Налогообложение договора дарения для коммерческой организации

Содержание
  1. Дарение между юридическими лицами
  2. Запрещение дарения между юридическими лицами
  3. Договор дарения между юридическими лицами
  4. Дарение между юридическим и физическим лицом
  5. Налоги при дарении между юридическими лицами
  6. Консультация юриста
  7. Как оформить договор дарения от юридического лица юридическому лицу?
  8. Юридическое лицо: понятие, особенности
  9. Когда дарение между юридическими лицами запрещено?
  10. Налогообложение при дарении между юридическими лицами
  11. Когда налог на прибыль платить не нужно?
  12. Бухгалтерские проводки
  13. Правила дарения между юридическими лицами
  14. Когда лучше оформить договор пожертвования?
  15. Как оформить договор дарения между юридическими лицами: пошаговая инструкция
  16. Шаг 1: согласование сделки
  17. Образец решения
  18. Шаг 2: оформление договора
  19. Образец договора
  20. Документы
  21. Шаг 3: внесение изменений в документы организации
  22. Шаг 4: переоформление права собственности
  23. Последствия дарения между коммерческими организациями
  24. Судебная практика
  25. Заключение Эксперта
  26. Ответы юриста на популярные вопросы
  27. Налогообложение договора дарения для коммерческой организации
  28. Налогообложение при дарении имущества юридическим лицом учредителю

Дарение между юридическими лицами

Налогообложение договора дарения для коммерческой организации

Как известно, юридические лица свободны в заключении договоров и во включении в них любых условий, которые тем или иным образом не запрещены законом. В рамках реализации свободы договора, организации могут в полной мере заключать между собой безвозмездные договоры дарения.

Однако, в некоторых случаях юр. лица ограничены в праве совершения дарственных, а иногда это и вовсе им запрещено. Все это зависит от каждого конкретного случая заключения дарственных между организациями, особенности которых мы рассмотрим далее.

Запрещение дарения между юридическими лицами

Согласно ст.

572 ГК, первостепенной характеристикой договора дарения является его безвозмездность, исключающая возможность порождения каких-либо встречных представлений или имущественных обязанностей со стороны одаряемого. В свою очередь, согласно ст. 50 ГК, юридические лица, имеющие в качестве основной цели своей деятельности получение прибыли, являются коммерческими организациями.

К сведению

Совершение дарения исключает возможность получения прибыли, на что направлена деятельность коммерческих организаций. Так, согласно п. 4 ст. 575 ГК, дарительные правоотношения между такими организациями запрещены. Исключения составляют подарки, стоимость которых не превышает 3 тыс. рублей.

Однако, ст. 251 НК, освобождает от налогообложения доход, полученный безвозмездно материнской организацией от дочерней и наоборот, что в принципе запрещено п. 4 ст. 575 ГК.

Так, при совершении подобной запрещенной сделки, заинтересованное лицо может обжаловать ее в суде, последствием чего станет признание ее недействительности по причине притворности (п. 2 ст.

170 ГК). Однако, при разрешении подобных споров, судебная практика придает наибольшее значение истинных намерений сторон — при наличии даже намека на возмездность, сделка не может быть признана дарением.

Если же сделку между коммерческими организациями признают притворной, к ней применяется двусторонняя реституция — каждая из сторон обязана вернуть все полученное по сделке (ст. 167 ГК).

Однако, передача имущественного блага от одной организации в пользу другой, при отсутствии явного встречного представления, не всегда может считаться дарением.

В частности, вклад юридического лица в уставной капитал другой организации исключает возможность применения гражданских норм о дарении, так как исключена безвозмездность такого вклада.

При этом его возмездность вытекает не из положений самой сделки, а из содержания корпоративных отношений.

Стоит отметить, что прямой запрет на дарение установлен только в сделке, где коммерческие организации выступают с обеих сторон дарения. Так, если такое лицо представлено в качестве лишь одной стороны, дарение следует считать вполне законным.

Пример

ОАО «Рыбинвест» и ОО «За ЗОЖ» заключили договор дарения, по которому акционерное общество безвозмездно передавало в собственность «За ЗОЖ» нежилое помещение. После этого, один из акционеров «Рыбинвест» подал иск в суд, с требованием признать указанную дарственную недействительной.

Это было связано с тем, что в подаренном нежилом помещении, одаряемый организовал точку по продаже спортивного инвентаря. По мнению истца, это было связано с получением одаряемым прибыли, что являлось коммерческой деятельностью, а следовательно, нарушало п. 4 ст.

575 ГК, запрещающий дарение между коммерческими организациями.

Представитель «За ЗОЖ», в свою очередь, разъяснил суду и истцу, что согласно п. 4 ст. 50 ГК, некоммерческая организация, какой и является ОО, может заниматься деятельностью, приносящей доход, для достижения поставленных целей, что также было предусмотрено уставом организации.

Каких-либо ограничений относительно использования, полученного общественными организациями в подарок имущества, законодательство не предусматривало. Таким образом, дарение следовало считать действительным. Выслушав доводы сторон, суд принял сторону ответчика и отказал истцу в его требованиях.

Договор дарения между юридическими лицами

Если на юридические лица не распространяются установленные законодательством запреты и ограничения, то между ними вполне может быть заключен договор дарения, по которому одна организация — даритель, передаст или обяжется передать в пользу другой организации — одаряемого, какое-либо имущественное благо (ст. 572 ГК).

Важно

Согласно п. 2 ст. 574 ГК, договор дарения, где дарителем выступает организация, а сумма подарка превышает 3 тыс. рублей, должен обязательно заключаться в письменной форме.

Исходя из этого, если сумма подарка не превышает указанный стоимостный ценз, то допустимо устное дарение.

Положения ст.

161 ГК, требуют совершения в письменной форме всех сделок, заключенных юридическими лицами между собой или в отношении граждан, независимо от их стоимости.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

Если юридическое лицо намерено подарить имущество, находящееся у него в оперативном управлении или хозяйственном ведении, то такое дарение будет допустимо только с согласия владельца такого имущества (п. 1 ст. 576 ГК). Указанное ограничение не распространяется на подарки небольшой стоимости.

По общему правилу, право собственности на подарок переходит к одаряемой организации в момент передачи подарка. Однако если переход прав на него требует государственной регистрации (например, недвижимость), то право собственности возникает лишь с момента ее проведения (ст. 223 ГК).

В целях защиты прав кредиторов, законодатель определил возможность отмены дарственной, совершенной в нарушение закона о несостоятельности.

Так, если дарение было совершено организацией, за счет средств, связанных с его предпринимательской деятельностью, в течение последних полугода, предшествующих банкротству предприятия, то по требованию кредитора, суд может отменить такую сделку (п. 3 ст. 578 ГК).

Если предприятие, которое выступает дарителем в консенсуальном договоре дарения, провело реорганизацию до исполнения взятого обязательства, то обязанность его исполнения переходит к его правопреемнику. В случае участия в такой сделке в качестве одаряемого, то к правопреемнику права одаряемого не переходят (ст. 581 ГК).

В случае если одаряемой организацией выступает благотворительный фонд, общественная организация, религиозное объединение, учреждение культуры и т.п. , то более целесообразно передать имущество по договору пожертвования (ст. 582 ГК).

Это позволит дарителю установить целевое назначение для использования подарка, а также проводить регулярный контроль его использования.

Дарение между юридическим и физическим лицом

Отечественное законодательство не запрещает совершения дарения между юридическим и физическим лицом, если заключенная между ними сделка носит безвозмездный характер, а ее положения и содержание соответствуют закону. Так, если стоимость подарка физическому лицу превышает 3 тыс. рублей, договор подлежит обязательному письменному оформлению (п. 2 ст. 574 ГК).

Организации — дарителю следует учитывать установленные законом запреты. Так, согласно п. п. 2, 3 ст. 575 ГК, запрещено дарение в пользу работников медицинских, образовательных и социальных учреждений, а также в пользу государственных и муниципальных служащих.

Исключение из указанного запрета составляют случаи, когда стоимость подарка не превышает 3 тыс. рублей.

Законодатель предусматривает возможность заключения указанными лицами как реального, так и консенсуального договора дарения (ст. 572 ГК). При оформлении консенсуального договора, кроме прямого указания на конкретный подарок, передаваемый гражданину, документ также должен содержать ясно выраженное намерение юридического лица на передачу подарка в будущем.

К сведению

Физическое лицо может получить в подарок от организации, любой из предметов, оборот которых не ограничен или не запрещен. Так, например, не могут быть подарены токсичные или наркотические вещества, военная техника, вооружение, природные ресурсы, музейные экспонаты и т.п.

При получении подарка от юр. лица, у гражданина возникает налоговая обязанность по уплате 13% НДФЛ, от общей стоимости, полученного за календарный год имущества, которая превышает 4 тыс. рублей. Таким образом, если общая стоимость не превышает 4 тыс. рублей — налоговой обязанности не возникает.

Подоходный налог, согласно ст. 40 НК, подлежит исчислению из рыночной стоимости подаренного имущества, которая должна быть подтверждена документально или путем проведения ее оценки. Такая стоимость обязательно должна быть указана в договоре дарения.

Налоги при дарении между юридическими лицами

Поскольку передача имущества юридическим лицом, согласно п. 1 ст. 146 ГК, признается его реализацией, что является объектом налогообложения НДС, даритель признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость. Таким образом, налоговая обязанность при дарении возникает не только у одаряемого, но и у дарителя.

Налоговая база для уплаты НДС, согласно ст. 154 НК, определяется исходя из рыночной стоимости товаров, без включения в нее размера указанного налога.

В то же время расходы, понесенные в связи с совершением дарения (в виде стоимости подаренного имущества и прочих расходов, связанных с его передачей), согласно п. 16 ст. 270 НК, не подлежат учету при исчислении дарителем налога на прибыль организаций.

Одаряемое же юридическое лицо, учитывает полученное в порядке дарения имущество, в целях исчисления налога на прибыль организаций, как внереализационные доходы (ст. 250 НК). При исчислении указанного налога, оценка полученной прибыли осуществляется исходя из рыночной стоимости полученного имущества (ст. 40 НК), но не ниже его остаточной стоимости.

Важно

Информация о стоимости объекта налогообложения должна быть подтверждена документально (например, чеком) или же путем проведения оценки. Для проведения объективной оценки, организации необходимо воспользоваться услугами эксперта-оценщика.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 251 НК, законодатель предусмотрел также случаи освобождения от налога на прибыль при получении организациями подарков от:

  1. Организаций, уставной капитал которых более чем на 50% состоит из вклада одаряемого юр. лица;
  2. Организаций, вклад которых в уставной капитал одаряемого превышает 50%.

Дарительные правоотношения между юридическими лицами регулируются большинством норм, применяемых к аналогичным сделкам между гражданами.

Однако особого внимания среди них заслуживает дарение между коммерческими организациями — несмотря на то, что оно запрещено, судебная практика по этому поводу довольно противоречива. Учитывая это, субъекты хозяйствования крайне часто игнорируют запреты, установленные ГК.

Исправить такое положение дел можно только путем более подробного нормативного регулирования безвозмездных сделок, совершаемых юридическими лицами, со стороны законодателя.

Консультация юриста

Вопрос

Обязан ли я уплачивать подоходный налог, если организация, в которой я работаю, безвозмездно подарит мне телефон?

Ответ

Согласно п. 28 ст. 217 НК, такая обязанность возникнет у вас только в случае, если стоимость подарка превысит 4 тыс. рублей. В таком случае НДФЛ будет исчисляться из стоимости, превышающей 4 тыс. рублей. В то же время согласно ст. 226 НК, обязанность по удержанию налога из вашей З/П будет наделен ваш работодатель, ведь он является вашим налоговым агентом.

Вопрос

Акционерное общество подарило общественной организации складское помещение. Каков будет размер госпошлины при регистрации прав на них?

Ответ

Общественная организация является юридическим лицом. Согласно п. 22 ст. 333.33 НК, размер госпошлины при регистрации прав на недвижимость для юр. лиц составляет 22 тыс. рублей и подлежит уплате перед подачей документов.

У вас остались вопросы?

3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

Быстро

Оперативный ответ на все ваши вопросы!

Качественно

Ваша проблема не останется без внимания!

Достоверно

С вами общаются практикующие юристы!

Схема нашей работы

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Наши преимущества

Вы быстро получите ответ на свой вопрос

Средняя скорость ответа

Количество консультаций за сегодня

Количество консультаций всего

Задайте свой вопрос юристу!

Источник: http://dogovor-darenija.ru/komu-darit/yuridicheskimi-licami-i-ip/organizacii/

Как оформить договор дарения от юридического лица юридическому лицу?

Налогообложение договора дарения для коммерческой организации

Договор дарения между юридическими лицами оформить можно, но с некоторыми ограничениями. Все зависит от формы деятельности предприятий – коммерческой или некоммерческий. Рассмотрим, кто признается юридическим лицом, когда дарение запрещено, а также особенности налогообложения, бухгалтерские проводки, пошаговый алгоритм действий и последствия нарушения запрета.

Юридическое лицо: понятие, особенности

(кликните, чтобы открыть)

Согласно ст.48 ГК РФ, юридическим лицом (далее – ЮЛ) признается организация, у которой в собственности есть имущество, и она отвечает им по своим обязательствам. Также в компании должен вестись бухгалтерский учет, присутствовать учредительные документы. Обязательное условие – регистрация в ЕГРЮЛ, делается это через ИФНС.

Юридическим лицом признаются государственные и частные учреждения.

В свою очередь, в зависимости от рода деятельности они делятся на два вида:

  • коммерческие: ООО, ЗАО, ПАО и пр., занимающиеся коммерческой деятельностью и получающие прибыль;
  • некоммерческие: общественные объединения, фонды, кооперативы, государственные компании, политические партии, общины, религиозные объединения (получение прибыли не является их целью).

Дарение между юридическими лицами имеет ряд особенностей, и не всегда разрешено. Рассмотрим все тонкости подробно.

Когда дарение между юридическими лицами запрещено?

Согласно пп. 4 п.1 ст. 575 ГК РФ, запрещено дарение между двумя организациями, ведущими коммерческую деятельность. Исключение – недорогие подарки стоимостью до 3 000 руб.: их дарить можно.

Когда возможна передача подарка между ЮЛ:

  • между некоммерческими и коммерческими предприятиями;
  • между некоммерческими ЮЛ.

Коммерческие ЮЛ могут совершать безвозмездные сделки.
Например, оформить договор ссуды, безвозмездного пользования (гл. 36 ГК РФ), если они не противоречат существу сделки.

Запрет связан с тем, что некоторые учреждения могут попытаться прикрыть возмездную сделку договором дарения, дабы избежать уплаты налогов: согласно пп.3.8 п. 1 ст. 251 НК РФ, доходы, полученные в результате безвозмездной помощи, при определении налогооблагаемой базы не учитываются.

По закону возмездные сделки, прикрываемые дарением, признаются притворными. Заинтересованные лица вправе оспаривать их в судебном порядке, ссылаясь на п.2 ст. 170 ГК РФ. В результате подаренное имущество одаряемый обязуется вернуть дарителю.

Важно! Передача имущества между ЮЛ не всегда признается дарением. Например, одна организация может сделать вклад в уставной капитал другой, и это не считается безвозмездной сделкой: такие действия возможны в рамках инвестирования, либо при изменении состава учредителей.

Налогообложение при дарении между юридическими лицами

Если коммерческая организация дарит по договору дарения (далее – ДД) имущество (деньги, автомобиль, недвижимость, товар, готовую продукцию) некоммерческой или наоборот, обязательна уплата НДС. Ставка определяется, исходя из рыночной стоимости подарка.

Одаряемые обязаны уплачивать налог на прибыль организаций, а подарок учитывается как внереализованный доход. При исчислении налога нужно ориентироваться на рыночную стоимость подаренного имущества. Она подтверждается заключением оценочной экспертизы или чеками.

Когда налог на прибыль платить не нужно?

Указанный налог не уплачивается, если уставной капитал дарителя состоит минимум на 50% из вклада одаряемого или наоборот, когда капитал одаряемого сформирован на 50% за счет средств дарителя.

Стороны освобождаются от налогообложения и в других ситуациях:

  • подарок предназначен для обеспечения безопасного функционирования атомных станций;
  • заключен договор пожертвования, сделка носит благотворительный характер.

Налог не платится, если имущество переводится на баланс дочерней компании.

Бухгалтерские проводки

Подарив имущество другому ЮЛ, организации нужно списать его со своего баланса.

Для этого потребуются бухгалтерские проводки:

  1. Сначала списывается изначальная стоимость подарка. Проводка – «Дебет счета 01, субсчет «выбытие основных средств, кредит 01».
  2. Прекращение начисления амортизации со следующего месяца. Для списания указывается «Дебет счета 02, кредит счета 01».
  3. Внесение прочих расходов в бухучете. Таковой признается остаточная стоимость подарка, списание производится по проводке: «Дебет счета 91.2, кредит 01».

Важно! Если при передаче подарка возникли дополнительные расходы (транспортировка, упаковка, и пр.), это отражается в «прочих расходах» проводкой «дебет счета 91.2, кредит 01».

Правила дарения между юридическими лицами

В первую очередь нужно убедиться, нет ли запрета на сделку.

Далее рекомендуется руководствоваться следующими правилами:

  1. Допускается оформление договора пожертвования между ЮЛ, если одаряемый осуществляет деятельность в медицинской, образовательной, социальной, благотворительной, культурной, религиозной сфере (ст. 582 ГК РФ). Это одна из форм дарения, но, если даритель и одаряемый – коммерческое учреждения, сумма все равно не может превышать 3 000 руб.
  2. Если ЮЛ даримая вещь принадлежит по праву хозяйственного или оперативного управления, понадобится согласие собственника на сделку (ст. 576 ГК РФ).
  3. По ДД допускается дарение права требования долга одаряемому, но с предварительным уведомлением должника.
  4. Даритель вправе принять на себя обязательства перед третьим лицом по ДД, но потребуется согласование сделки с кредитором.

Важно учитывать, что дарение субъектом предпринимательской деятельности оспаривается кредиторами, если сделка совершена в последние 3 лет, предшествующих подаче дарителем заявления о банкротстве (п. 3 ст. 578 ГК РФ).

Когда лучше оформить договор пожертвования?

Пожертвование – это сделка, совершенная в общественно полезных целях. Она возможна между ЮЛ, ключевое условие – безвозмездность. Преимуществом такой сделки считается отсутствие обязанности дарителя по уплате НДС (ст. 149 НК РФ).

Коммерческие организации вправе жертвовать друг другу суммы или имущество, стоимость которого не превышает 5 МРОТ. Если пожертвование осуществляется между НКО, указанное правило не действует.

Для пожертвований актуально несколько особенностей:

  • не требуется согласие или разрешение;
  • жертвователь вправе указать, для каких целей предназначен подарок и как его использовать;
  • организация, принявшая пожертвование, обязуется вести учет операций с использованием подаренного имущества, если жертвователь заранее определил его назначение;
  • жертвователь вправе отменить сделку, если подарок используется не по назначению.

Оформление договора пожертвования актуально, если стороны хотят избежать налогообложения, а подарок предназначен для общеполезных нужд и целей.

Как оформить договор дарения между юридическими лицами: пошаговая инструкция

Согласно ст. 574 ГК РФ, дарение подарка стоимостью до 3 000 руб. совершается устно. Дорогостоящие вещи передаются в дар по письменному договору.

Процедура состоит из нескольких этапов:

  1. Сделка согласуется сторонами. Одаряемый вправе отказаться от подарка, поэтому важно его согласие.
  2. Составление письменного ДД.
  3. Нотариальное удостоверение дарственной.
  4. Снятие подаренного имущества с баланса учреждения-дарителя.
  5. Регистрация права собственности на одаряемого.

Рассмотрим каждый шаг подробно.

Шаг 1: согласование сделки

Сторонам необходимо согласовать, какой подарок будет дариться. Первоначальное решение о сделке принимается дарителем, от одаряемого требуется только согласие.

Подарить можно любое имущество, принадлежащее дарителю по праву собственности:

  • деньги;
  • автомобиль;
  • недвижимость;
  • долю в уставном капитале.

Важно! Если в организации несколько собственников и уставом предусмотрено отчуждение имущества по предварительному согласованию, нужно провести собрание и выслушать мнение учредителей. По итогам оформляется протокол, назначается лицо, действующее от имени компании. От единственного учредителя понадобится решение.

Образец решения

Документ должен содержать полную информацию о собственниках и одаряемом:

  • название организации, Ф.И.О., паспортные данные учредителей;
  • отсылка на желание сделать подарок конкретному лицу;
  • сведения о подарке: название, стоимость, реквизиты документов, подтверждающих право собственности;
  • подписи участников.

Образец решения о дарении доли в уставном капитале:

Решение ООО о дарении – скачать бланк

Шаг 2: оформление договора

После решения участниками компании вопросов о сделке оформляется дарственная в письменном виде. Если дарится доля в уставном капитале, понадобится нотариальное удостоверение.

Размер пошлины составляет 0,5% от стоимости доли, но не менее 300 и не более 20 000 руб.

Личное присутствие сторон в момент подписания ДД обязательно, в противном случае потребуется нотариально удостоверенная доверенность на другого человека, который будет действовать в интересах дарителя или одаряемого.

Представлять интересы одновременно двух сторон один поверенный не вправе.

Образец договора

При оформлении ДД указываются данные о:

  • сторонах сделки: Ф.И.О., наименование и адрес ЮЛ, паспортные данные, сведения из ЕГРЮЛ;
  • подарке: стоимость, название (машина, недвижимость, и пр.), реквизиты документов на имущество;
  • решении и протоколе, оформленном по результатам общего собрания.

В конце ставится дата оформления, подписи сторон. ДД составляется в трех экземплярах: по одному остается у дарителя и одаряемого, третий передается нотариусу. Если сделка подлежит госрегистрации, понадобится четвертый экземпляр, передаваемый регистратору.

Образец договора дарения между юридическими лицами:

Договор дарения между юридическими лицами – скачать бланк

Документы

Для оформления ДД понадобятся все документы, имеющие отношение к сделке:

  • решение учредителей;
  • документы на даримое имущество;
  • паспорта сторон;
  • регистрационные документы организации;
  • согласие фактического собственника.

Шаг 3: внесение изменений в документы организации

После подписания ДД нужно снять подаренное имущество с баланса предприятия, оформить бухгалтерские документы.

Шаг 4: переоформление права собственности

При дарении автомобиля достаточно указать нового собственника в ПТС и переоформить все в ГИБДД. Если подарена недвижимость, обеим сторонам нужно явиться в МФЦ или Росреестр, чтобы подать документы для переоформления права собственности на одаряемого.

В Росреестре сделка регистрируется в течение 10 дней. По результатам выдается выписка из ЕГРН, где в качестве нового владельца указывается одаряемый.

Последствия дарения между коммерческими организациями

Согласно п. 1 ст. 168 ГК РФ, сделка, совершенная в нарушение запрета на дарение между предприятиями, занимающимися коммерческой деятельностью, признается оспоримой.

К ней применяются последствия недействительности сделок. Подарок передается одаряемому, ДД признается недействительным.

Подать иск об оспаривании ДД вправе даритель, одаряемый или третье лицо, чьи интересы нарушены сделкой.

Судебная практика

Практика по оспариванию ДД и иных безвозмездных сделок между ЮЛ мала, но есть несколько примеров судебных документов, подтверждающих реальное действие запрета:

Заключение Эксперта

Подведем итоги:

  1. Дарение между ЮЛ разрешается, если обе стороны или одна из них занимается некоммерческой деятельностью.
  2. Передача имущества в дар между коммерческими ЮЛ запрещена.
  3. Юридическим лицом признается предприятие, зарегистрированное в ИФНС в установленном порядке и имеющее на балансе имущество, ведущее бухгалтерский учет. ЮЛ может заниматься коммерческой или некоммерческой деятельностью;.
  4. Для дарения подарка от одного ЮЛ к другому понадобится решение собственников или единственного учредителя, оформление письменной дарственной и регистрация сделки.
  5. Нарушение условия запрета оспаривается в судебном порядке, последствие – признание ДД недействительным и возврат подарка старому собственнику (дарителю).

Юрист. Стаж 12 лет. Специализация: семейное и наследственное право. Если у вас остались вопросы, задайте их нашим юристам через форму обратной связи на сайте. Они ответят в кратчайшие сроки и проконсультируют вас по любой проблеме!

Ответы юриста на популярные вопросы

Могут ли ИП дарить подарки друг другу, если ведут коммерческую деятельность?
Нет. Деятельность ИП основана на получении прибыли, поэтому дарение запрещено.

Я единственный учредитель ООО, хочу сделать подарки лучшему сотруднику – подарить бытовую технику. Обязательно ли письменное оформление дарственной?
Да, если стоимость техники превышает 3 000 руб.

Руковожу ООО, хочу сделать подарок руководителю филиала одного из банков. Возможно ли это по закону?
Нет, и на это есть две причины: банк и ООО – коммерческие организации. Кроме того, согласно ст. 575 ГК РФ дарение работникам банков допускается только в рамках официальных мероприятий.

Вправе ли иностранная организация подарить имущество российской?
Да. Запрета на отношения между зарубежными и российскими предприятиями нет, но действуют повышенные налоговые ставки по сделкам.

Может ли предприятие купить медицинское оборудование и пожертвовать его муниципальной больнице по договору?
Да, т.к. деятельность государственных и муниципальных учреждений не направлена на получение прибыли.

Не нашли ответ на свой вопрос?Узнайте, как решить именно Вашу проблему – напишите свой вопрос прямо сейчас
(это быстро и бесплатно) Консультация юриста для посетителей сайта бесплатна! Правовед. Стаж 2 года. Специализируюсь на гражданских спорах в сфере семейного права.

Источник: https://SocPrav.ru/dogovor-dareniya-mezhdu-yuridicheskimi-licami

Налогообложение договора дарения для коммерческой организации

Налогообложение договора дарения для коммерческой организации

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Налогообложение договора дарения для коммерческой организации». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Согласно статье 572 Гражданского кодекса, главенствующей особенностью дарственной является безвозмездная передача прав, исключающая порождение взаимовыгодных условий со стороны одаряемого лица. Коммерческие организации в качестве основной цели ведения деятельности преследуют получение и увеличение показателей прибыли об этом гласит статья 50 того же кодекса.

Может ли учредитель ооо подарить физ лицу Налоговые последствия для ООО Реализация основного средства В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — налог), являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. Согласно п. 1 ст.
Так, вещи передаются со стороны организации на безвозмездной основе в пользу физ. лица. Возможно, с высвобождением (удержанием) от одариваемого имущественных обязанностей.

Налогообложение при дарении имущества юридическим лицом учредителю

Процедура дарения не предусматривает возможности пополнения доходов, на что непосредственно указывает коммерческая деятельность предпринимателей. Поэтому согласно пункту 4 ст.

575, договор дарения между юридическими лицами заключать запрещено. Под исключение попадают подарки стоимостью менее 3 тысяч рублей.

Как известно, юридические лица свободны в заключении договоров и во включении в них любых условий, которые тем или иным образом не запрещены законом.

По истечению некоторого времени нам позвонили и сказали, что наша регистрация имущества приостановлена. Причиной стало — непредоставление договора/сделки на основании которого может возникать право собственности (ст. 218 ГК РФ). Потребовали от нас договор купли-продажи. Хотя как по сути прибыль может продаваться?! На сегодняшний день мы отменили регистрацию.

Особенности дарения между коммерческими организациями исходят из особого правового статуса таких организаций. По сути, коммерческая организация может распоряжаться своим имуществом в целях, указанных в уставе юридического лица. Если расходы не связаны с такими целями, то распоряжение пресекается.

Разумеется, дарение не может являться целью коммерческой организации. Согласно гражданскому законодательству целью коммерческой организации является осуществление деятельности, направленной на получение прибыли. А дарственная является безвозмездной сделкой и никак не приносит прибыли, а значит и противоречит целям учреждения такой организации.

  • между юридическими лицами общая стоимость дарения имущества не может превышать 3 тысяч рублей;
  • дарение на большую сумму может быть осуществлено от либо в пользу некоммерческих организаций, а также от физического лица;
  • такая сделка подлежит налогообложению в особом порядке;
  • полученное в дар имущество должно быть отражено в балансовых данных организации.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.

Лишь в указанных случаях сделку хотя бы отдалённо можно назвать дарственной. Практика такова, что очень часто такие сделки признают недействительными, так как под ними скрывается иной мотив, в том числе и незаконный вывод средств фирмы, укрывательство от налогов, сокрытие средств от кредиторов и так далее. В редких случаях дарственная между организациями является фактической дарственной.

При безвозмездной передаче (дарении) имущества (материалов, товаров, продукции, объектов основных средств и т.п.) необходимо начислить НДС (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).

Совершение дарения исключает возможность получения прибыли, на что направлена деятельность коммерческих организаций. Так, согласно п. 4 ст. 575 ГК, дарительные правоотношения между такими организациями запрещены.

СПРАВКА! Договор не должен отражать в себе наложение обязанностей на подарок, иные встречные условия со стороны одаряемого. В противном случае он будет признан ничтожным.

Дарение посредством исполнения за одаряемого его обязанности перед третьим лицом осуществляется с соблюдением правил, предусмотренных пунктом 1 статьи 313 настоящего Кодекса.

Дарение посредством перевода дарителем на себя долга одаряемого перед третьим лицом осуществляется с соблюдением правил, предусмотренных статьями 391 и 392 настоящего Кодекса. 5.

Доверенность на совершение дарения представителем, в которой не назван одаряемый и не указан предмет дарения, ничтожна. Статья 574. Форма договора дарения1.

Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи.Передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи (вручение ключей и т. п. ) либо вручения правоустанавливающих документов.2.

Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: