная: определяется экспертами, в отношении недвижимости приравнивается к кадастровой;
  • договорная: определенная сторонами по договору дарения (далее – ДД) самостоятельно.

Важно! Если договорная стоимость меньше 70% от кадастровой, применяется последняя. Исключение – отсутствие данных о кадастровой оценке, либо цена жилья не превышает 1 000 000 руб.: в таком случае может использоваться рыночная.

Как рассчитать НДФЛ в зависимости от подарка?

Рассмотрим несколько примеров расчета в зависимости от цены дара:

  1. Дарится недвижимое имущество. К нему относятся дома, земельные участки, квартиры, дачи, и пр.Женщина получила от дяди по дарственной участок земли, кадастровая стоимость – 2 млн. руб. В ДД они указали иную цену – 1 млн. руб. При сравнении налогоплательщицей вычислено 70% от кадастровой:

    2 000 000 х 70% = 1 400 000 – сумма для расчета НДФЛ.

    К уплате НДФЛ:

    1 400 000 х 13% = 182 000 руб.

  2. Дарение движимого имущества. К нему относится бытовая техника, деньги, смартфоны, ювелирные украшения, мебель, транспортные средства, и пр. Налог при дарении обычно рассчитывается от рыночной стоимости на основании экспертного заключения или квитанции, полученной при покупке в автосалоне.
    Мужчине подарил дальний родственник машину из автосалона, оформив дарственную. Стоимость автомобиля – 4 млн. руб.4 000 000 х 13% = 520 000 руб.

    Для сравнения, нерезиденту пришлось бы заплатить 30%, т.е. 1 200 000 руб.

Как заплатить налог при дарении: пошаговая инструкция

Что нужно для оплаты НДФЛ:

  1. Рассчитать сумму к уплате.
  2. Оформить декларацию и подать в налоговый орган.
  3. Дождаться результатов проверки.
  4. Внести деньги.

Рассмотрим все этапы подробно.

Шаг 1: расчет НДФЛ

Перед заполнением формы 3-НДФЛ нужно самостоятельно рассчитать налог, т.к. он указывается в документе. Если этого не сделать, ИФНС потребует корректировки представленной информации, подавать все придется заново.

Шаг 2: заполнение декларации

После расчетов нужно приступить к заполнению декларации по форме 3-НДФЛ (1151020), заручившись паспортом и дарственной. Сделать это можно по распечатанному бланку, в электронном виде с помощью программы, или онлайн на сайте ИФНС.

налоговой декларации

Для заполнения понадобятся следующие данные:

  • Ф.И.О., дата и место рождения, серия и номер паспорта налогоплательщика;
  • номер телефона;
  • КБК, ОКТМО, сумма налога;
  • ИНН;
  • общая сумма доходов;
  • налоговая ставка;
  • количество листов.

Подпись ставится на каждой странице.

Образец налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц:

Шаг 3: предоставление декларации 3-НДФЛ в ИФНС

Подать 3-НДФЛ можно двумя способами: при самостоятельном посещении инспекции по месту регистрации, либо дистанционно. В последнем случае удобно использовать «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ведомства.

Как все правильно сделать:

  1. Пройдите авторизацию с помощью учетной записи на «Госуслугах», электронной подписи или ИНН. Понадобится пароль.
  2. Выберите меню «Жизненные ситуации», далее – «Подать декларацию 3-НДФЛ».
  3. Загрузите заранее оформленный документ или внесите данные онлайн.
  4. Выберите период, заполните остальные данные согласно инструкции.
  5. Отправьте все на проверку вместе с отсканированными копиями документов.

Результат проверки ИФНС поступит на электронную почту или в кабинет. В некоторых регионах инспекторы направляют уведомления Почтой России по адресу регистрации налогоплательщика.

Шаг 4: уплата налога

Если недопонимания с сотрудниками налогового органа не возникло, до 15 июля нужно внести указанную в декларации сумму.

Сделать это можно несколькими способами:

  • онлайн на сайте ведомства или через «Госуслуги», с банковской карты, электронного кошелька;
  • офлайн в офисе банка, через терминал или банкомат.

Юрист. Стаж 12 лет. Специализация: семейное и наследственное право. Совет юриста: лучше всего оплачивать через кабинет ИФНС: там сумма будет рассчитана сразу же, реквизиты вводить не придется. Если данных налоговой нет, их можно получить в самом ведомстве или узнать на сайте.

Ответы юриста на часые вопросы

Налог на дарение относится к прямым или косвенным?
К прямым, равно как и имущественные, транспортный налоги. К косвенным относится НДС и акцизы, т.к. они взимаются с конечного покупателя, а не с производителя.

НДФЛ при дарении – это федеральный или региональный налог?
Федеральный, но 85% от общих выплаченных средств перечисляется в региональный, 15% — в местный бюджеты.

Что будет, если не предоставить декларацию вовремя?
Согласно ст. 119 НК РФ, с гражданина могут взыскать штраф в размере 5% от неуплаченной по документу суммы за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 руб.

Как платится налог при дарении дома в собственность, и земельного участка в аренде?
НДФЛ уплачивается только за дом от кадастровой стоимости. За участок платить не нужно, т.к. право собственности по нему не переходит одаряемому: он только переоформляет договор аренды с арендодателем.

Нужно ли подавать декларацию тем, кто освобожден от НДФЛ?
Необязательно, но желательно – в некоторых регионах инспекторы ее требуют. Могут запросить документы, подтверждающие родство с дарителем: свидетельство о регистрации брака, о рождении, и пр.

Заключение Эксперта

Отметим важные моменты:

  1. Резиденты при получении подарка платят 13%, нерезиденты – 30%.
  2. От НДФЛ при дарении освобождаются близкие родственники дарителя.
  3. Сумма налога рассчитывается от рыночной, кадастровой или договорной стоимости подарка.
  4. Подать декларацию нужно до 30 апреля, заплатить налог – до 15 июля года, следующего за годом оформления дарственной.
  5. Предоставить 3-НДФЛ в налоговую можно онлайн или при личном визите.
  6. Налог рассчитывается плательщиком, декларация проверяется не более 3-х месяцев с момента получения инспекторам.
  7. За непредоставление или несвоевременное предоставление декларации, неуплату налога придется платить штраф.

Юрист. Стаж 12 лет. Специализация: семейное и наследственное право. Если у вас остались вопросы, задайте их нашим юристам. Для этого достаточно воспользоваться онлайн-формой и подробно расписать, в чем вам требуется помощь. Ответ поступит уже через несколько минут.Не нашли ответ на свой вопрос?Узнайте, как решить именно Вашу проблему – напишите свой вопрос прямо сейчас
(это быстро и бесплатно) Консультация юриста для посетителей сайта бесплатна! Правовед. Стаж 2 года. Специализируюсь на гражданских спорах в сфере семейного права.

Источник: https://SocPrav.ru/nalogi-na-darenie

Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: