Как оформить дарственную на долю в бизнесе

Содержание
  1. Договор дарения доли: Образец дарственной части в уставном капитале
  2. Дарственная на часть в бизнесе
  3. Согласие партнеров при дарении
  4. Корректное составление дарственной
  5. Государственная регистрация по дарению доли
  6. Налог и дарственная на долю в ООО
  7. Дарение доли в ООО в 2020 году: последствия и налоги
  8. Можно ли подарить долю компании в 2020 году
  9. Особенности передачи в дар доли в ООО
  10. Как составить договор дарения на долю в обществе с ограниченной ответственностью
  11. Какие ещё нужны документы
  12. Пошаговая инструкция передачи доли в ООО в 2020 году
  13. Близкому родственнику
  14. На другого участника
  15. Третьему лицу
  16. Налогообложение
  17. Можно ли обойтись без нотариуса
  18. Договор дарения доли в уставном капитале ООО
  19. Особенности дарения доли в уставном капитале ООО
  20. Кому можно подарить долю в уставном капитале?
  21. Как оформить договор дарения доли в уставном капитале ООО: пошаговая инструкция
  22. Шаг 1: изучение устава
  23. Шаг 2: уведомление остальных участников ООО
  24. Шаг 3: составление дарственной
  25. договора дарения
  26. Документы
  27. Шаг 4: внесение изменений в ЕГРЮЛ
  28. Шаг 5: получение документов в ИФНС
  29. Шаг 6: вывод участника общества
  30. и образец заявления
  31. Шаг 7: получение новых документов
  32. Налоги при дарении доли в уставном капитале
  33. Можно ли оспорить договор дарения доли в уставном капитале?
  34. Судебная практика
  35. Ответы юриста на частые вопросы
  36. Заключение Эксперта
  37. Дарение доли в ООО: как и кому можно подарить часть бизнеса
  38. Дарение доли в ООО как сделка
  39. Согласие на дарение других участников общества
  40. Оформление договора дарения
  41. Госрегистрация перехода доли в результате дарения
  42. Дарение доли в ООО и налогообложение

Договор дарения доли: Образец дарственной части в уставном капитале

Как оформить дарственную на долю в бизнесе

Ситуации, при которых один из совладельцев бизнеса выходит, являются распространенными. Как правило, такой человек выставляет свою долю на торги или предлагает её приобрести партнерам.

Однако, если есть желание, то свою часть можно оформить, как сделку по дарению.

Дарение доли в ООО третьему лицу подразумевает передачу прав человеку, связанные с дарителем родственными узами или иному лицу.

Примечательно, что дарственная для третьего лица может идти в разрез с интересами совладельцев фирмы. В том случае, если не позаботиться о защите интересов или неправильно провести процедуру, то отдать долю не получится. О том, как оформить дарственную на долю (в т.ч. скачать образец) и минимизировать риски по аннулированию, читайте в этом обзоре.

В качестве дополнительной помощи, на вопросы отвечают юристы портала. Юридические консультации – бесплатны.

Дарственная на часть в бизнесе

Дарственная на долю в предпринимательском деле регламентируется ГК России, в частности статьей №572, а также ФЗ №14 об Обществе с ограниченной ответственностью. Основания для отчуждения долей в уставном капитале, прав и обязанностей является юридически верный договор. Надлежащее оформление двухсторонней сделки облагается рядом требований, соблюдать которые необходимо:

  1. Наличие письменного согласия участников сделки.
  2. Наличие письменного разрешения партнеров и других заинтересованных граждан и организаций.
  3. Договор, прошедший визирование у нотариуса.
  4. Прохождение госрегистрации по сделке.

Гражданин, выступающий дарителем, обладает правом передать долю в предпринимательском деле в безвозмездной форме. При этом часть прав могут передавать в полной мере или частичной. Обусловлено это, что 100% доли уже были ранее оплачены и внесены в Уставной капитал компании.

Однако, перед тем, как начинать оформлять договор дарения, следует получить письменное согласие у совладельцев.

Согласие партнеров при дарении

Согласно ФЗ №14 для договора дарения доли не нужно испрашивать разрешения на такие действия от других совладельцев дела.

Тем не менее, когда такой вопрос поднимается, то приоритетом являются те условия, которые прописаны в Уставе организации.

И если в данном документе такая тема не поднимается, следовательно, участники общества обладают правами самостоятельно распоряжаться своей долей в компании.

Договор дарения доли в ООО, которое состоит из одного учредителя, практически во всех случаях есть риск покидания его участника. Поэтому корректно составленный Устав позволит предотвратить нежелательные действия, а также указывает, на каких основаниях может происходить отчуждение части:

  1. Передача части в рамках организации. Согласно Законодательству Росси дарственная на пай в ООО партнеру может происходить без согласия других совладельцев. Но тогда наступает процедура по переоформлению прав и уровня власти. Если этот момент важен, то его необходимо отразить в учредительном документе (Устав).
  2. Дарственная в ООО постороннему лицу, зачастую носит нежелательное развитие ситуации для компании. Поэтому для учредительного документа свойственно наличие пункта о запрете посторонним или наложение ограничений.
  3. Процедура и период уведомления участников общества о предстоящим дарении, в т.ч. сроки, в рамках которого учредители дают ответ – не являются обязательными пунктами Устава. Однако если они не прописаны в нем, то действовать нужно в рамках ФЗ №14 (статья №21 п.10).

Так, из вышесказанного видно, что если письменное согласие сторон нужно, то даритель должен известить директора фирмы о предстоящей процедуре.

Письменное уведомление составляется в 2-х экземплярах и вручается из рук в руки и с получением подписи. Штамп о получении – обязателен. Также можно направить уведомление через ФГУП «Почта России» с вложенной описью.

С даты отправке или вручения считается, что все совладельцы ознакомлены.

Согласие или отказ совладельцы дают также в формате письменного соглашения. Своё решение выражается в рамках календарного месяца, начиная с даты вручения/получения уведомления. Те, кто не успел этого сделать, расцениваются, как заочно согласными.

В Уставе прописан приоритет на покупку доли участниками сообщества? Тогда они могут воспользоваться им в рамках 30-ти суток. При отсутствии такого желания, предоставляется отказ в форме письма. В ином случае, необходимо выждать установленный период. Лишь после этого можно осуществить дарение доли в общей собственности фирмы.

Кстати, заинтересоваться дарением на долю в ООО может и законный супруг (а). В ГК Росси указано, что если соучредителем является супруг, то на основании статьи №578 пункта 2, нужно получить письменное согласие.

Исключительными ситуациями являются те, что прописаны в брачном контракте.

Чтобы всё верно сделать, с юридической стороны, рекомендуем использовать образец дарственной, приведенном в следующем разделе, где прописан процесс оформления такой сделки.

Корректное составление дарственной

Дарение доли в уставном капитале ООО происходит в нотариальной организации. Представитель нотариата обеспечивают оформление чистой сделки между лицами. Вон обязан проверить документацию на наличие отклонений от условий, прописанных в Уставе организации, а также заручился ли заявитель соглашением от совладельцев фирмы, наличие уплаты доли в капитале.

Для оформления сделки понадобиться собрать объемный пакет:

  • Три экземпляра договора дарения доли с подписями участников сделки.
  • Согласие, оформленное в письменном формате от совладельцев организации.
  • Письменно разрешение супруга (и) об отчуждении части в капитале компании иному лицу, если данная доля расценивается, как совместно нажитое имущество.
  • Учредительный документ, в котором отсутствует пункт о запрещении дарить доли, в т.ч. наличие порядка проведения таких мероприятий.
  • ИНН.
  • ОГРН.
  • Выписка-справка из ЕГРЮЛ, взятая не позже тридцати суток назад.
  • Документация, подтверждающая уплаты доли в уставном капитале.
  • Оригиналы паспортов обеих сторон.
  • Заявление в письменном формате по форме R

До того, как служащий нотариата не завизирует договор дарения доли в уставном капитале, каждая из сторон вправе отказать от участия в договоре. Тогда дарственная является несостоявшейся.

Выражать своё намерение безвозмездно отдать долю в капитале ООО, даритель должен без двусмысленных формулировок. Отметим, что доля в предпринимательском деле, это не просто имущество, которое принесет доход, это также права и обязанности, несение ответственности по рискам. Соответственно, участие в бизнесе должно происходить наравне с другими владельцами.

На портале доступны к скачиванию следующие документы:

Государственная регистрация по дарению доли

Когда дарение в ООО происходит внутри организации, т.е.

дарственная на имя совладельца, то производится перераспределение частей между владельцами, а если при этом происходит 100% передача прав, то это сопряжено с выходом участника.

Если одаряемый гражданин является посторонним лицом, то после проведения сделки, он зачисляется в участники компании. Но кому бы ни предназначалась часть в уставном капитале, она должна пройти регистрацию в ЕГРЮЛ.

Уведомить регистрирующий орган нужно в рамках 3-х дней. Совместно с дарственной у служащего нотариата визируется и заявление (форма R14001), где необходимо заполнить следующие листы:

  • титульник – данные об организации;
  • «Д» — если участники сделки физ.лица, то по 1-му листу на каждого;
  • «В» — когда в дарении фигурирует юридическое лицо;
  • «Р» — информация о заявителе.

Сделки, заключенные у нотариуса позволяют участникам делегировать мероприятия по регистрации служащему. При этом стороны получают копии договора, а один экземпляр остается в архиве нотариальной конторы.

После того, как документы будут переданы в налоговую инспекцию, нотариус отдают стороне дарителя расписку, где есть отметка о получении ИФНС. За пять рабочих суток, регистрирующий орган изменяет сведения в реестре, составляет новый документ (выписку), где будет фигурировать  следующая информация:

  • актуальный состав владельцев организации;
  • новый участник доли уставного капитала на основании дарственной;
  • измененные части долей и их цена по номиналу.

После того, как регистрация договора завершена, документацию по организации отправляют на адрес, указанный в заявлении или вручают лично для его последующей передачи второму частнику сделки.

Налог и дарственная на долю в ООО

Участие в общей долевой собственности и сопутствующая сделка дарения, облагается, как и в других случаях, подоходным налогом. Исключениями являются – отчуждение доли в дар близкому родственнику. В этой ситуации стороны не несут бремя налогообложения. Также налог не уплачивается, если дарственная идет одному из совладельцев бизнеса.

Одаряемое лицо, которые не входит в перечень исключительных случаев, уплачивает налог по ставке в 13% от цены доли. Зачастую, стоимость берется рыночная, которую берут на основании бухгалтерской отчетности.

Когда безвозмездная сделка осуществляется между юридическими лицами, то налогом облают обоих регистрирующих.

Таким образом, даритель выступает, как плательщик и обязан уплатить налог, на основании актуального ценника рынка – это условие прописано в НК России в статьях №146, 154 (пункт 2).

Если долю получает иная компания, то таким образом она получает внереализационную прибыль, а, значит, также несет бремя налогообложения на полученную прибыль с реального рыночного ценника на часть доли в ООО, что прописано в НК России в статье №250 пункта 8.

Об авторе

Источник: https://sud.guru/imushhestvo/dar/dogovor-dareniya-doli-obrazec-darstvennoj.html

Дарение доли в ООО в 2020 году: последствия и налоги

Как оформить дарственную на долю в бизнесе

Дарение доли в ООО с развитием бизнеса в России становится одной из наиболее частых причин обращения учредителей компаний к юристам. При этом, сложности проведения данной процедуры могут возникнуть уже на этапе её подготовки, причём у любой из сторон.

Сегодня автор рубрики о дарении и практикующий юрист Олег Устинов постарается ответить Читателям на самые актуальные на 2020 год вопросы, попутно рассказав о «подводных камнях» и особенностях передачи в дар доли в организации после смерти дарителя, при его жизни, а также после смерти одариваемого.

Можно ли подарить долю компании в 2020 году

Общество с ограниченной ответственностью или же ООО является одной из основных форм организации бизнеса в РФ. Формируется ООО в результате изъявления желания группы людей объединить собственные стремления и возможности (например, финансовые активы) с целью получения прибыли.

СПРОСИТЬ ЮРИСТА – БЫСТРЕЕ ,чем читать! ПОЛУЧИ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ – пока остальные за это ПЛАТЯТ!

Однако, часто бывает, что царящую в фирме на первых этапах развития идиллию, сменяют разногласия и конфликты, вследствие чего один или несколько учредителей могут пожелать выйти из ООО.

Как правило, в подобных случаях гражданин предлагает выкупить остальным участникам свою долю, но это не значит, что его часть компании не может быть передана третьему лицу.

К примеру, один из учредителей имеет законное право составить договор дарения доли на родственника или другого человека, что часто не устраивает других совладельцев.

Поэтому, опытные юристы сайта «Юридическая Скорая» рекомендуют при формировании общества прописывать в условиях договора определённое условие, согласно которому возможность передачи доли ООО в дар становится возможным исключительно после одобрения этого всеми владельцами общего бизнеса.

Особенности передачи в дар доли в ООО

Согласно действующему законодательству Российской Федерации в ООО может быть до пятидесяти участников. Однако, организация общества с ограниченной ответственностью возможна по закону и одним гражданином. В зависимости от вложенных средств, фактический размер доли каждого из участников может быть разным, но он обязательно должен быть прописан в Уставе.

Важно: При этом, состав и количество членов может меняться. Впрочем, как и размер части конкретного члена ООО. Опять же, всё это должно фиксироваться при помощи внесения корректировочных записей в основной документ фирмы.

Оформление договора дарения выступает одним из способов передачи собственности другому лицу. В процессе заключения сделки даритель передаёт права на собственную долю одариваемому на бескорыстной, то есть без оплатной основы. Данный процесс должен быть оформлен документально.

В роли сторон при заключении договора дарения могут выступать:

  1. владелец или же несколько владельцев в обществе с ограниченной ответственностью;
  2. родственник дарителя;
  3. третьи лица;
  4. любой из участников ООО.

Порядок передачи доли в ООО в дар в 2020 году установлен и регулируется статьёй 572 ГК РФ, а также статьёй 21 Закона об ООО.

В качестве обязательных условий для законного заключения данной сделки выступают следующие условия:

  • обоюдное согласие на дарственную обеих сторон;
  • одобрение сделки другими собственниками компании;
  • обязательная государственная регистрация договора дарения доли в ООО.

Стоит отметить, что юридическую силу будет иметь в данном случае только правильно составленный документ, заверенный нотариусом. Кроме того, передать в дар можно как часть доли, так и в полном объёме.

Таким образом, перед началом процедуры оформления дарственной рекомендуем Вам внимательно ознакомиться с уставом общества, заручившись поддержкой остальных совладельцев. Помните, что несоблюдение порядка дарения, который установлен законодательством России является основанием для признания его недействительным.

Важно: Даритель обязан на время отчуждения оплатить стоимость уставного капитала в размере, установленном уставом!

Кроме того, в случае, если часть компании была приобретена дарителем, когда он состоял в официальном браке – для заключения сделки необходимо получить письменное одобрение на безвозмездную передачу доли в ООО в дар, которое должно быть заверено нотариусом. Исключение составляют случаи, когда супруги заключили брачный договор, в условиях которого указано, что каждый из них имеет право самостоятельно распоряжаться своей собственностью по своему усмотрению.

Также, стоит обратить внимание на следующую особенность заключения сделки:

Так как общество с ограниченной ответственностью создаётся, как правило, несколькими юрлицами и гражданами, вносящими свой вклад в общее дело – все их средства формируют в совокупности так называемый уставной капитал, что должно быть подробно отражено (включая и доли соучредителей) в Уставе ООО.

При этом, если в данном документе есть пункты, регулирующие передачу долей компании – даритель обязан получить одобрение на проведение сделки от всех участников, которые таким образом подстраховались от вхождения в ООО третьих лиц.

Как составить договор дарения на долю в обществе с ограниченной ответственностью

Правильно составленный документ должен содержать установленные законодательством данные из этого списка:

  1. название города, в котором оформляется договор дарения, а также дата заключения сделки;
  2. информация о дарителе и одариваемом;
  3. объект договора, в качестве которого в нашем случае выступает доля в ООО (при этом, должен быть чётко обозначен размер доли);
  4. наименование общества с ограниченной ответственностью;
  5. фактический срок действия документа, а также реальные сроки, в которые одариваемому будут переданы дарителем все обязанности и права на объект сделки (традиционно договор вступает в силу сразу же после его подписания сторонами и нотариусом);
  6. обязанности и права дарителя и одаряемого;
  7. условия и степень ответственности обеих сторон в том случае, если кто-нибудь из них откажется выполнять принятые ими обязательства, а также возможные способы разрешения данных ситуаций;
  8. условия выполнения обязанностей при наступлении форс-мажорных обстоятельств;
  9. дополнительные условия (на усмотрение сторон);
  10. подписи сторон или их законных представителей.

Примерный образец дарственной на долю в ООО Вы можете заранее составить самостоятельно, после чего предоставить его перед написанием основного документа для ознакомления нотариусу, что несомненно поможет избежать Вам многих ошибок при составлении оригинала документа.

Какие ещё нужны документы

Чтобы заключить сделку сторонам необходимо собрать следующие документы:

  • согласие остальных соучредителей ООО на отчуждение доли дарителя в пользу одаряемого (если данный пункт был прописан в Уставе);
  • Устав общества с ограниченной ответственностью;
  • согласие супруги или супруга дарителя, если последний состоит в браке;
  • свидетельство ФНС, подтверждающее факт регистрации ООО;
  • ИНН и паспорта обеих сторон;
  • бумага, подтверждающая факто оплаты дарителем своей части в уставном капитале;
  • документ, подтверждающий состав учредителей компании, полученный в ЕГРЮЛ (срок действия данной справки ограничен и составляет 30 дней с момента её получения);
  • форма регистрации договора Р14001.

При этом, любое заинтересованное лицо имеет право отозвать собственное согласие на дарение доли в ООО в пользу другого участника организации до момента подписания договора дарения нотариусом.

Необходимо отметить, что одаряемой стороне после заключения сделки нужно будет в обязательном порядке оплатить налог на дарственную. В качестве исключений выступают только случаи, когда в роли дарителя и одаряемого выступают близкие родственники. Но, об этом стоит рассказать подробнее.

Пошаговая инструкция передачи доли в ООО в 2020 году

Вначале необходимо продумать и составить содержание договора дарения, согласовав все его пункты с одаряемым. Это сэкономит всем время и деньги при оформлении сделки у нотариуса и исключит возможность недопонимания и недоразумений между сторонами.

Важно: После подписания дарственной дарителем и одаряемым, а также заверения её квалифицированным специалистом необходимо пройти обязательную государственную регистрацию для внесения изменений в Росреестр.

При этом, сама процедура может существенно отличаться, в зависимости от того, кто именно выступает в роли одаряемого. Разберём наиболее частые ситуации.

Близкому родственнику

Основной особенностью оформления дарственной на близкого родственника выступает конечно же освобождение от обязательного налогообложения при регистрации сделки.

Однако, для заключения такой сделки дарителю всё равно придётся получить согласие на передачу его части компании других соучредителей общества с ограниченной ответственностью.

Кроме того, даже если дар преподносится близкому родственнику – дарственная должна быть заверена нотариусом!

На другого участника

Если доля ООО передаётся другому участнику компании – дарителю следует обратить внимание на Устав, в котором, довольно часто, фигурирует пункт о том, что доля может быть передарена соучредителю без согласия остальных участников организации.

Особенностью данной ситуации является то, что при такой передачи собственности – не обязательно нотариально заверять отчуждение.

Третьему лицу

Кроме того, закон не запрещает передавать в дар долю в уставном капитале третьим лицам. При этом, согласно действующему законодательству Российской Федерации, владелец может оформить дарственную не только на физическое лицо, но и на другую компанию, при условии, что он уведомил об этом решении остальных участников предприятия, имеющих также доли в этом ООО.

В случае, если на протяжении месяца после получения ими уведомления они не выразили собственное желание приобрести данную долю – её собственник может распоряжаться ею по своему усмотрению.

Налогообложение

Хотя договор дарения отличает от других типов отчуждения имущества безвозмездность, одаряемый всё же получает доход, что само по себе влечёт обязанность уплаты налога. В качестве исключения выступает лишь передача в дар части ООО супругу или родственнику. В данном случае и даритель и одаряемый полностью освобождаются от налогообложения.

Также, налог за дарственную на долю в организации не взымается, если даритель передаёт часть фирмы другому соучредителю, так как в результате совершения оформления сделки он фактически не получает дохода.

Этот фактор часто использовался и используется недобросовестными гражданами, которые маскируют куплю-продажу договором дарения.

Однако, если заинтересованные граждане «попались на уловку» и были введены в заблуждение – они с большой долей вероятности смогут оспорить договор в судебном порядке при выявлении правды.

Важно: При этом, одаряемое лицо, которое не является для дарителя близким родственником обязан в любом случае платить налог НДФЛ, размер которого в 2020 году составляет 13% от рыночной общей стоимости доли, которая рассчитывается после подробного изучения данных бухгалтерского учёта по чистым активам ООО, пропорционально долям в уставном капитале.

Чтобы определить налоговую базу физическое лицо, которое получило в результате заключения дарственной финансовую выгоду, может обратиться к независимому оценщику за оценкой рыночной стоимости, после чего предоставить результаты для расчёта налога.

В том случае, если договор заключается между юридическими лицами – налоговые обязательства возникают не только у одаряемого, но и у дарителя, который, выступая в роли плательщика НДС – обязан по закону оплатить налог на добавленную стоимость, согласно положениям, описанным в НК РФ, а именно – в статье 146 и статье 154 пункте 2.

При этом, сторонняя организации, которая приобретает внереализационные доходы, согласно пункту 8 статьи 250, должна оплатить налог на прибыль, исходя из реальной стоимости полученной в дар доли ООО.

Можно ли обойтись без нотариуса

В 2020 году, согласно действующему российскому законодательству, сделка дарения доли в ООО обязательно должна быть заверена нотариусом! Нарушение этого правила ведёт к её недействительности. Более подробно с данной нормой можно ознакомиться, изучив статью 21-14 ФЗ, а именно – её 11 пункт.

Так как в ответственность специалисту нотариальной конторы вменяется осуществление контроля юридической грамотности и «прозрачности» сделки, в процессе оформления дарственной он должен проверить:

  1. соответствует ли проводимая процедура содержанию Устава ООО;
  2. была ли осуществлена оплата доли в уставном капитале в полном объёме;
  3. предоставлено ли письменное соглашение иных учредителей фирмы, а также её генерального директора (опционально).

Кроме перечисленного, участие в сделке нотариуса важно и потому, что в момент заверения им договора, согласно пункту 12 статьи ФЗ 21-14, к одаряемому переходят права собственности на долю в ООО.

Также, стоит отметить, что только в компетенцию нотариуса входит передача подписанного договора дарения государственному регистратору.

Как видите, процедура дарения доли в ООО является довольно сложным процессом для тех, кто не сталкивался подобными вопросами раньше. Поэтому, настоятельно рекомендуем Вам воспользоваться бесплатной помощью наших юристов, которые быстро ответят на все Ваши вопросы, не обобщённо, а исходя именно из Вашей ситуации!

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://law-03.ru/darenie-doli-v-ooo/

Договор дарения доли в уставном капитале ООО

Как оформить дарственную на долю в бизнесе

Дарение доли в уставном капитале ООО производится с учетом положений ГК РФ и иных законодательных актах.

У дарителей могут возникать трудности, связанные с получением согласия остальных собственников и порядком регистрации изменений в ЕГРЮЛ.

Рассмотрим, когда нужно уведомлять других учредителей, кому можно подарить долю, какие документы для этого понадобятся и как все оформить правильно.

Особенности дарения доли в уставном капитале ООО

(кликните, чтобы открыть)

При создании юридического лица формируется уставной капитал из денег или имущества, минимальный размер – 10 000 руб. Капитал распределяется между собственниками предприятия пропорционально внесенным долям.

Каждый из них вправе подарить свою долю, оформив договор дарения (далее – ДД). Если стоимость доли не определена, перед дарением она оценивается экспертами.

Особенности сделки регламентируются гл. 32 ГК РФ, п. 2 ст. 218 ГК РФ, п. 2 ст. 21 ФЗ «Об ООО».

Согласно ним, для дарения долей характерны несколько особенностей в зависимости от количества учредителей:

  1. Один собственник. Он принимает решение единолично, препятствия для дарения практически исключены.
  2. Несколько собственников. В отличие от продажи доли, при дарении преимущественное право им не предоставляется, но, если уставном организации предусмотрено получение согласия остальных участников, даритель должен соблюдать данное правило. В остальных случаях согласие собственников на дарение не нужно.

Кому можно подарить долю в уставном капитале?

Подарить долю в капитале можно любому человеку: близкому родственнику, другу, третьему лицу, другой организации, одному из участников ООО.

Если одаряемый является юридическим лицом и даритель – единственный учредитель, — возможна реорганизация путем слияния или присоединения предприятий.

Есть требования к одаряемым: они должны быть полностью дееспособными, минимальный возраст – 18 лет. Граждане от 16 лет вправе быть собственниками ООО, после эмансипации: занятии предпринимательской деятельностью с согласия родителей и органов опеки, вступлении в брак.

Гл. 32 ГК РФ не устанавливает минимальный возраст одаряемых, но для ввода нового участника в состав ООО и внесения изменений в ЕГРЮЛ важно, чтобы он был полностью дееспособен.

Как оформить договор дарения доли в уставном капитале ООО: пошаговая инструкция

Для начала дарителю нужно изучить устав, чтобы понять, как действовать дальше.

Если документом предусмотрено обязательное уведомление, нужно сделать следующее:

  1. Уведомить всех участников.
  2. Собрать документы и оформить договор дарения.
  3. Подать документы для внесения изменений в ЕГРЮЛ.
  4. Получить готовую выписку и произвести вывод старого участника (дарителя).

Рассмотрим этапы подробно.

Шаг 1: изучение устава

Здесь все просто: нужно ознакомиться с уставом, чтобы понять, нужно ли уведомлять остальных собственников предприятия.

Шаг 2: уведомление остальных участников ООО

Если согласие нужно, уведомление о собрании по теме дарения отправляется всем участникам в письменном или электронном виде. В документе нужно указать, кому дарится доля и когда планируется проведение собрания.

Собственники должны ответить в течение 30 дней. Если ответа нет, можно переходить к следующему шагу.

Если собрание проведено, по результатам оформляется протокол.

Образец уведомления учредителей:

Уведомление о дарении доли в уставном капитале ООО – скачать бланк

Шаг 3: составление дарственной

Договор составляется сторонами сделки – дарителем и одаряемым, — самостоятельно. Если на предприятии есть юрист, этим занимается он.

Можно обратиться к нотариусу, но придется заплатить от 10 до 50 000 руб. в зависимости от региона: плата устанавливается региональными нотариальными палатами.

договора дарения

Унифицированного образца дарственной на доли в капитале нет, но документ понадобится для регистрации изменений в ИФНС, поэтому важно отразить полные данные о сделке:

  • Ф.И.О., серия и номер паспортов сторон, даты рождения;
  • наименование предприятия, ИНН, ОГРН;
  • размер и номинальная стоимость доли;
  • права и обязанности сторон;
  • дата перехода права собственности;
  • отсылка на согласие от остальных участников на сделку;
  • намерение подарить долю безвозмездно.

Договор составляется в нескольких экземплярах. По одному остается у сторон, еще один передается на хранение в ООО, четвертый понадобится для ИФНС.

Образец договора дарения доли в уставном капитале:

Договор дарения доли в уставном капитале ООО – скачать бланк

Документы

Для сделки понадобится устав организации, а также другие документы:

  • протокол или решение о создании общества;
  • свидетельства: о регистрации ООО, постановке на учет в ИФНС, внесении изменений в ЕГРЮЛ и учредительные документы;
  • приказ о назначении руководителя;
  • выписка из ЕГРЮЛ;
  • письменное согласие на сделку от всех участников (если требуется);
  • справка о полной уплате части в капитале дарителем.

Шаг 4: внесение изменений в ЕГРЮЛ

Нотариусы отправляют сведения о сделках автоматически, но сторонам нужно подать документы для корректировок в ЕГРЮЛ самостоятельно – так производится ввод нового участника (одаряемого).

Перечень документов представлен выше, дополнительно предоставляется дарственная.

Шаг 5: получение документов в ИФНС

Изменения вносятся в течение 5 рабочих дней. На шестой день нужно прийти в ИФНС и получить новую редакцию устава, а также лист записи ЕГРЮЛ.

Шаг 6: вывод участника общества

После ввода одаряемого происходит вывод дарителя из состава учредителей. Заново подаются документы для регистрации изменений, заполняется заявление по форме №Р14001.

и образец заявления

Для заполнения заявления понадобится следующая информация:

  • ОГРН, ИНН, наименование юридического лица;
  • почтовый индекс, адрес;
  • номинальная стоимость, размер доли в процентах или в виде дроби;
  • сведения о залоге доли;
  • сведения об участниках-физических лицах;
  • информация о доверительном управлении.

Образец уведомления по форме №Р14001

Шаг 7: получение новых документов

На руки выдается новый лист записи ЕГРЮЛ с изменениями после вывода дарителя из состава участников ООО.

Налоги при дарении доли в уставном капитале

Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики от 02.12.2014 №03-04-07/6165 и ст. 217 НК РФ, при получении дара одаряемые платят налог в размере 13%.
Исключение – близкие родственники дарителей: они от налогообложения освобождаются.

Сумма к уплате рассчитывается с учетом действительной или рыночной стоимости доли. Если они не равнозначны, расчет производится от стоимости чистых активов по данным бухучета предприятия.

НДФЛ уплачивается физическим-лицом (одаряемым) до 15 июля года, следующего за годом подписания дарственной, но перед этим нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля для сверки в ИФНС.

Можно ли оспорить договор дарения доли в уставном капитале?

Основания для оспаривания указаны в ст. 578 ГК РФ, ст. 166-179 ГК РФ.

Когда можно аннулировать сделку:

  • одаряемый совершил преступление против жизни и здоровья дарителя, его близкого родственника;
  • гражданин оформлял ДД под влиянием угроз, насильственных действий, шантажа;
  • дарственная составлена ограниченно дееспособным лицом;
  • ДД не удостоверен нотариусом;
  • договор оформлен с нарушением требований законодательства;
  • смерть дарителя по вине одаряемого;
  • смерть одаряемого раньше дарителя (если отмена предусмотрена договором).

Также потребовать отмены могут кредиторы дарителя, если доля отчуждена в течение полугода после признания его банкротом. Юрист. Стаж 12 лет. Специализация: семейное и наследственное право. Совет юриста: если вы хотите оспорить сделку, заручитесь максимальным пакетом доказательств. Это могут быть документы, аудио- и видеозаписи, желательно предоставить свидетелей.

Судебная практика

Дарственные на долю в уставном капитале оспариваются редко, но примеры решений из судебной практики все же есть:

В вышеуказанных делах договоры признаны недействительными, доли возвращены дарителям.

Ответы юриста на частые вопросы

Можно ли оформить дарственную на долю в ООО по доверенности?
Да, если она удостоверена нотариусом.

Можно ли составить договор обещания дарения доли в уставном капитале?
Да. В таком случае исполнение договора начинается с установленной даты или события. До этого момента ввод одаряемого и вывод дарителя из состава ООО не осуществляется.

Можно ли оформить дарственную на долю в капитале вместо продажи, чтобы не брать согласие остальных участников?
Законом это запрещено. Такие сделки признаются притворными (ст. 170 ГК РФ) и могут оспариваться остальными собственниками в судебном порядке.

Кто должен подавать заявление по форме Р14001 при изменении состава участников ООО?
Уведомление в ИФНС подает генеральный директор или иное уполномоченное лицо.

Я единственный учредитель, хочу выделить 50% сыну. Можно ли это сделать? Придется ли платить ему налоги?
Нет, налоги платить не придется. Дети (родные и усыновленные) признаются близкими родственниками и освобождаются от налогообложения. Для дарения доли понадобится решение единственного собственника, затем оформляется дарственная.

Заключение Эксперта

Отметим ключевые моменты:

  1. Согласие других учредителей на дарение не нужно, если это не предусмотрено уставом предприятия.
  2. Остальным участникам ООО при дарении не предоставляется преимущественное право, как при продаже доли.
  3. Дарственная на долю оформляется письменно, нотариальное удостоверение обязательно.
  4. Изменение состава собственников производится путем ввода одаряемого с последующим выводом дарителя.
  5. При дарении вносятся корректировки в учредительные документы и ЕГРЮЛ, нужно уведомлять ИФНС по месту нахождения организации.
  6. Налоги при получении доли в дар не платят близкие родственники дарителей. Остальные должны уплачивать НДФЛ – 13% от стоимости подарка.

Юрист. Стаж 12 лет. Специализация: семейное и наследственное право. Если вам требуется профессиональная помощь, обращайтесь к нашим юристам. Для этого достаточно описать проблему в форме обратной связи и отправить ее на рассмотрение. Ответ вы получите уже через несколько минут!Не нашли ответ на свой вопрос?Узнайте, как решить именно Вашу проблему – напишите свой вопрос прямо сейчас
(это быстро и бесплатно) Консультация юриста для посетителей сайта бесплатна! Правовед. Стаж 2 года. Специализируюсь на гражданских спорах в сфере семейного права.

Источник: https://SocPrav.ru/darenie-doli-v-ustavnom-kapitale-ooo

Дарение доли в ООО: как и кому можно подарить часть бизнеса

Как оформить дарственную на долю в бизнесе

Выход участника из ООО – довольно распространённая ситуация. Обычно учредитель, покидающий фирму, предлагает купить свою долю бизнес-партнёру или третьему лицу.

Но при желании он может передать ее безвозмездно: подарить другому участнику, родственнику или постороннему человеку. Правда, дарение доли в ООО «на сторону» может не устраивать оставшихся совладельцев.

Если они позаботились о защите своих прав и предусмотрели в Уставе отчуждение долей только с согласия всех партнёров, просто взять и отдать кому-то свою часть бизнеса не получится.

Дарение доли в ООО как сделка

Отчуждение доли в организации путём дарения регулируется ГК РФ (ст. 572) и Законом об ООО №14-ФЗ (ст. 21). Основанием для передачи доли в уставном капитале, а также прав и обязанностей участника ООО другому лицу является оформленная надлежащим образом двусторонняя сделка. Обязательными условиями для неё являются:

  • согласие обеих сторон – дарителя и получателя;
  • разрешение заинтересованных лиц;
  • нотариально заверенный договор;
  • государственная регистрация сделки.

Даритель вправе передать на безвозмездной основе долю в бизнесе как целиком, так и частично, при условии, что оплата за неё уже внесена в уставный капитал. Но прежде чем оформлять сделку, необходимо изучить устав ООО и, если нужно, заручиться согласием партнёров.

Согласие на дарение других участников общества

«По умолчанию» закон №14-ФЗ (ст.21 п.2) при дарении доли не требует разрешения от других участников общества. Однако в вопросе отчуждения долей приоритет имеют положения, зафиксированные в Уставе ООО. Если в документе этот момент не затрагивается, значит, учредители вправе свободно распоряжаться своей частью фирмы.

В ООО, состоящем не из единственного учредителя, всегда существует риск выхода одного или нескольких участников. Грамотно составленный Устав предусматривает такую ситуацию и регламентирует порядок отчуждения долей:

  1. Передача внутри общества. По закону дарение доли в ООО другому участнику возможно без обязательного одобрения совладельцами. Однако при этом неизбежно происходит перераспределение прав и степени влияния между собственниками. Если для партнёров это важно, то в Уставе они отражают необходимость согласия всех участников на любое отчуждение долей.
  2. Дарение доли в ООО третьему лицу, как правило, не самый желательный вариант для общества. Устав может в принципе запрещать передачу долей посторонним людям, но чаще он устанавливает дополнительные условия. Прежде чем заключать сделку дарения, необходимо предложить остальным участникам приобрести свою часть бизнеса, так как они имеют преимущественное право покупки.
  3. Порядок и сроки уведомления общества о планируемом дарении, а также срок ожидания ответа от учредителей – необязательные пункты в Уставе. Если эти вопросы не освещены в документе, то действуют положения п. 10 ст. 21 закона об ООО.

Таким образом, если согласие требуется, даритель извещает генерального директора ООО о планируемой сделке в письменном виде.

Сообщение можно передать лично (под подпись и с отметкой о получении на втором экземпляре) либо почтой. В письмо с уведомлением о вручении необходимо вложить опись и отправить его на юридический адрес фирмы.

С этого момента все члены общества считаются ознакомленными с намерениями дарителя.

Одобрение участники дают также в письменной форме. Выразить свои возражения они могут в срок не позднее 30 дней с даты получения уведомления. «Опоздавшие» автоматически считаются согласными на сделку.

В случае с приоритетным правом выкупа долей о намерении им воспользоваться члены общества также заявляют в течение месяца. Если желающих нет, от них лучше получить письменный отказ либо подождать, пока не истечёт установленный законом срок. После чего дарению доли в уставном капитале ООО третьему лицу участники организации воспрепятствовать не могут.

Заинтересованной стороной сделки также считается супруг / супруга дарителя. Гражданский Кодекс обязывает учредителя ООО получить у своей «законной половины» согласие на дарение бизнеса (ст. 576, п.2). Исключение – наличие брачного договора, который предусматривает самостоятельное распоряжение каждым из супругов собственным имуществом.

Оформление договора дарения

Любые действия, связанные с отчуждением долей в фирме, оформляются в присутствии нотариуса. Нотариальный работник обеспечивает юридическую чистоту сделки, проверяя по документам, не противоречит ли дарение другому лицу Уставу общества, получил ли даритель все необходимые разрешения, оплатил ли он свою часть взноса в уставный капитал, прежде чем ей распоряжаться.

Пакет документов, предоставляемый во время сделки, внушителен:

  1. Договор дарения, подписанный обеими сторонами (в трёх экземплярах).
  2. Письменное согласие от всех совладельцев компании.
  3. Согласие второго супруга на дарение части фирмы, которая в браке считается общей собственностью.
  4. Устав, в котором не содержится запрета на отчуждение долей и прописан порядок проведения подобных действий.
  5. Свидетельства ИНН и ОГРН.
  6. Выписка из ЕГРЮЛ не «старше» 5 – 30 дней.
  7. Документ, свидетельствующий о полной оплате передаваемой части уставного капитала («приходник», акт приёма-передачи имущества и т.д.)
  8. Паспорта и ИНН участников сделки.
  9. Заявление по форме р14001.

До того момента, как нотариус проставит на договоре свою подпись, любое из заинтересованных лиц может отказаться от сделки, отозвав своё разрешение. В таком случае дарение будет признано несостоявшимся.

Недвусмысленно выразить согласие должен и одаряемый, ведь доля в бизнесе – это не просто подарок и право участвовать в обществе, но и обязанности.

В том числе, на равных условиях с остальными учредителями новый владелец несёт все риски и ответственность, связанные с деятельностью предприятия.

Дарение доли в ООО облагается налогом, если стороны договора не принадлежат к одной семье. Переход права собственности происходит в день нотариального удостоверения сделки.

Госрегистрация перехода доли в результате дарения

При дарении внутри общества происходит перераспределение долей между его членами, а при полной передаче прав – ещё и выход одного из партнёров. Если одаряемый – третье лицо, после сделки он становится участником ООО. В любом случае эти действия влекут за собой изменения в сведениях, подлежащих регистрации в ЕГРЮЛ.

Сообщить регистратору о состоявшемся факте необходимо в трёхдневный срок. Вместе с договором дарения нотариус заверяет и уведомление по форме р14001, заявителем в котором значится даритель. В бланке заполняются:

  • титульный лист (сведения об ООО);
  • листы Д – по одному на дарителя и одаряемого, если они физические лица;
  • лист В – если в сделке участвует юрлицо;
  • лист Р – данные заявителя.

Информацию о нотариальных сделках с долями на регистрацию подаёт сам нотариус. Договор дарения к заявлению р14001 не прикладывается: по экземпляру получают на руки каждая сторона, и одна копия остаётся на хранении в конторе.

Отправив бумаги в ИФНС по месту учёта фирмы, нотариус передаёт дарителю расписку с отметкой налоговой о получении заявления. За 5 рабочих дней регистратор вносит изменения в реестр и формирует новую выписку, в которой зафиксированы:

  • актуальный состав участников ООО;
  • новый владелец подаренной части уставного капитала;
  • изменённый размер долей и их номинальная стоимость.

Документы по ООО отправляются либо по указанному в заявлении адресу, либо получаются лично дарителем (его представителем по доверенности) для передачи второй стороне договора. Лист записи в ЕГРЮЛ, свидетельство о внесении изменений в реестр, а также копия договора дарения подтверждают факт состоявшейся сделки и «сдаются» гендиректору компании.

Дарение доли в ООО и налогообложение

Дарение – сделка безвозмездная, однако для одаряемого она является доходом, а значит, влечёт обязанность по уплате налога. Исключение – дарение доли в ООО родственнику, супругу. В этом случае обе стороны освобождаются от налогообложения.

Не платит налог даритель, если он бесплатно передаёт долю другому участнику общества или постороннему лицу, поскольку в результате сделки он не получает дохода.

Именно поэтому договором дарения в бизнесе часто «маскируют» куплю-продажу.

Но если заинтересованные лица были введены в заблуждение и не в курсе реального характера сделки, есть риск оспаривания договора в суде, когда правда «всплывёт» наружу.

Одаряемый, не являющийся близким родственником владельца бизнеса, налог платит в любом случае: НДФЛ в размере 13 % от стоимости доли, как правило, не номинальной, а рыночной.

Действительная стоимость рассчитывается исходя из данных бухгалтерского учёта по чистым активам фирмы, пропорционально частям в уставном капитале.

Для определения налоговой базы физлицо, получившее экономическую выгоду, может предоставить оценку рыночной стоимости подаренной доли от независимого оценщика.

В случае, когда безвозмездная передача части компании происходит между лицами юридическими, налоговые обязательства возникают у обеих сторон.

Даритель, как плательщик НДС, должен исчислить налог на добавленную стоимость на основе рыночной оценки доли (НК РФ, ст. 146, ст. 154 п. 2).

Сторонняя организация приобретает внереализационные доходы и, соответственно, уплачивает налог на прибыль с реальной стоимости подаренной доли (ст. 250 п.8).

Проект компании «МедиаКит»

Источник: https://dezhur.com/db/changes/vnesenie-izmenenii/darenie-doli-v-ooo-kak-i-komu-mozhno-podarit-chast-biznesa.html

Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: