Как налоговая распознает аффилированность

Содержание
  1. Аффилированность: признаки, понятие, значение, способы влияния на деятельность компании
  2. О термине
  3. Определение понятия
  4. Для физических и юридических лиц
  5. Дополнительные определения
  6. Признаки у физических лиц
  7. Трактовка Налогового кодекса
  8. Признаки у юридических лиц
  9. Разновидности взаимозависимости у юридических лиц
  10. Обязанности организаций
  11. Последствия аффилированности
  12. Публичные торги
  13. Банкротство
  14. Третейские суды
  15. Как проверить на аффилированность юридических лиц?
  16. Как проверить контрагента на аффилированность?
  17. Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц
  18. Аффилированность юридических лиц, концепция правового регулирования
  19. Что это — аффилированные или взаимозависимые лица?
  20. Аффилированность
  21. Проверка аффилированности юридических лиц
  22. Поиск связанных организаций
  23. Основательная проверка контрагентов для Профессионалов
  24. Как налоговая проверяет взаимозависимые компании: как не вызвать подозрения
  25. Аффилированность и взаимозависимость с точки зрения налоговой
  26. Аффилированность юридических лиц
  27. Смена юр лица как доказать аффилированность юридических лиц
  28. Чем аффилированные лица отличаются от связанных сторон
  29. Как налоговая распознает аффилированность
  30. Что это — аффилированные или взаимозависимые лица?
  31. Как проверить контрагента на аффилированность?
  32. Сделки между аффилированными лицами
  33. Как доказать аффилированность юридических лиц
  34. Как доказать аффилированность юридических лиц
  35. Как доказать аффилированность юридических лиц
  36. Как проверить контрагента на аффилированность?
  37. Как налоговая распознает аффилированность
  38. Как налоговая распознает аффилированность
  39. Как налоговая распознает аффилированность
  40. Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц
  41. Аффилированность: признаки, понятие, значение, способы влияния на деятельность компании
  42. О термине
  43. Определение понятия
  44. Для физических и юридических лиц
  45. Дополнительные определения
  46. Признаки у физических лиц
  47. Трактовка Налогового кодекса
  48. Признаки у юридических лиц
  49. Разновидности взаимозависимости у юридических лиц
  50. Обязанности организаций
  51. Последствия аффилированности
  52. Публичные торги
  53. Банкротство
  54. Третейские суды
  55. Как проверить на аффилированность юридических лиц?
  56. Как проверить контрагента на аффилированность?
  57. Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц
  58. Аффилированность юридических лиц, концепция правового регулирования
  59. Что это — аффилированные или взаимозависимые лица?
  60. Аффилированность
  61. Проверка аффилированности юридических лиц
  62. Поиск связанных организаций
  63. Основательная проверка контрагентов для Профессионалов
  64. Как налоговая проверяет взаимозависимые компании: как не вызвать подозрения
  65. Аффилированность и взаимозависимость с точки зрения налоговой
  66. Аффилированность юридических лиц
  67. Смена юр лица как доказать аффилированность юридических лиц
  68. Как налоговая распознает аффилированность
  69. Чем аффилированные лица отличаются от связанных сторон
  70. Как налоговая распознает аффилированность
  71. Что это — аффилированные или взаимозависимые лица?
  72. Как проверить контрагента на аффилированность?
  73. Сделки между аффилированными лицами
  74. Аффилированные лица компании — как узнать? Подскажите пожалуйста Источник: http://lotusroom-shop.ru/bankovskoe-pravo/3700-kak-nalogovaya-raspoznaet-affilirovannost.html Как доказать аффилированность юридических лиц Как доказать аффилированность юридических лиц Проблемы реализации законодательства об аффилированных лицах Существование такого рода проблем связано с их недостаточной эффективностью, которая характеризуется достижением определенных целей. На сегодняшний день акционерное право и законодательство в целом не содержат положений, которые в полной мере создают четкий правовой механизм, обеспечивающий возможность разрешения конфликта интересов возникающего между обществом и контролирующими его лицами, а также способными предоставить субъектам возможность реализации принципов приобретения гражданских прав и обязанностей по своей воле и в своих интересах. Или, проще говоря, взаимозависимые лица — это аффилированные лица для целей НК РФ. Оба понятия весьма схожи и по смыслу, и по описанию ситуаций аффилированности (взаимозависимости). Расхождения имеют место в следующих моментах: минимум участия юрлица или физлица в уставном капитале организации для аффилированности равен 20%, а для взаимозависимости — 25%; критерии для признания взаимозависимости по факту родства шире, чем при аффилированности, поскольку в них дополнительно присутствуют отношения опекунства; для взаимозависимости физлиц существует такой критерий, как отношения подчиненности, отсутствующий у аффилированности; взаимозависимость можно признать добровольно или по решению суда, что не принято для аффилированности. Ну и, конечно, существенно разнятся сферы применения рассматриваемых понятий. Как проверить контрагента на аффилированность? Как проверить контрагента на аффилированность? Ими, исходя из законодательных норм, являются физ. лица, а также юр. лица, имеющие определенную степень влияния на деятельность сторонних юридических или физ.лиц. Законодателем определен перечень аффилированных лиц компаний (юр. лиц): Члены совета директоров этого юр.лица, либо другого коллегиального органа. Собственников, и (или) лиц, имеющих в своем распоряжении 20 % и более от всего числа , в которые входят ценные бумаги, акции, доли, вклады, которые образуют уставной капитал этого юр. лица и т. д. Члены коллегиальных ИО, а также тех лиц, которые обладают правом реализации полномочий единоличного исполнительного органа. Значительно расширяется перечень аффилированных лиц из-за включения в законодательную норму понятия группы лиц, которое раскрывается в статье 4 вышеупомянутого закона. Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц состав аффилированных лиц; правые основания аффилированности; степень взаимозависимости участников хозяйственного оборота; а также правовую форму, в которой эта зависимость существует. Можно сказать, что аффилированные лица определяются как субъекты отношений, способные в определенной степени контролировать хозяйственную деятельность общества, которые приобрели такую правовую возможность после приобретения какого-либо пакета акций общества, либо в силу существующего должностного положения в обществе либо в силу каких-то других обстоятельств. Аффилированность юридических лиц, концепция правового регулирования Аффилированность юридических лиц, концепция правового регулирования Арбитражный суд Москвы признал, что ЗАО «Связной», заявившее о своем банкротстве, было аффилировано со структурами одноименной группы — крупнейшего сотового ритейлера. Это может помочь выявить зависимость ЗАО от группы и привлечь ее к субсидиарной ответственности по долгам, размер которых превышает 4,2 млрд руб. Аффилированность может учитываться при привлечении головной компании к субсидиарной ответственности, и при оспаривании арбитражным управляющим сделок, совершенных компанией в преддверии банкротства с целью вывода активов. Аффилированность лиц 2018 Аффилированность лиц 2018 Что это — аффилированные или взаимозависимые лица? Что это — аффилированные или взаимозависимые лица? 2 юрлица, у которых коллегиальный орган управления больше чем на 50% состоит из одних и тех же людей. юрлицо и его единоличный исполнительный орган, а также 2 юрлица, имеющих один и тот же единоличный исполнительный орган; юрлицо и юрлиц или физлиц, которые по цепочке (в каждой последующей организации) имеют долю участия, превышающую 50%; физлиц с отношениями, основанными на подчиненности; физлиц, имеющих супруга (супругу) или близких родственников (в т. ч. на правах усыновления), а также состоящих во взаимоотношениях опекунства. В отношении физлица размер доли его участия в юрлице оценивается по совокупности участия не только его самого, но и физлиц, являющихся для него взаимозависимыми (супруги, близкие родственники, а также те, с которыми отношения возникли на условиях усыновления или опекунства). Аффилированность Аффилированность Источник: https://domsoveti.ru/yur-lica/kak-dokazat-affilirovannost-yuridi.html Как налоговая распознает аффилированность Как налоговая распознает аффилированность Меню – Консультация юриста – Как налоговая распознает аффилированность Аффилированные лица – это участники гражданского оборота, которые состоят между собой в связи юридического или фактического характера, что дает возможность одному из них влиять на решения другого. Данный термин относится в основном к корпоративному праву и регулированию рынка ценных бумаг, хотя впервые его определение появилось в антимонопольном законодательстве. На сегодняшний день законодательство о поддержке конкуренции больше оперирует другим схожим понятием – группа лиц. Наряду с этим в налоговом праве есть аналогичный понятию аффилированности термин «взаимозависимость», который тоже применяется для определения субъектов, способных влиять на решения друг друга, но только для целей налогового законодательства. Этимологически понятие аффилированного лица проистекает из английского глагола affiliate, имеющего значение «соединяться, присоединяться». Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц Внимание Е. Кальчевская Разделы: Право Законодательство содержит два понятия: «аффилированных лиц» и «взаимозависимых лиц». Взаимозависимыми считаются организации или физические лица, отношения между которыми влияют на их экономическую деятельность. Аффилированные лица — это лица, способные оказывать влияние на предпринимательскую деятельность физических или юридических лиц. Отношения между взаимозависимыми и аффилированными лицами могут оказывать существенное влияние на финансовое положение и результаты деятельности организации. В настоящее время сделки между взаимозависимыми и аффилированными лицами получили очень широкое распространение. Организации заключают договоры купли-продажи имущества с фирмами, которые являются их учредителями, дочерними организациями и другими, зависимыми от них партнерами. Как проверить контрагента на аффилированность? Как проверить контрагента на аффилированность? Поэтому для проверки аффилированности нужно удостовериться не только в прямом, но и в косвенном участии одной организации в другой. Зачем проверяют аффилированность? Аффилированность и взаимозависимость необходимо проверять по многим причинам. Во-первых, проверка аффилированности позволяет установить взаимосвязи между участниками крупных проектов, сделок, требующих одобрения, что позволяет снизить риски увеличения расходов или «увода» средств в аффилированные компании. Во-вторых, зная об аффилированности лиц, возможно выявить различные мошеннические схемы, признаки недобросовестности при осуществлении сделок. В-третьих, взаимозависимость является признаком необоснованной налоговой выгоды. Фнс нашла новый способ доказать аффилированность Фнс нашла новый способ доказать аффилированность Важно В избранноеОтправить на почту Аффилированные лица — это взаимозависимые лица, однако отождествлять эти определения, несмотря на очевидную схожесть понятий, рискованно. Рассмотрим, почему. Аффилированность — суть и применение Взаимозависимость — понятие, значимое для НК РФ Аффилированные и взаимозависимые лица — отличия Что скрывается за определением «связанные стороны»? Итоги Аффилированность — суть и применение Подробное представление об аффилированности дает ст. 4 закона « ГК РФ (ст. Аффилированность и взаимозависимость с точки зрения налоговой Аффилированность и взаимозависимость с точки зрения налоговой Имея возможность влиять на решения друг друга, такие контрагенты могут неоправданно занизить или завысить стоимость товаров и услуг, что приведет к потерям государства при налогообложении. Исходя из указанной цели, государство дает налоговым органам право проверять правильность определения цены в контрактах между взаимозависимыми лицами. Налоговые органы вправе осуществлять проверки по данному вопросу. Налоговый кодекс подробно описывает пять методов определения цены для целей налогового контроля при совершении сделок между аффилированными лицами. В любом случае, цена контракта должна быть рыночной. Как определить рыночную цену, налоговый орган решает исходя из описанных в законодательстве методов. Ряд договоров между аффилированными лицами по налоговому праву попадает под определение контролируемых сделок, о совершении которых налогоплательщик обязан уведомлять налоговые органы. Они несут бремя дополнительных налоговых проверок при начислении налогов по результатам сделки между взаимозависимыми лицами. Законодатель прямо не называет каких-либо прав аффилированных лиц. Их права вытекают из реального экономического положения данной группы участников гражданского оборота. Аффилированные лица, в том числе основные и зависимые общества, могут вести совместную предпринимательскую деятельность, соблюдая предусмотренные законодательством ограничения. Взыскание налогов Налогообложению сделок аффилированных лиц, совершаемых между субъектом предпринимательства и его взаимозависимым лицом, посвящен объемный раздел Налогового кодекса. Его основное содержание сводится к цели защиты интересов государства при определении цены в сделках, сторонами которых являются аффилированные лица. Сделки взаимозависимых и аффилированных лиц: контроль за ценами Сделки взаимозависимых и аффилированных лиц: контроль за ценами По таким сделкам придется доказывать ценообразование, использовать методы ценообразования, предусмотренные налоговым законодательством. В-четвертых, можно избежать судебных споров и штрафных санкций. Например, налоговики могут проверять соответствие цен по сделкам между взаимозависимыми лицами по актуальным рыночным ценам. Если в результате проверки обнаружится занижение цены, то налоги доначислят, как если бы цена сделки была рыночной, аналогичной ценам по сделкам между компаниями, которые взаимозависимыми не являются. Пример В Определении Верховного Суда РФ от 22.07.2016 N 305-КГ16-4920 по делу N А40-63374/2015 суд рассмотрел дело о доначислении налогов по сделке между взаимозависимыми лицами, и пришел к мнению о нерыночном ценообразовании. Аффилированность лиц 2018
  75. Как доказать аффилированность юридических лиц
  76. Как доказать аффилированность юридических лиц
  77. Как проверить контрагента на аффилированность?
  78. Как проверить контрагента на аффилированность?
  79. Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц
  80. Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц
  81. Аффилированность юридических лиц, концепция правового регулирования
  82. Аффилированность юридических лиц, концепция правового регулирования
  83. Аффилированность лиц 2018
  84. Аффилированность лиц 2018
  85. Что это — аффилированные или взаимозависимые лица?
  86. Что это — аффилированные или взаимозависимые лица?
  87. Аффилированность
  88. Аффилированность
  89. Как налоговая распознает аффилированность
  90. Как налоговая распознает аффилированность
  91. Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц
  92. Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц
  93. Как проверить контрагента на аффилированность?
  94. Как проверить контрагента на аффилированность?
  95. Фнс нашла новый способ доказать аффилированность
  96. Фнс нашла новый способ доказать аффилированность
  97. Аффилированность и взаимозависимость с точки зрения налоговой
  98. Аффилированность и взаимозависимость с точки зрения налоговой
  99. Сделки взаимозависимых и аффилированных лиц: контроль за ценами
  100. Сделки взаимозависимых и аффилированных лиц: контроль за ценами
  101. Аффилированность лиц 2018

Аффилированность: признаки, понятие, значение, способы влияния на деятельность компании

Как налоговая распознает аффилированность
Как налоговая распознает аффилированность

  • 2 Октября, 2019
  • Законодательство
  • Юлия Абдулбарова

В бизнес-среде нередки такие ситуации, когда два участника сделки, выступающие обособленными друг от друга объектами, на деле являются связанными, взаимозависимыми лицами или организациями.

Конечно, подобное положение дел может оказать свое влияние на результат экономической сделки, обернуться отрицательными последствиями для других ее участников. Это и есть пример аффилированности. Понятие, признаки, значение мы рассмотрим далее в статье.

Разберем, что это конкретно для юридических и физических лиц.

О термине

“Аффилированность” – заимствованное слово. Оно перешло в русский язык из англо-американского права. Происходит от английского глагола to affiliate. Он переводится как “усыновлять”, “присоединять”. В деловой среде имеет значение “делать своей дочерней компанией”.

Что касается сферы отечественного гражданского права, то понятие “аффилированность” впервые было обозначено в ФЗ №948-1 “О конкуренции”. Определение, признаки аффилированности указаны в ст. 4. Тут также помещен список объектов, которые признаются российским законодательством заинтересованными в определенном исходе сделки.

До этого понятие использовалось в Положении об инвестиционных фондах, о приватизации, аккумуляции приватизационных чеков граждан. В настоящее время эти документы недействительны.

Определение понятия

Аффилированными называются как физические, так и юридические лица, которые способны оказывать определенное влияние на деятельность, решения иных физических и юридических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

При этом в мире не установлено единого определения. В Европе, например, аффилированными считаются фирмы, зависящие от других компаний. В российском законодательстве иное определение.

Аффилированными называются как зависящие, так и выгодоприобретающие лица.

Таким образом, в РФ аффилированным можно именовать все то, что способно оказать влияние на исход сделки, предпринимательскую деятельность в пользу определенного лица. И нередко – противозаконно.

Для физических и юридических лиц

В отношении организаций (юридических лиц) аффилированными (заинтересованными в определенном исходе сделки и способными влиять на нее) считаются:

  • Генеральный директор.
  • Члены Совета директоров компании.
  • Члены исполнительных коллегиальных структур.
  • Лица, у которых есть право на распоряжение более чем 20% в форме акций, включенных в уставной капитал.
  • Субъекты одной группы принадлежности касаемо конкретного юридического лица.

Аффилированными (взаимосвязанными, зависящими друг от друга) по российскому законодательству считаются следующие физические лица (индивидуальные предприниматели):

  • Состоящие в одной деловой группе, объединении с конкретным ИП.
  • Физическое лицо, владеющее более чем 20% акций в уставном капитале юридического лица.

Дополнительные определения

Положения о признаках аффилированности можно встретить в следующих российских законодательных, нормативных актах:

  • ФЗ № 208 “Об акционерных обществах” (1995).
  • ФЗ № 14 “Об обществах с ограниченной ответственностью” (1998).
  • ФЗ №7 “О некоммерческих организациях” (1996).
  • ФЗ № 161 “об унитарных и государственных предприятиях” (2002).
  • ФЗ №39 “О рынке ценных бумаг” (1996).
  • Положение по бухучету “Об аффилированных лицах” (ПБУ 11/2000).

В соответствии с предписаниями этих актов, все сделки, которые совершаются при наличии определенной заинтересованности между заказчиком, участником закупки, происходят лишь с одобрения управляющего органа. Например, сделка с подозрением на признаки аффилированности в отношении ООО возможна только с общего одобрения членов данного общества.

Во всех случаях главный признак – это наличие взаимоотношений между выгодоприобретателем и зависимым от него юридическим или физическим лицом.

Теперь рассмотрим ситуацию касательно физических и юридических лиц.

Признаки у физических лиц

Список должностных лиц, имеющих признаки аффилированности, указан в ст. 4 ФЗ “О конкуренции”. Он практически идентичен положениям вышеобозначенных законодательных актов.

Главный признак аффилированности здесь – наличие между участниками сделки родственных связей. Факт аффилированности контрагента устанавливается в тех случаях, когда родственники:

  • Выступают представителями, выгодоприобретателями или посредниками.
  • Являются владельцами более 20% акций юридического лица, которое получит прибыль в результате совершения сделки.
  • Находятся на руководящей должности в компании, являющейся конечным получателем дохода со сделки. К примеру, родственники выступают главным бухгалтером в одной компании и учредителем в другой фирме.

Трактовка Налогового кодекса

Налоговый кодекс содержит в себе несколько иное понятие аффилированности участников закупки. Здесь взаимосвязанными лицами считаются как граждане, так и организации, у которых есть возможность влиять на результаты деятельности представляемых ими объектов. Это определение содержится в ст. 20 Налогового кодекса.

Вот признаки аффилированности по НК:

  • Доля косвенного участия одной организации в делах другой оценивается в более чем 20%. Частый пример: один и тот же руководитель у двух объектов – участников закупки.
  • Один из участников тендера подчиняется другому согласно должностному положению.
  • Участники сделки – родственники, связаны узами брака.

Признаки у юридических лиц

Обозначим теперь общие признаки аффилированности юридических лиц:

  • Наличие или дружеских, или родственных связей. Например, когда бизнесмен является родственником одного из участников сделки.
  • В уставных фондах компаний вклады от одних и тех же людей (вне зависимости от размера принадлежащей им доли).
  • Наличие иных зависимостей экономического характера.

Разновидности взаимозависимости у юридических лиц

Признаки аффилированности у юридических лиц можно разделить на несколько категорий:

  • Юридическая заинтересованность. Аффилированность предприятия будет характеризоваться наличием четкой прослеживаемой юридической связи между бенефициарами. Сюда также относится и конфликт интересов. Что это в данном случае? Когда сделка останавливается официальными надзорными органами из-за личной заинтересованности лица, находящегося на государственной службе.
  • Фактическая заинтересованность. Как доказать аффилированность юридических лиц здесь? К сожалению, практика показывает, что этот вид заинтересованности практически недоказуем. Выявление аффилированности возможно только в том случае, если у контрагентов есть один и тот же главный акционер. Это может выявить налоговая проверка. Пример: владение офшорными компаниями, привлечение родственников к управлению фирмами в качестве номинальных владельцев.
  • Экономическая заинтересованность. Случай взаимозависимости производителя и поставщика. Такая аффилированность предполагает наличие связи между дебитором и клиентом и оказывает свое влияние на результат сделки.

Это признаки аффилированности юридических лиц по ГК РФ. С развитием технологий появляются и новые примеры. Например, такая разновидность, как аффилированность сайтов. Создается несколько вспомогательных дочерних порталов для продвижения основного интернет-ресурса. Через эти сайты пользователи перенаправляются на материнский портал, что увеличивает в разы показатели его посещаемости.

Обязанности организаций

Наличие у участвующих в сделке компаний признаков аффилированности преследуется по закону. В РФ законодательство предписывает производить следующие мероприятия, направленные на борьбу со взаимозависимостью физических и юрлиц:

  • Выдавать справки об аффилированности. А также вести списки бенефициаров и заинтересованных лиц.
  • Хранить данные перечни и списки в течение установленного времени.
  • Предоставлять своим участникам возможность знакомиться с оригиналами данной документации (в пределах стен организации) не позже 3-х дней с даты подачи заявления на участие.

Последствия аффилированности

В Российской Федерации нередкой считается проверка фирмы на признаки аффилированности. Наиболее остро такая проблема стоит в нашей стране в сфере нефтегазовой промышленности.

Нередко стоимость таких ценных ресурсов занижается при реализации их посреднику, который по факту является аффилированным по отношению к добывающей компании лицом.

Или находится в каких-либо связях с организаторами закупок.

Чем опасна такая взаимозависимость для экономики, государства? В первую очередь это совершение преступления. Ведь снижение закупочной цены ведет к уменьшению налогооблагаемой базы, а вместе с ней и НДС. Эти манипуляции препятствуют поступлению полагающихся взносов в государственную казну. Таким образом, в выигрыше от такой сделки остается посредник.

На сегодняшний день суды тщательно проверяют компании на признаки аффилированности юридических лиц при банкротстве, при ведении деятельности. Если у юрлица при этом образовалась налоговая задолженность, то ее по российскому законодательству правомерно будет взыскать именно с аффилированных лиц.

Но при этом наличие признаков аффилированности у участников какой-либо сделки не служит причиной для лишения их полагающихся гарантий, для негативных последствий. Они лишь не должны скрывать этот факт от своих партнеров, что поможет последним рационально и своевременно определить свои риски при заключении сделки.

Публичные торги

При проведении аукционов (публичных торгов) в Российской Федерации необходимо проверить их участников на аффилированность. Так предписывает ФЗ №44 (2013). Закон устанавливает ряд ограничений по закупкам для участников комиссии. В частности, в отношении лиц, что могут быть заинтересованы в результатах проводимых торгов.

Чтобы избежать проблем и недоразумений при участии в аукционе, компании представляют письма, свидетельствующие об отсутствии аффилированности. Так как нередкой бывает ситуация, когда на определенный лот претендуют две фирмы, имеющие одного и того же владельца.

Схема тут проста: первая фирма подстраховывает вторую. Делает минимальную ставку. В то время как вторая называет высокую стоимость. При таком раскладе дел остальные участники отказываются поднимать свои ставки, что останавливает аукцион.

Но это еще не все. Второй игрок отказывается от покупки лота. Поэтому он достается первой фирме по минимальной цене. Так аффилированность позволяет совершить весьма выгодное приобретение. Правда, незаконным путем.

Как ее выявить здесь? Если есть какие-то подозрения насчет участников торгов, нужно проследить всю цепочку бенефициаров (выгодоприобретателей). Если выявлен факт заинтересованности, собраны необходимые доказательства, то по решению суда сделка признается недействительной (на основании ст. 10, ст. 168 ГК РФ).

Банкротство

При признании фирмы банкротом ее владельцу важно доказать отсутствие каких-либо признаков аффилированности. Ведь тут нередким бывает мошенничество: между должником и каким-то участником сделки происходит договоренность насчет создания искусственной задолженности.

Что происходит далее? Включение данной задолженности в реестр требований кредитора позволяет заинтересованной компании получать прибыль с конкурентной массы. А это ставит ее в более выгодное положение в отношении иных участников сделки.

Если собрана необходимая доказательная база в пользу факта мошенничества, то этого достаточно для признания злоупотребления правом, отклонения требований заинтересованных лиц.

Третейские суды

Принцип деятельности третейского суда – это противопоставление аффилированности и беспристрастности. Ведь суд является частью государственной системы.

Важно помнить о том, что слушание может инициировать один из действующих членов бизнес-гильдии, ассоциации предпринимателей или иного созвучного объединения.

Избежать конфликтов здесь помогает только соблюдение правил судебного беспристрастного разбирательства.

Таким образом, в Российской Федерации аффилированными лицами являются как сами выгодоприобретатели, так и зависимые от них посредники. И теми, и другими выступают и юридические, и физические лица. Можно найти признаки аффилированности в субаренде, при проведении аукционов, третейских судов, при процедуре признания банкротства. Сокрытие взаимозависимости в РФ преследуется по закону.

Источник: https://fin-az.ru/446350a-affilirovannost-priznaki-ponyatie-znachenie-sposobyi-vliyaniya-na-deyatelnost-kompanii

Как проверить на аффилированность юридических лиц?

Как налоговая распознает аффилированность

Проблемы реализации законодательства об аффилированных лицах Существование такого рода проблем связано с их недостаточной эффективностью, которая характеризуется достижением определенных целей.

На сегодняшний день акционерное право и законодательство в целом не содержат положений, которые в полной мере создают четкий правовой механизм, обеспечивающий возможность разрешения конфликта интересов возникающего между обществом и контролирующими его лицами, а также способными предоставить субъектам возможность реализации принципов приобретения гражданских прав и обязанностей по своей воле и в своих интересах.

Или, проще говоря, взаимозависимые лица — это аффилированные лица для целей НК РФ. Оба понятия весьма схожи и по смыслу, и по описанию ситуаций аффилированности (взаимозависимости).
Расхождения имеют место в следующих моментах:

  • минимум участия юрлица или физлица в уставном капитале организации для аффилированности равен 20%, а для взаимозависимости — 25%;
  • критерии для признания взаимозависимости по факту родства шире, чем при аффилированности, поскольку в них дополнительно присутствуют отношения опекунства;
  • для взаимозависимости физлиц существует такой критерий, как отношения подчиненности, отсутствующий у аффилированности;
  • взаимозависимость можно признать добровольно или по решению суда, что не принято для аффилированности.

Ну и, конечно, существенно разнятся сферы применения рассматриваемых понятий.

Как проверить контрагента на аффилированность?

Ими, исходя из законодательных норм, являются физ. лица, а также юр. лица, имеющие определенную степень влияния на деятельность сторонних юридических или физ.лиц. Законодателем определен перечень аффилированных лиц компаний (юр.

лиц):

  • Члены совета директоров этого юр.лица, либо другого коллегиального органа.
  • Собственников, и (или) лиц, имеющих в своем распоряжении 20 % и более от всего числа , в которые входят ценные бумаги, акции, доли, вклады, которые образуют уставной капитал этого юр. лица и т. д.
  • Члены коллегиальных ИО, а также тех лиц, которые обладают правом реализации полномочий единоличного исполнительного органа.

Значительно расширяется перечень аффилированных лиц из-за включения в законодательную норму понятия группы лиц, которое раскрывается в статье 4 вышеупомянутого закона.

Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц

  • состав аффилированных лиц;
  • правые основания аффилированности;
  • степень взаимозависимости участников хозяйственного оборота;
  • а также правовую форму, в которой эта зависимость существует.

Можно сказать, что аффилированные лица определяются как субъекты отношений, способные в определенной степени контролировать хозяйственную деятельность общества, которые приобрели такую правовую возможность после приобретения какого-либо пакета акций общества, либо в силу существующего должностного положения в обществе либо в силу каких-то других обстоятельств.

Аффилированность юридических лиц, концепция правового регулирования

Арбитражный суд Москвы признал, что ЗАО «Связной», заявившее о своем банкротстве, было аффилировано со структурами одноименной группы — крупнейшего сотового ритейлера. Это может помочь выявить зависимость ЗАО от группы и привлечь ее к субсидиарной ответственности по долгам, размер которых превышает 4,2 млрд руб.

Аффилированность может учитываться при привлечении головной компании к субсидиарной ответственности, и при оспаривании арбитражным управляющим сделок, совершенных компанией в преддверии банкротства с целью вывода активов.

Что это — аффилированные или взаимозависимые лица?

  • 2 юрлица, у которых коллегиальный орган управления больше чем на 50% состоит из одних и тех же людей.
  • юрлицо и его единоличный исполнительный орган, а также 2 юрлица, имеющих один и тот же единоличный исполнительный орган;
  • юрлицо и юрлиц или физлиц, которые по цепочке (в каждой последующей организации) имеют долю участия, превышающую 50%;
  • физлиц с отношениями, основанными на подчиненности;
  • физлиц, имеющих супруга (супругу) или близких родственников (в т. ч. на правах усыновления), а также состоящих во взаимоотношениях опекунства.

В отношении физлица размер доли его участия в юрлице оценивается по совокупности участия не только его самого, но и физлиц, являющихся для него взаимозависимыми (супруги, близкие родственники, а также те, с которыми отношения возникли на условиях усыновления или опекунства).

Аффилированность

Источник: https://domsoveti.ru/yur-lica/kak-dokazat-affilirovannost-yuridi.html

Проверка аффилированности юридических лиц

Бесплатная юридическая консультация:

Обязательно проверьте связи ваших контрагентов между собой — аффилированность организаций.

Под названием компании вы увидите ссылку «Связанные организации». Кликнув по ней можно определить, какие компании и по каким именно признакам аффилированы с вашим контрагентом.

В перечне аффилированных компаний представлены те из них, у которых с контрагентом общие:

  • адрес регистрации;
  • учредитель;
  • руководитель.

Стоит заметить, что из всех этапов изучения деятельности и финансового положения контрагента выявление аффилированных компаний и юридических лиц является одним из наиболее важных. Недобропорядочные лица нередко прибегают к использованию как дочерних и недавно приобретенных компаний, так и к тем, что были только что созданы.

Одной из важнейших функций системы «Контур-Фокус» является возможность вести поиск аффилированных организаций.

Бесплатная юридическая консультация:

Аффилированная компания – это, как правило, организация, являющаяся филиалом или представительством более крупной, материнской компании. В системе «Контур-Фокус» аффилированными, или взаимосвязанными, организациями признаются все компании, связанные по какому-либо признаку, например, учредителю, руководителю или юридическому адресу.

Это необязательно является признаком мошенничества, очень часто крупные организации действительно являются связанными со значительным количеством дочерних компаний, — и это вполне законно. Однако, в том случае, если вы имеете дело с ИП или с небольшой фирмой, это определенно повод задуматься.

Сегодня, когда неблагонадежные контрагенты часто предпочитают пользоваться дочерними компаниями для заключения сделок, поиск аффилированных организаций – весьма востребованный сервис.

Поиск связей между компаниями осуществляется по реквизитам, оформленным в карточке организации в виде ссылки. Это значит, что данные реквизиты имеются у двух или более юридических лиц или ИП. Перейдя по ссылке, вы оказываетесь на информационной карточке компании, которая имеет то же значение реквизита. Это может быть любая информация, например, адрес или телефонный номер.

С реализацией функционала «Связанные организации» абонентам системы стал доступен и автоматический поиск аффилированных организаций.

Поиск в автоматическом режиме сокращает время, затрачиваемое на проверку поставщика или заказчика, и позволяет увидеть единый список всех связанных организаций.

Он выводится при переходе по ссылке «Связанные организации», расположенной рядом с названием компании на ее информационной карточке.

Для того, чтобы воспользоваться сервисом «Аффилированные организации», вам необходимо подключиться к «Контур-Фокус» на условиях тарифного плана «Премиум».

Пользователям, подключенным по тарифному плану «Премиум» доступен весь набор услуг тарифного плана «Стандарт», а также сервис поиска по арбитражным делам и связанных организаций.

Для подключения к системе достаточно заполнить онлайн-форму заявки на нашем сайте.

Источник: http://konturnw.ru/Focus/affilirivannost-info.html

Бесплатная юридическая консультация:

Поиск связанных организаций

Контур.Фокус позволяет находить связи между компаниями. Список связей организаций позволяет анализировать группу потенциально связанных организаций и находить связь с интересующей компанией.

Набор маркеров, показывающий признаки хозяйственной деятельности и сведения, на которые стоит обратить внимание, позволяет оценить деятельность группы компаний в целом или найти статические «аномалии».

В качестве инструмента поиска можно использовать строку поиска — надо только выделить галочку «Найти связь». Это уникальное преимущество нашего сервиса.

«Ближайшие связи» отображают компании, которые имеют схожие реквизиты (адрес, номер телефона), совпадающие ФИО/ИННФЛ руководителей или общих учредителей.

При анализе связей с человеком можно получить список компаний, где данное лицо упоминается в виде руководителя/учредителя. Проанализировать актуальные cвязи, где ФИО указано в качестве действующего руководителя или учредителя, и исторические, где данное лицо упоминается как бывший руководитель или учредитель.

Источник: https://com-you.ru/kak-proverit-na-affilirovannost-yuridicheskih-lits/

Основательная проверка контрагентов для Профессионалов

Как налоговая распознает аффилированность

Смена юр лица как доказать аффилированность юридических лиц.

Налоговый кодекс называет такие лица не аффилированными, а взаимозависимыми. Для юр лица аффилированными лицами являются:

  1. члены управляющих органов, а также единоличные директора;
  2. лица, входящие в ту же группу, что и сама фирма;
  3. компания, в которой это юр лицо распоряжается 20% и более уставного капитала (аффилирование действует в обе стороны).
  4. лица, владеющие 20% и более уставного капитала;

02.11.2015г.

Верховный суд РФ признал, что задолженность по налогам, которая образовалась у юридического лица, можно взыскивать с аффилированных компаний должника, чем незамедлительно воспользовалась налоговая, разослав соответствующее письмо по всем ФНС как руководство к действию по выявлению и взысканию недоимок по налогам с взаимозависимых (аффилированных) лиц компаний организации-должника.

Часто встречаемой в правоприменительной практике формой зависимости

Как налоговая проверяет взаимозависимые компании: как не вызвать подозрения

Стоит отметить, что сам по себе факт взаимозависимости автоматически не свидетельствует о наличии правонарушения. Вопрос о неуплате налогов встанет только тогда, когда налоговый орган докажет направленность действий группы компаний на уменьшение налоговой нагрузки.

Для проверки аффилированности (построения связей) Юридических лиц, Индивидуального Предпринимателя или Руководителя, необходимо найти организацию по ФИО Руководителя / ИНН / ОГРН / ОКПО / Наименованию компании.

Отсутствие всех названных выше причин не говорит об отсутствии аффилированности. Дело в том, что граждане могут быть признаны взаимозависимыми по решению суда (п. 2 ст. 20 НК РФ). Что именно послужит причиной для такого вывода, сказать однозначно сложно.

Мы помогаем принимать правильные решения — поиск, мониторинг, выборка, анализ и интеграция информации!

Аффилированность и взаимозависимость с точки зрения налоговой

Имея возможность влиять на решения друг друга, такие контрагенты могут неоправданно занизить или завысить стоимость товаров и услуг, что приведет к потерям государства при налогообложении. Исходя из указанной цели, государство дает налоговым органам право проверять правильность определения цены в контрактах между взаимозависимыми лицами.

Налоговые органы вправе осуществлять проверки по данному вопросу. Налоговый кодекс подробно описывает пять методов определения цены для целей налогового контроля при совершении сделок между аффилированными лицами. В любом случае, цена контракта должна быть рыночной.

Как определить рыночную цену, налоговый орган решает исходя из описанных в законодательстве методов.

Ряд договоров между аффилированными лицами по налоговому праву попадает под определение контролируемых сделок, о совершении которых налогоплательщик обязан уведомлять налоговые органы.

Аффилированность юридических лиц

В этой ситуации аффилированными лицами могут выступать представители органов управления других компаний-участников ФПГ.

105.1 НК РФ):

  1. несколько юрлиц, в которых первое владеет более половиной капитала второго, второе в свою очередь владеет более половиной капитала третьего, и т.д.
  2. несколько юрлиц, при участии одного из них в нескольких компаниях, если его доля в каждой из них свыше 25%;
  3. юрлицо и его руководитель;
  4. организации, имеющие в капитале другой компании долю свыше 25%;
  5. юрлицо и физлицо, если физлицо владеет более 25% капитала;
  6. юрлица, в которых более половины руководства (совета директоров) составляют одни и те же граждане;
  7. организация и лицо, уполномоченное назначать ее руководителя, или половину руководства;
  8. несколько компаний, в которых руководителем назначено одно и то же физлицо;

Смена юр лица как доказать аффилированность юридических лиц

Налоговый кодекс называет такие лица не аффилированными, а взаимозависимыми. Для юр лица аффилированными лицами являются:

  1. члены управляющих органов, а также единоличные директора;
  2. лица, входящие в ту же группу, что и сама фирма;
  3. компания, в которой это юр лицо распоряжается 20% и более уставного капитала (аффилирование действует в обе стороны).
  4. лица, владеющие 20% и более уставного капитала;

02.11.2015г.

Чем аффилированные лица отличаются от связанных сторон

В нормативных актах РФ есть и понятие «связанные стороны» и понятие «аффилированные лица». И возникает вопрос – тождественны ли эти понятия или есть какие-либо различия.

Источник: https://kor66.ru/osparivanie/10927-osnovatelnaya-proverka-kontragentov-dlya-professionalov.html

Как налоговая распознает аффилированность

Как налоговая распознает аффилированность

Проверять аффилированность компаний необходимо в рамках проверки контрагента. Наличие зарегистрированных обособленных подразделений (филиалов, представительств), а также учрежденные юридическим лицом организации, могут существенно снизить риски при работе с данным Контрагентом.

Отметим, что перечисленные взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях имеют такой статус априори. То есть по факту соответствия одному из трёх этих критериев.

Что это — аффилированные или взаимозависимые лица?

Некоторые бизнесмены продолжают упорно не замечать колоссальные риски, которые несут недобросовестные контрагенты из прошлых налоговых периодов. В 2015 году в России заработала Автоматизированная система контроля за возмещением НДС (АСК НДС) — часть Автоматизированной информационной системы («АИС Налог»).

К примеру, в первом квартале 2019 года налоговики могут попросить предпринимателя предоставить документы по камеральной проверке за второй квартал 2017-го. Если предприниматель откажется сделать это, то его ждет внеплановая выездная проверка.

Для заключения контракта вам могут предложить «нарядную», чистую компанию. Однако в ходе взаимодействия может выясниться, что материнская или другие выведенные в отдельные юридические лица части аффилированного целого оказывают на контрагента критичное негативное влияние.

Перечень контролируемых сделок приведен в ст. 105.14 Налогового кодекса. Для того чтобы сделка или ряд сделок можно было отнести к контролируемым, сумма цен сделок между взаимозависимыми лицами должна превысить 1 млрд р. Пороговое значение в 2019 году оказалось ниже, чем аналогичное в 3 млрд р. в 2012 году.

Аффилированность – способность физического или юридического лица оказывать влияние на деятельность других юридических лиц или физических лиц, в рамках предпринимательской деятельности.

Важно В избранноеОтправить на почту Аффилированные лица — это взаимозависимые лица, однако отождествлять эти определения, несмотря на очевидную схожесть понятий, рискованно. Рассмотрим, почему.

В то же время на основании п. 2 ст. 20 НК РФ взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются и судом.

Все вышеперечисленные признаки в силу п.2. ст.45 НК РФ служат поводом для выявления и основанием для взыскания с взаимозависимой организации недоимки, числящейся за компанией должником (прежней компанией).

Желаем Вам плодотворной, комфортной работы на портале, используя поиск и проверку аффилированности Организаций, Руководителей и ИП!

В декабре 2018 года ФНС запросила у организации, торгующей бытовой химией, документы в рамках камеральной проверки по НДС за второй квартал 2017 года. Организация ответила встречным запросом о правомерности проверки спустя более чем три месяца с момента сдачи декларации. ФНС в ответ изменила запрос и направила его вне проверки, потребовав документы уже за 2015−2017-е годы.

Результат вашего запроса выглядит следующим образом: вы получаете список всех компаний, в которых интересующее вас ФЛ или ЮЛ выступает в качестве учредителем или обладает правами на подпись и самостоятельные решения.

В качестве основного доказательства налоговые инспекторы используют данные о том, что обе организации имеют общего (общих) учредителей, одного и того же директора, совпадают юридические адреса, телефоны, сайты, вид деятельности и т.п.

Что характерно, современное законодательство не содержит конкретного толкования пресловутой «иной зависимости».

Как проверить контрагента на аффилированность?

На портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС, Вы можете бесплатно проверить и узнать онлайн аффилированность Руководителя (Директора) Юридического лица (ООО, ЗАО, ОАО), провести поиск по базе ЕГРЮЛ / ЕГРИП, выявить и построить связи Руководителя с другими компаниями и ИП, оценить “массовость”. Также Вы можете проверить аффилированность Юридического лица (ООО, ЗАО, ПАО).

ФНС использует данные об IP и MAC адресах при доказывании необоснованности налоговой выгоды, полученной в результате работы с подконтрольными техническими фирмами.

ВНИМАНИЕ: Обратная связь поддержки портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ОБРАТНОЙ СВЯЗЬЮ КОМПАНИЙ, представленных на портале. Вся доступная контактная информация представлена в карточках КОМПАНИЙ.

ФНС использует данные об IP и MAC адресах при доказывании необоснованности налоговой выгоды, полученной в результате работы с подконтрольными техническими фирмами.

ВНИМАНИЕ: Обратная связь поддержки портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ОБРАТНОЙ СВЯЗЬЮ КОМПАНИЙ, представленных на портале. Вся доступная контактная информация представлена в карточках КОМПАНИЙ.

По итогам проведенной в 2011-2012 гг. выездной налоговой проверки налоговики предъявили налогоплательщику претензии. Однако в это время налогоплательщик успел создать одноименное ООО и перевел всю финансово-хозяйственную деятельность на вновь созданное юридическое лицо. Эти обстоятельства и стали причиной обращения в суд в порядке пп.2 п.2 ст.45 НК РФ.

Согласно положениям п. 1 ст. 105.3 Налогового кодекса, любые доходы, которые могли бы быть получены одним из указанных лиц, но из-за отличий не могут быть им получены, подлежат учету для целей налогообложения указанного лица.

Действительно, существуют льготные налоговые режимы. Например, УСН 6% или 15%, УСН 1% в Туле, 5-процентный льготный режим в Липецке для налогоплательщиков, применяющих доходы минус расходы, и 7% в СПб (вместо стандартных 15%), ЕНВД, льготы для ИТ-компаний.

Главный признак и критерий для признания сделки взаимозависимой являются ее заведомо невыгодные нерыночные условия и скрытые цели ее заключения, отличные от декларируемых.

Данный термин относится в основном к корпоративному праву и регулированию рынка ценных бумаг, хотя впервые его определение появилось в антимонопольном законодательстве. На сегодняшний день законодательство о поддержке конкуренции больше оперирует другим схожим понятием – группа лиц.

Внимание Е. Кальчевская Разделы: Право Законодательство содержит два понятия: «аффилированных лиц» и «взаимозависимых лиц».

Взаимозависимыми считаются организации или физические лица, отношения между которыми влияют на их экономическую деятельность.

Аналогичные процедуры запроса IP возможны в рамках осуществления следственных действий следователем в ходе расследования экономических преступлений.

На фоне этого в судах множится количество налоговых споров. Всё больше налогоплательщиков вынуждены отстаивать свою правоту в суде, чтобы избежать необоснованных налоговых доначислений и привлечения к налоговой ответственности.

Начальный этап этого дела был абсолютно типичен: выездная налоговая проверка закончилась доначислением 57 миллионов рублей и последующим банкротством налогоплательщика. Попытки взыскать сумму недоимки были безуспешны. У должника отсутствовало имущество и денежные средства. Взыскание же недоимки в рамках процедуры банкротства также было невозможным.

Сделки между аффилированными лицами

По итогам трёх месяцев рассмотрения дела арбитражный суд первой инстанции вынес решение по делу № А40-153792/2014, которым требования инспекции удовлетворил в полном объёме.

В конечном счете можно прийти к выводу о том, что перечисленные четыре субъекта практически полностью контролируют Роснефть – на остальных держателей акций приходится ничтожная доля капитала, измеряемая десятыми долями процента.

Группа «Аффилированные лица» может быть разделена на подгруппы:

  1. основной управленческий персонал.
  2. дочернее хозяйственное общество;
  3. преобладающее (участвующее) хозяйственное общество;
  4. зависимое хозяйственное общество;
  5. основное хозяйственное общество (товарищество);

Аффилированность – способность физического или юридического лица оказывать влияние на деятельность других юридических лиц или физических лиц, в рамках предпринимательской деятельности. Также Аффилированностью считают взаимозависимость между хозяйствующими субъектами.

В большинстве случаев, запрос IP адресов не является «стандартной процедурой». Налоговые и правоохранительные органы осуществляют запрос информации по IP адресам у банков и провайдеров ЭЦП когда уже имеют иные подтверждения аффилированности компаний и ищут дополнительные доказательства.

Для проверки аффилированности (построения связей) Юридических лиц, Индивидуального Предпринимателя или Руководителя, необходимо найти организацию по ФИО Руководителя / ИНН / ОГРН / ОКПО / Наименованию компании.

Сервис «Проверка аффилированности» позволяет выявить взаимоотношения между интересующими вас юридическими и физическими лицами всего в несколько кликов. Для осуществления поиска необходимо выбрать два субъекта и запустить проверку связей. Примечательно, что комбинация искомых субъектов может быть любой.

В отношении физлица размер доли его участия в юрлице оценивается по совокупности участия не только его самого, но и физлиц, являющихся для него взаимозависимыми (супруги, близкие родственники, а также те, с которыми отношения возникли на условиях усыновления или опекунства).

По данным ФНС, в 2018 году количество выездных налоговых проверок сократилось на 30%, до 14,2 тыс., а поступления в федеральный бюджет выросли на 30,2%, до 11,9 трлн рублей. Таким образом, количество выездных налоговых проверок сократилось, а их эффективность — увеличилась. Средний размер доначислений по результатам выездной налоговой проверки в 2018 году составил 20,1 млн рублей.

Отношения между взаимозависимыми и аффилированными лицами могут оказывать существенное влияние на финансовое положение и результаты деятельности организации.

Как доказать аффилированность юридических лиц

Как налоговая распознает аффилированность

Как доказать аффилированность юридических лиц

Как налоговая распознает аффилированность

Как доказать аффилированность юридических лиц

Как налоговая распознает аффилированность

Проблемы реализации законодательства об аффилированных лицах Существование такого рода проблем связано с их недостаточной эффективностью, которая характеризуется достижением определенных целей.

На сегодняшний день акционерное право и законодательство в целом не содержат положений, которые в полной мере создают четкий правовой механизм, обеспечивающий возможность разрешения конфликта интересов возникающего между обществом и контролирующими его лицами, а также способными предоставить субъектам возможность реализации принципов приобретения гражданских прав и обязанностей по своей воле и в своих интересах.

Или, проще говоря, взаимозависимые лица — это аффилированные лица для целей НК РФ. Оба понятия весьма схожи и по смыслу, и по описанию ситуаций аффилированности (взаимозависимости).
Расхождения имеют место в следующих моментах:

  • минимум участия юрлица или физлица в уставном капитале организации для аффилированности равен 20%, а для взаимозависимости — 25%;
  • критерии для признания взаимозависимости по факту родства шире, чем при аффилированности, поскольку в них дополнительно присутствуют отношения опекунства;
  • для взаимозависимости физлиц существует такой критерий, как отношения подчиненности, отсутствующий у аффилированности;
  • взаимозависимость можно признать добровольно или по решению суда, что не принято для аффилированности.

Ну и, конечно, существенно разнятся сферы применения рассматриваемых понятий.

Как проверить контрагента на аффилированность?

Как налоговая распознает аффилированность

Как налоговая распознает аффилированность

Как налоговая распознает аффилированность

Как налоговая распознает аффилированность

Как налоговая распознает аффилированность

Как налоговая распознает аффилированность

Меню

– Консультация юриста – Как налоговая распознает аффилированность

Аффилированные лица – это участники гражданского оборота, которые состоят между собой в связи юридического или фактического характера, что дает возможность одному из них влиять на решения другого.

Данный термин относится в основном к корпоративному праву и регулированию рынка ценных бумаг, хотя впервые его определение появилось в антимонопольном законодательстве. На сегодняшний день законодательство о поддержке конкуренции больше оперирует другим схожим понятием – группа лиц.

Наряду с этим в налоговом праве есть аналогичный понятию аффилированности термин «взаимозависимость», который тоже применяется для определения субъектов, способных влиять на решения друг друга, но только для целей налогового законодательства.

Этимологически понятие аффилированного лица проистекает из английского глагола affiliate, имеющего значение «соединяться, присоединяться».

Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц

Аффилированность: признаки, понятие, значение, способы влияния на деятельность компании

Как налоговая распознает аффилированность
Как налоговая распознает аффилированность

  • 2 Октября, 2019
  • Законодательство
  • Юлия Абдулбарова

В бизнес-среде нередки такие ситуации, когда два участника сделки, выступающие обособленными друг от друга объектами, на деле являются связанными, взаимозависимыми лицами или организациями.

Конечно, подобное положение дел может оказать свое влияние на результат экономической сделки, обернуться отрицательными последствиями для других ее участников. Это и есть пример аффилированности. Понятие, признаки, значение мы рассмотрим далее в статье.

Разберем, что это конкретно для юридических и физических лиц.

О термине

“Аффилированность” – заимствованное слово. Оно перешло в русский язык из англо-американского права. Происходит от английского глагола to affiliate. Он переводится как “усыновлять”, “присоединять”. В деловой среде имеет значение “делать своей дочерней компанией”.

Что касается сферы отечественного гражданского права, то понятие “аффилированность” впервые было обозначено в ФЗ №948-1 “О конкуренции”. Определение, признаки аффилированности указаны в ст. 4. Тут также помещен список объектов, которые признаются российским законодательством заинтересованными в определенном исходе сделки.

До этого понятие использовалось в Положении об инвестиционных фондах, о приватизации, аккумуляции приватизационных чеков граждан. В настоящее время эти документы недействительны.

Определение понятия

Аффилированными называются как физические, так и юридические лица, которые способны оказывать определенное влияние на деятельность, решения иных физических и юридических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

При этом в мире не установлено единого определения. В Европе, например, аффилированными считаются фирмы, зависящие от других компаний. В российском законодательстве иное определение.

Аффилированными называются как зависящие, так и выгодоприобретающие лица.

Таким образом, в РФ аффилированным можно именовать все то, что способно оказать влияние на исход сделки, предпринимательскую деятельность в пользу определенного лица. И нередко – противозаконно.

Для физических и юридических лиц

В отношении организаций (юридических лиц) аффилированными (заинтересованными в определенном исходе сделки и способными влиять на нее) считаются:

  • Генеральный директор.
  • Члены Совета директоров компании.
  • Члены исполнительных коллегиальных структур.
  • Лица, у которых есть право на распоряжение более чем 20% в форме акций, включенных в уставной капитал.
  • Субъекты одной группы принадлежности касаемо конкретного юридического лица.

Аффилированными (взаимосвязанными, зависящими друг от друга) по российскому законодательству считаются следующие физические лица (индивидуальные предприниматели):

  • Состоящие в одной деловой группе, объединении с конкретным ИП.
  • Физическое лицо, владеющее более чем 20% акций в уставном капитале юридического лица.

Дополнительные определения

Положения о признаках аффилированности можно встретить в следующих российских законодательных, нормативных актах:

  • ФЗ № 208 “Об акционерных обществах” (1995).
  • ФЗ № 14 “Об обществах с ограниченной ответственностью” (1998).
  • ФЗ №7 “О некоммерческих организациях” (1996).
  • ФЗ № 161 “об унитарных и государственных предприятиях” (2002).
  • ФЗ №39 “О рынке ценных бумаг” (1996).
  • Положение по бухучету “Об аффилированных лицах” (ПБУ 11/2000).

В соответствии с предписаниями этих актов, все сделки, которые совершаются при наличии определенной заинтересованности между заказчиком, участником закупки, происходят лишь с одобрения управляющего органа. Например, сделка с подозрением на признаки аффилированности в отношении ООО возможна только с общего одобрения членов данного общества.

Во всех случаях главный признак – это наличие взаимоотношений между выгодоприобретателем и зависимым от него юридическим или физическим лицом.

Теперь рассмотрим ситуацию касательно физических и юридических лиц.

Признаки у физических лиц

Список должностных лиц, имеющих признаки аффилированности, указан в ст. 4 ФЗ “О конкуренции”. Он практически идентичен положениям вышеобозначенных законодательных актов.

Главный признак аффилированности здесь – наличие между участниками сделки родственных связей. Факт аффилированности контрагента устанавливается в тех случаях, когда родственники:

  • Выступают представителями, выгодоприобретателями или посредниками.
  • Являются владельцами более 20% акций юридического лица, которое получит прибыль в результате совершения сделки.
  • Находятся на руководящей должности в компании, являющейся конечным получателем дохода со сделки. К примеру, родственники выступают главным бухгалтером в одной компании и учредителем в другой фирме.

Трактовка Налогового кодекса

Налоговый кодекс содержит в себе несколько иное понятие аффилированности участников закупки. Здесь взаимосвязанными лицами считаются как граждане, так и организации, у которых есть возможность влиять на результаты деятельности представляемых ими объектов. Это определение содержится в ст. 20 Налогового кодекса.

Вот признаки аффилированности по НК:

  • Доля косвенного участия одной организации в делах другой оценивается в более чем 20%. Частый пример: один и тот же руководитель у двух объектов – участников закупки.
  • Один из участников тендера подчиняется другому согласно должностному положению.
  • Участники сделки – родственники, связаны узами брака.

Признаки у юридических лиц

Обозначим теперь общие признаки аффилированности юридических лиц:

  • Наличие или дружеских, или родственных связей. Например, когда бизнесмен является родственником одного из участников сделки.
  • В уставных фондах компаний вклады от одних и тех же людей (вне зависимости от размера принадлежащей им доли).
  • Наличие иных зависимостей экономического характера.

Разновидности взаимозависимости у юридических лиц

Признаки аффилированности у юридических лиц можно разделить на несколько категорий:

  • Юридическая заинтересованность. Аффилированность предприятия будет характеризоваться наличием четкой прослеживаемой юридической связи между бенефициарами. Сюда также относится и конфликт интересов. Что это в данном случае? Когда сделка останавливается официальными надзорными органами из-за личной заинтересованности лица, находящегося на государственной службе.
  • Фактическая заинтересованность. Как доказать аффилированность юридических лиц здесь? К сожалению, практика показывает, что этот вид заинтересованности практически недоказуем. Выявление аффилированности возможно только в том случае, если у контрагентов есть один и тот же главный акционер. Это может выявить налоговая проверка. Пример: владение офшорными компаниями, привлечение родственников к управлению фирмами в качестве номинальных владельцев.
  • Экономическая заинтересованность. Случай взаимозависимости производителя и поставщика. Такая аффилированность предполагает наличие связи между дебитором и клиентом и оказывает свое влияние на результат сделки.

Это признаки аффилированности юридических лиц по ГК РФ. С развитием технологий появляются и новые примеры. Например, такая разновидность, как аффилированность сайтов. Создается несколько вспомогательных дочерних порталов для продвижения основного интернет-ресурса. Через эти сайты пользователи перенаправляются на материнский портал, что увеличивает в разы показатели его посещаемости.

Обязанности организаций

Наличие у участвующих в сделке компаний признаков аффилированности преследуется по закону. В РФ законодательство предписывает производить следующие мероприятия, направленные на борьбу со взаимозависимостью физических и юрлиц:

  • Выдавать справки об аффилированности. А также вести списки бенефициаров и заинтересованных лиц.
  • Хранить данные перечни и списки в течение установленного времени.
  • Предоставлять своим участникам возможность знакомиться с оригиналами данной документации (в пределах стен организации) не позже 3-х дней с даты подачи заявления на участие.

Последствия аффилированности

В Российской Федерации нередкой считается проверка фирмы на признаки аффилированности. Наиболее остро такая проблема стоит в нашей стране в сфере нефтегазовой промышленности.

Нередко стоимость таких ценных ресурсов занижается при реализации их посреднику, который по факту является аффилированным по отношению к добывающей компании лицом.

Или находится в каких-либо связях с организаторами закупок.

Чем опасна такая взаимозависимость для экономики, государства? В первую очередь это совершение преступления. Ведь снижение закупочной цены ведет к уменьшению налогооблагаемой базы, а вместе с ней и НДС. Эти манипуляции препятствуют поступлению полагающихся взносов в государственную казну. Таким образом, в выигрыше от такой сделки остается посредник.

На сегодняшний день суды тщательно проверяют компании на признаки аффилированности юридических лиц при банкротстве, при ведении деятельности. Если у юрлица при этом образовалась налоговая задолженность, то ее по российскому законодательству правомерно будет взыскать именно с аффилированных лиц.

Но при этом наличие признаков аффилированности у участников какой-либо сделки не служит причиной для лишения их полагающихся гарантий, для негативных последствий. Они лишь не должны скрывать этот факт от своих партнеров, что поможет последним рационально и своевременно определить свои риски при заключении сделки.

Публичные торги

При проведении аукционов (публичных торгов) в Российской Федерации необходимо проверить их участников на аффилированность. Так предписывает ФЗ №44 (2013). Закон устанавливает ряд ограничений по закупкам для участников комиссии. В частности, в отношении лиц, что могут быть заинтересованы в результатах проводимых торгов.

Чтобы избежать проблем и недоразумений при участии в аукционе, компании представляют письма, свидетельствующие об отсутствии аффилированности. Так как нередкой бывает ситуация, когда на определенный лот претендуют две фирмы, имеющие одного и того же владельца.

Схема тут проста: первая фирма подстраховывает вторую. Делает минимальную ставку. В то время как вторая называет высокую стоимость. При таком раскладе дел остальные участники отказываются поднимать свои ставки, что останавливает аукцион.

Но это еще не все. Второй игрок отказывается от покупки лота. Поэтому он достается первой фирме по минимальной цене. Так аффилированность позволяет совершить весьма выгодное приобретение. Правда, незаконным путем.

Как ее выявить здесь? Если есть какие-то подозрения насчет участников торгов, нужно проследить всю цепочку бенефициаров (выгодоприобретателей). Если выявлен факт заинтересованности, собраны необходимые доказательства, то по решению суда сделка признается недействительной (на основании ст. 10, ст. 168 ГК РФ).

Банкротство

При признании фирмы банкротом ее владельцу важно доказать отсутствие каких-либо признаков аффилированности. Ведь тут нередким бывает мошенничество: между должником и каким-то участником сделки происходит договоренность насчет создания искусственной задолженности.

Что происходит далее? Включение данной задолженности в реестр требований кредитора позволяет заинтересованной компании получать прибыль с конкурентной массы. А это ставит ее в более выгодное положение в отношении иных участников сделки.

Если собрана необходимая доказательная база в пользу факта мошенничества, то этого достаточно для признания злоупотребления правом, отклонения требований заинтересованных лиц.

Третейские суды

Принцип деятельности третейского суда – это противопоставление аффилированности и беспристрастности. Ведь суд является частью государственной системы.

Важно помнить о том, что слушание может инициировать один из действующих членов бизнес-гильдии, ассоциации предпринимателей или иного созвучного объединения.

Избежать конфликтов здесь помогает только соблюдение правил судебного беспристрастного разбирательства.

Таким образом, в Российской Федерации аффилированными лицами являются как сами выгодоприобретатели, так и зависимые от них посредники. И теми, и другими выступают и юридические, и физические лица. Можно найти признаки аффилированности в субаренде, при проведении аукционов, третейских судов, при процедуре признания банкротства. Сокрытие взаимозависимости в РФ преследуется по закону.

Источник: https://fin-az.ru/446350a-affilirovannost-priznaki-ponyatie-znachenie-sposobyi-vliyaniya-na-deyatelnost-kompanii

Как проверить на аффилированность юридических лиц?

Как налоговая распознает аффилированность

Проблемы реализации законодательства об аффилированных лицах Существование такого рода проблем связано с их недостаточной эффективностью, которая характеризуется достижением определенных целей.

На сегодняшний день акционерное право и законодательство в целом не содержат положений, которые в полной мере создают четкий правовой механизм, обеспечивающий возможность разрешения конфликта интересов возникающего между обществом и контролирующими его лицами, а также способными предоставить субъектам возможность реализации принципов приобретения гражданских прав и обязанностей по своей воле и в своих интересах.

Или, проще говоря, взаимозависимые лица — это аффилированные лица для целей НК РФ. Оба понятия весьма схожи и по смыслу, и по описанию ситуаций аффилированности (взаимозависимости).
Расхождения имеют место в следующих моментах:

  • минимум участия юрлица или физлица в уставном капитале организации для аффилированности равен 20%, а для взаимозависимости — 25%;
  • критерии для признания взаимозависимости по факту родства шире, чем при аффилированности, поскольку в них дополнительно присутствуют отношения опекунства;
  • для взаимозависимости физлиц существует такой критерий, как отношения подчиненности, отсутствующий у аффилированности;
  • взаимозависимость можно признать добровольно или по решению суда, что не принято для аффилированности.

Ну и, конечно, существенно разнятся сферы применения рассматриваемых понятий.

Как проверить контрагента на аффилированность?

Ими, исходя из законодательных норм, являются физ. лица, а также юр. лица, имеющие определенную степень влияния на деятельность сторонних юридических или физ.лиц. Законодателем определен перечень аффилированных лиц компаний (юр.

лиц):

  • Члены совета директоров этого юр.лица, либо другого коллегиального органа.
  • Собственников, и (или) лиц, имеющих в своем распоряжении 20 % и более от всего числа , в которые входят ценные бумаги, акции, доли, вклады, которые образуют уставной капитал этого юр. лица и т. д.
  • Члены коллегиальных ИО, а также тех лиц, которые обладают правом реализации полномочий единоличного исполнительного органа.

Значительно расширяется перечень аффилированных лиц из-за включения в законодательную норму понятия группы лиц, которое раскрывается в статье 4 вышеупомянутого закона.

Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц

  • состав аффилированных лиц;
  • правые основания аффилированности;
  • степень взаимозависимости участников хозяйственного оборота;
  • а также правовую форму, в которой эта зависимость существует.

Можно сказать, что аффилированные лица определяются как субъекты отношений, способные в определенной степени контролировать хозяйственную деятельность общества, которые приобрели такую правовую возможность после приобретения какого-либо пакета акций общества, либо в силу существующего должностного положения в обществе либо в силу каких-то других обстоятельств.

Аффилированность юридических лиц, концепция правового регулирования

Арбитражный суд Москвы признал, что ЗАО «Связной», заявившее о своем банкротстве, было аффилировано со структурами одноименной группы — крупнейшего сотового ритейлера. Это может помочь выявить зависимость ЗАО от группы и привлечь ее к субсидиарной ответственности по долгам, размер которых превышает 4,2 млрд руб.

Аффилированность может учитываться при привлечении головной компании к субсидиарной ответственности, и при оспаривании арбитражным управляющим сделок, совершенных компанией в преддверии банкротства с целью вывода активов.

Что это — аффилированные или взаимозависимые лица?

  • 2 юрлица, у которых коллегиальный орган управления больше чем на 50% состоит из одних и тех же людей.
  • юрлицо и его единоличный исполнительный орган, а также 2 юрлица, имеющих один и тот же единоличный исполнительный орган;
  • юрлицо и юрлиц или физлиц, которые по цепочке (в каждой последующей организации) имеют долю участия, превышающую 50%;
  • физлиц с отношениями, основанными на подчиненности;
  • физлиц, имеющих супруга (супругу) или близких родственников (в т. ч. на правах усыновления), а также состоящих во взаимоотношениях опекунства.

В отношении физлица размер доли его участия в юрлице оценивается по совокупности участия не только его самого, но и физлиц, являющихся для него взаимозависимыми (супруги, близкие родственники, а также те, с которыми отношения возникли на условиях усыновления или опекунства).

Аффилированность

Источник: https://domsoveti.ru/yur-lica/kak-dokazat-affilirovannost-yuridi.html

Проверка аффилированности юридических лиц

Бесплатная юридическая консультация:

Обязательно проверьте связи ваших контрагентов между собой — аффилированность организаций.

Под названием компании вы увидите ссылку «Связанные организации». Кликнув по ней можно определить, какие компании и по каким именно признакам аффилированы с вашим контрагентом.

В перечне аффилированных компаний представлены те из них, у которых с контрагентом общие:

  • адрес регистрации;
  • учредитель;
  • руководитель.

Стоит заметить, что из всех этапов изучения деятельности и финансового положения контрагента выявление аффилированных компаний и юридических лиц является одним из наиболее важных. Недобропорядочные лица нередко прибегают к использованию как дочерних и недавно приобретенных компаний, так и к тем, что были только что созданы.

Одной из важнейших функций системы «Контур-Фокус» является возможность вести поиск аффилированных организаций.

Бесплатная юридическая консультация:

Аффилированная компания – это, как правило, организация, являющаяся филиалом или представительством более крупной, материнской компании. В системе «Контур-Фокус» аффилированными, или взаимосвязанными, организациями признаются все компании, связанные по какому-либо признаку, например, учредителю, руководителю или юридическому адресу.

Это необязательно является признаком мошенничества, очень часто крупные организации действительно являются связанными со значительным количеством дочерних компаний, — и это вполне законно. Однако, в том случае, если вы имеете дело с ИП или с небольшой фирмой, это определенно повод задуматься.

Сегодня, когда неблагонадежные контрагенты часто предпочитают пользоваться дочерними компаниями для заключения сделок, поиск аффилированных организаций – весьма востребованный сервис.

Поиск связей между компаниями осуществляется по реквизитам, оформленным в карточке организации в виде ссылки. Это значит, что данные реквизиты имеются у двух или более юридических лиц или ИП. Перейдя по ссылке, вы оказываетесь на информационной карточке компании, которая имеет то же значение реквизита. Это может быть любая информация, например, адрес или телефонный номер.

С реализацией функционала «Связанные организации» абонентам системы стал доступен и автоматический поиск аффилированных организаций.

Поиск в автоматическом режиме сокращает время, затрачиваемое на проверку поставщика или заказчика, и позволяет увидеть единый список всех связанных организаций.

Он выводится при переходе по ссылке «Связанные организации», расположенной рядом с названием компании на ее информационной карточке.

Для того, чтобы воспользоваться сервисом «Аффилированные организации», вам необходимо подключиться к «Контур-Фокус» на условиях тарифного плана «Премиум».

Пользователям, подключенным по тарифному плану «Премиум» доступен весь набор услуг тарифного плана «Стандарт», а также сервис поиска по арбитражным делам и связанных организаций.

Для подключения к системе достаточно заполнить онлайн-форму заявки на нашем сайте.

Источник: http://konturnw.ru/Focus/affilirivannost-info.html

Бесплатная юридическая консультация:

Поиск связанных организаций

Контур.Фокус позволяет находить связи между компаниями. Список связей организаций позволяет анализировать группу потенциально связанных организаций и находить связь с интересующей компанией.

Набор маркеров, показывающий признаки хозяйственной деятельности и сведения, на которые стоит обратить внимание, позволяет оценить деятельность группы компаний в целом или найти статические «аномалии».

В качестве инструмента поиска можно использовать строку поиска — надо только выделить галочку «Найти связь». Это уникальное преимущество нашего сервиса.

«Ближайшие связи» отображают компании, которые имеют схожие реквизиты (адрес, номер телефона), совпадающие ФИО/ИННФЛ руководителей или общих учредителей.

При анализе связей с человеком можно получить список компаний, где данное лицо упоминается в виде руководителя/учредителя. Проанализировать актуальные cвязи, где ФИО указано в качестве действующего руководителя или учредителя, и исторические, где данное лицо упоминается как бывший руководитель или учредитель.

Источник: https://com-you.ru/kak-proverit-na-affilirovannost-yuridicheskih-lits/

Основательная проверка контрагентов для Профессионалов

Как налоговая распознает аффилированность

Смена юр лица как доказать аффилированность юридических лиц.

Налоговый кодекс называет такие лица не аффилированными, а взаимозависимыми. Для юр лица аффилированными лицами являются:

  1. члены управляющих органов, а также единоличные директора;
  2. лица, входящие в ту же группу, что и сама фирма;
  3. компания, в которой это юр лицо распоряжается 20% и более уставного капитала (аффилирование действует в обе стороны).
  4. лица, владеющие 20% и более уставного капитала;

02.11.2015г.

Верховный суд РФ признал, что задолженность по налогам, которая образовалась у юридического лица, можно взыскивать с аффилированных компаний должника, чем незамедлительно воспользовалась налоговая, разослав соответствующее письмо по всем ФНС как руководство к действию по выявлению и взысканию недоимок по налогам с взаимозависимых (аффилированных) лиц компаний организации-должника.

Часто встречаемой в правоприменительной практике формой зависимости

Как налоговая проверяет взаимозависимые компании: как не вызвать подозрения

Стоит отметить, что сам по себе факт взаимозависимости автоматически не свидетельствует о наличии правонарушения. Вопрос о неуплате налогов встанет только тогда, когда налоговый орган докажет направленность действий группы компаний на уменьшение налоговой нагрузки.

Для проверки аффилированности (построения связей) Юридических лиц, Индивидуального Предпринимателя или Руководителя, необходимо найти организацию по ФИО Руководителя / ИНН / ОГРН / ОКПО / Наименованию компании.

Отсутствие всех названных выше причин не говорит об отсутствии аффилированности. Дело в том, что граждане могут быть признаны взаимозависимыми по решению суда (п. 2 ст. 20 НК РФ). Что именно послужит причиной для такого вывода, сказать однозначно сложно.

Мы помогаем принимать правильные решения — поиск, мониторинг, выборка, анализ и интеграция информации!

Аффилированность и взаимозависимость с точки зрения налоговой

Имея возможность влиять на решения друг друга, такие контрагенты могут неоправданно занизить или завысить стоимость товаров и услуг, что приведет к потерям государства при налогообложении. Исходя из указанной цели, государство дает налоговым органам право проверять правильность определения цены в контрактах между взаимозависимыми лицами.

Налоговые органы вправе осуществлять проверки по данному вопросу. Налоговый кодекс подробно описывает пять методов определения цены для целей налогового контроля при совершении сделок между аффилированными лицами. В любом случае, цена контракта должна быть рыночной.

Как определить рыночную цену, налоговый орган решает исходя из описанных в законодательстве методов.

Ряд договоров между аффилированными лицами по налоговому праву попадает под определение контролируемых сделок, о совершении которых налогоплательщик обязан уведомлять налоговые органы.

Аффилированность юридических лиц

В этой ситуации аффилированными лицами могут выступать представители органов управления других компаний-участников ФПГ.

105.1 НК РФ):

  1. несколько юрлиц, в которых первое владеет более половиной капитала второго, второе в свою очередь владеет более половиной капитала третьего, и т.д.
  2. несколько юрлиц, при участии одного из них в нескольких компаниях, если его доля в каждой из них свыше 25%;
  3. юрлицо и его руководитель;
  4. организации, имеющие в капитале другой компании долю свыше 25%;
  5. юрлицо и физлицо, если физлицо владеет более 25% капитала;
  6. юрлица, в которых более половины руководства (совета директоров) составляют одни и те же граждане;
  7. организация и лицо, уполномоченное назначать ее руководителя, или половину руководства;
  8. несколько компаний, в которых руководителем назначено одно и то же физлицо;

Смена юр лица как доказать аффилированность юридических лиц

Налоговый кодекс называет такие лица не аффилированными, а взаимозависимыми. Для юр лица аффилированными лицами являются:

  1. члены управляющих органов, а также единоличные директора;
  2. лица, входящие в ту же группу, что и сама фирма;
  3. компания, в которой это юр лицо распоряжается 20% и более уставного капитала (аффилирование действует в обе стороны).
  4. лица, владеющие 20% и более уставного капитала;

02.11.2015г.

Как налоговая распознает аффилированность

Чем аффилированные лица отличаются от связанных сторон

В нормативных актах РФ есть и понятие «связанные стороны» и понятие «аффилированные лица». И возникает вопрос – тождественны ли эти понятия или есть какие-либо различия.

Источник: https://kor66.ru/osparivanie/10927-osnovatelnaya-proverka-kontragentov-dlya-professionalov.html

Как налоговая распознает аффилированность

Как налоговая распознает аффилированность

Проверять аффилированность компаний необходимо в рамках проверки контрагента. Наличие зарегистрированных обособленных подразделений (филиалов, представительств), а также учрежденные юридическим лицом организации, могут существенно снизить риски при работе с данным Контрагентом.

Отметим, что перечисленные взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях имеют такой статус априори. То есть по факту соответствия одному из трёх этих критериев.

Что это — аффилированные или взаимозависимые лица?

Некоторые бизнесмены продолжают упорно не замечать колоссальные риски, которые несут недобросовестные контрагенты из прошлых налоговых периодов. В 2015 году в России заработала Автоматизированная система контроля за возмещением НДС (АСК НДС) — часть Автоматизированной информационной системы («АИС Налог»).

К примеру, в первом квартале 2019 года налоговики могут попросить предпринимателя предоставить документы по камеральной проверке за второй квартал 2017-го. Если предприниматель откажется сделать это, то его ждет внеплановая выездная проверка.

Для заключения контракта вам могут предложить «нарядную», чистую компанию. Однако в ходе взаимодействия может выясниться, что материнская или другие выведенные в отдельные юридические лица части аффилированного целого оказывают на контрагента критичное негативное влияние.

Перечень контролируемых сделок приведен в ст. 105.14 Налогового кодекса. Для того чтобы сделка или ряд сделок можно было отнести к контролируемым, сумма цен сделок между взаимозависимыми лицами должна превысить 1 млрд р. Пороговое значение в 2019 году оказалось ниже, чем аналогичное в 3 млрд р. в 2012 году.

Аффилированность – способность физического или юридического лица оказывать влияние на деятельность других юридических лиц или физических лиц, в рамках предпринимательской деятельности.

Важно В избранноеОтправить на почту Аффилированные лица — это взаимозависимые лица, однако отождествлять эти определения, несмотря на очевидную схожесть понятий, рискованно. Рассмотрим, почему.

В то же время на основании п. 2 ст. 20 НК РФ взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются и судом.

Все вышеперечисленные признаки в силу п.2. ст.45 НК РФ служат поводом для выявления и основанием для взыскания с взаимозависимой организации недоимки, числящейся за компанией должником (прежней компанией).

Желаем Вам плодотворной, комфортной работы на портале, используя поиск и проверку аффилированности Организаций, Руководителей и ИП!

В декабре 2018 года ФНС запросила у организации, торгующей бытовой химией, документы в рамках камеральной проверки по НДС за второй квартал 2017 года. Организация ответила встречным запросом о правомерности проверки спустя более чем три месяца с момента сдачи декларации. ФНС в ответ изменила запрос и направила его вне проверки, потребовав документы уже за 2015−2017-е годы.

Результат вашего запроса выглядит следующим образом: вы получаете список всех компаний, в которых интересующее вас ФЛ или ЮЛ выступает в качестве учредителем или обладает правами на подпись и самостоятельные решения.

В качестве основного доказательства налоговые инспекторы используют данные о том, что обе организации имеют общего (общих) учредителей, одного и того же директора, совпадают юридические адреса, телефоны, сайты, вид деятельности и т.п.

Что характерно, современное законодательство не содержит конкретного толкования пресловутой «иной зависимости».

Как проверить контрагента на аффилированность?

На портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС, Вы можете бесплатно проверить и узнать онлайн аффилированность Руководителя (Директора) Юридического лица (ООО, ЗАО, ОАО), провести поиск по базе ЕГРЮЛ / ЕГРИП, выявить и построить связи Руководителя с другими компаниями и ИП, оценить “массовость”. Также Вы можете проверить аффилированность Юридического лица (ООО, ЗАО, ПАО).

ФНС использует данные об IP и MAC адресах при доказывании необоснованности налоговой выгоды, полученной в результате работы с подконтрольными техническими фирмами.

ВНИМАНИЕ: Обратная связь поддержки портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ОБРАТНОЙ СВЯЗЬЮ КОМПАНИЙ, представленных на портале. Вся доступная контактная информация представлена в карточках КОМПАНИЙ.

ФНС использует данные об IP и MAC адресах при доказывании необоснованности налоговой выгоды, полученной в результате работы с подконтрольными техническими фирмами.

ВНИМАНИЕ: Обратная связь поддержки портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ОБРАТНОЙ СВЯЗЬЮ КОМПАНИЙ, представленных на портале. Вся доступная контактная информация представлена в карточках КОМПАНИЙ.

По итогам проведенной в 2011-2012 гг. выездной налоговой проверки налоговики предъявили налогоплательщику претензии. Однако в это время налогоплательщик успел создать одноименное ООО и перевел всю финансово-хозяйственную деятельность на вновь созданное юридическое лицо. Эти обстоятельства и стали причиной обращения в суд в порядке пп.2 п.2 ст.45 НК РФ.

Согласно положениям п. 1 ст. 105.3 Налогового кодекса, любые доходы, которые могли бы быть получены одним из указанных лиц, но из-за отличий не могут быть им получены, подлежат учету для целей налогообложения указанного лица.

Действительно, существуют льготные налоговые режимы. Например, УСН 6% или 15%, УСН 1% в Туле, 5-процентный льготный режим в Липецке для налогоплательщиков, применяющих доходы минус расходы, и 7% в СПб (вместо стандартных 15%), ЕНВД, льготы для ИТ-компаний.

Главный признак и критерий для признания сделки взаимозависимой являются ее заведомо невыгодные нерыночные условия и скрытые цели ее заключения, отличные от декларируемых.

Данный термин относится в основном к корпоративному праву и регулированию рынка ценных бумаг, хотя впервые его определение появилось в антимонопольном законодательстве. На сегодняшний день законодательство о поддержке конкуренции больше оперирует другим схожим понятием – группа лиц.

Внимание Е. Кальчевская Разделы: Право Законодательство содержит два понятия: «аффилированных лиц» и «взаимозависимых лиц».

Взаимозависимыми считаются организации или физические лица, отношения между которыми влияют на их экономическую деятельность.

Аналогичные процедуры запроса IP возможны в рамках осуществления следственных действий следователем в ходе расследования экономических преступлений.

На фоне этого в судах множится количество налоговых споров. Всё больше налогоплательщиков вынуждены отстаивать свою правоту в суде, чтобы избежать необоснованных налоговых доначислений и привлечения к налоговой ответственности.

Начальный этап этого дела был абсолютно типичен: выездная налоговая проверка закончилась доначислением 57 миллионов рублей и последующим банкротством налогоплательщика. Попытки взыскать сумму недоимки были безуспешны. У должника отсутствовало имущество и денежные средства. Взыскание же недоимки в рамках процедуры банкротства также было невозможным.

Сделки между аффилированными лицами

По итогам трёх месяцев рассмотрения дела арбитражный суд первой инстанции вынес решение по делу № А40-153792/2014, которым требования инспекции удовлетворил в полном объёме.

В конечном счете можно прийти к выводу о том, что перечисленные четыре субъекта практически полностью контролируют Роснефть – на остальных держателей акций приходится ничтожная доля капитала, измеряемая десятыми долями процента.

Группа «Аффилированные лица» может быть разделена на подгруппы:

  1. основной управленческий персонал.
  2. дочернее хозяйственное общество;
  3. преобладающее (участвующее) хозяйственное общество;
  4. зависимое хозяйственное общество;
  5. основное хозяйственное общество (товарищество);

Аффилированность – способность физического или юридического лица оказывать влияние на деятельность других юридических лиц или физических лиц, в рамках предпринимательской деятельности. Также Аффилированностью считают взаимозависимость между хозяйствующими субъектами.

В большинстве случаев, запрос IP адресов не является «стандартной процедурой». Налоговые и правоохранительные органы осуществляют запрос информации по IP адресам у банков и провайдеров ЭЦП когда уже имеют иные подтверждения аффилированности компаний и ищут дополнительные доказательства.

Для проверки аффилированности (построения связей) Юридических лиц, Индивидуального Предпринимателя или Руководителя, необходимо найти организацию по ФИО Руководителя / ИНН / ОГРН / ОКПО / Наименованию компании.

Сервис «Проверка аффилированности» позволяет выявить взаимоотношения между интересующими вас юридическими и физическими лицами всего в несколько кликов. Для осуществления поиска необходимо выбрать два субъекта и запустить проверку связей. Примечательно, что комбинация искомых субъектов может быть любой.

В отношении физлица размер доли его участия в юрлице оценивается по совокупности участия не только его самого, но и физлиц, являющихся для него взаимозависимыми (супруги, близкие родственники, а также те, с которыми отношения возникли на условиях усыновления или опекунства).

По данным ФНС, в 2018 году количество выездных налоговых проверок сократилось на 30%, до 14,2 тыс., а поступления в федеральный бюджет выросли на 30,2%, до 11,9 трлн рублей. Таким образом, количество выездных налоговых проверок сократилось, а их эффективность — увеличилась. Средний размер доначислений по результатам выездной налоговой проверки в 2018 году составил 20,1 млн рублей.

Отношения между взаимозависимыми и аффилированными лицами могут оказывать существенное влияние на финансовое положение и результаты деятельности организации.

Аффилированные лица компании — как узнать? Подскажите пожалуйста

Источник: http://lotusroom-shop.ru/bankovskoe-pravo/3700-kak-nalogovaya-raspoznaet-affilirovannost.html

Как доказать аффилированность юридических лиц

Как налоговая распознает аффилированность

Как доказать аффилированность юридических лиц

Как налоговая распознает аффилированность

Проблемы реализации законодательства об аффилированных лицах Существование такого рода проблем связано с их недостаточной эффективностью, которая характеризуется достижением определенных целей.

На сегодняшний день акционерное право и законодательство в целом не содержат положений, которые в полной мере создают четкий правовой механизм, обеспечивающий возможность разрешения конфликта интересов возникающего между обществом и контролирующими его лицами, а также способными предоставить субъектам возможность реализации принципов приобретения гражданских прав и обязанностей по своей воле и в своих интересах.

Или, проще говоря, взаимозависимые лица — это аффилированные лица для целей НК РФ. Оба понятия весьма схожи и по смыслу, и по описанию ситуаций аффилированности (взаимозависимости).
Расхождения имеют место в следующих моментах:

  • минимум участия юрлица или физлица в уставном капитале организации для аффилированности равен 20%, а для взаимозависимости — 25%;
  • критерии для признания взаимозависимости по факту родства шире, чем при аффилированности, поскольку в них дополнительно присутствуют отношения опекунства;
  • для взаимозависимости физлиц существует такой критерий, как отношения подчиненности, отсутствующий у аффилированности;
  • взаимозависимость можно признать добровольно или по решению суда, что не принято для аффилированности.

Ну и, конечно, существенно разнятся сферы применения рассматриваемых понятий.

Как проверить контрагента на аффилированность?

Как проверить контрагента на аффилированность?

Ими, исходя из законодательных норм, являются физ. лица, а также юр. лица, имеющие определенную степень влияния на деятельность сторонних юридических или физ.лиц. Законодателем определен перечень аффилированных лиц компаний (юр.

лиц):

  • Члены совета директоров этого юр.лица, либо другого коллегиального органа.
  • Собственников, и (или) лиц, имеющих в своем распоряжении 20 % и более от всего числа , в которые входят ценные бумаги, акции, доли, вклады, которые образуют уставной капитал этого юр. лица и т. д.
  • Члены коллегиальных ИО, а также тех лиц, которые обладают правом реализации полномочий единоличного исполнительного органа.

Значительно расширяется перечень аффилированных лиц из-за включения в законодательную норму понятия группы лиц, которое раскрывается в статье 4 вышеупомянутого закона.

Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц

Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц

  • состав аффилированных лиц;
  • правые основания аффилированности;
  • степень взаимозависимости участников хозяйственного оборота;
  • а также правовую форму, в которой эта зависимость существует.

Можно сказать, что аффилированные лица определяются как субъекты отношений, способные в определенной степени контролировать хозяйственную деятельность общества, которые приобрели такую правовую возможность после приобретения какого-либо пакета акций общества, либо в силу существующего должностного положения в обществе либо в силу каких-то других обстоятельств.

Аффилированность юридических лиц, концепция правового регулирования

Аффилированность юридических лиц, концепция правового регулирования

Арбитражный суд Москвы признал, что ЗАО «Связной», заявившее о своем банкротстве, было аффилировано со структурами одноименной группы — крупнейшего сотового ритейлера. Это может помочь выявить зависимость ЗАО от группы и привлечь ее к субсидиарной ответственности по долгам, размер которых превышает 4,2 млрд руб.

Аффилированность может учитываться при привлечении головной компании к субсидиарной ответственности, и при оспаривании арбитражным управляющим сделок, совершенных компанией в преддверии банкротства с целью вывода активов.

Аффилированность лиц 2018

Аффилированность лиц 2018

Что это — аффилированные или взаимозависимые лица?

Что это — аффилированные или взаимозависимые лица?

  • 2 юрлица, у которых коллегиальный орган управления больше чем на 50% состоит из одних и тех же людей.
  • юрлицо и его единоличный исполнительный орган, а также 2 юрлица, имеющих один и тот же единоличный исполнительный орган;
  • юрлицо и юрлиц или физлиц, которые по цепочке (в каждой последующей организации) имеют долю участия, превышающую 50%;
  • физлиц с отношениями, основанными на подчиненности;
  • физлиц, имеющих супруга (супругу) или близких родственников (в т. ч. на правах усыновления), а также состоящих во взаимоотношениях опекунства.

В отношении физлица размер доли его участия в юрлице оценивается по совокупности участия не только его самого, но и физлиц, являющихся для него взаимозависимыми (супруги, близкие родственники, а также те, с которыми отношения возникли на условиях усыновления или опекунства).

Аффилированность

Аффилированность

Источник: https://domsoveti.ru/yur-lica/kak-dokazat-affilirovannost-yuridi.html

Как налоговая распознает аффилированность

Как налоговая распознает аффилированность

Как налоговая распознает аффилированность

Как налоговая распознает аффилированность

Меню

– Консультация юриста – Как налоговая распознает аффилированность

Аффилированные лица – это участники гражданского оборота, которые состоят между собой в связи юридического или фактического характера, что дает возможность одному из них влиять на решения другого.

Данный термин относится в основном к корпоративному праву и регулированию рынка ценных бумаг, хотя впервые его определение появилось в антимонопольном законодательстве. На сегодняшний день законодательство о поддержке конкуренции больше оперирует другим схожим понятием – группа лиц.

Наряду с этим в налоговом праве есть аналогичный понятию аффилированности термин «взаимозависимость», который тоже применяется для определения субъектов, способных влиять на решения друг друга, но только для целей налогового законодательства.

Этимологически понятие аффилированного лица проистекает из английского глагола affiliate, имеющего значение «соединяться, присоединяться».

Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц

Привлечение к налоговой ответственности аффилированных (подконтрольных) лиц

Внимание Е. Кальчевская Разделы: Право Законодательство содержит два понятия: «аффилированных лиц» и «взаимозависимых лиц». Взаимозависимыми считаются организации или физические лица, отношения между которыми влияют на их экономическую деятельность.

Аффилированные лица — это лица, способные оказывать влияние на предпринимательскую деятельность физических или юридических лиц.

Отношения между взаимозависимыми и аффилированными лицами могут оказывать существенное влияние на финансовое положение и результаты деятельности организации.

В настоящее время сделки между взаимозависимыми и аффилированными лицами получили очень широкое распространение. Организации заключают договоры купли-продажи имущества с фирмами, которые являются их учредителями, дочерними организациями и другими, зависимыми от них партнерами.

Как проверить контрагента на аффилированность?

Как проверить контрагента на аффилированность?

Поэтому для проверки аффилированности нужно удостовериться не только в прямом, но и в косвенном участии одной организации в другой. Зачем проверяют аффилированность? Аффилированность и взаимозависимость необходимо проверять по многим причинам.

  • Во-первых, проверка аффилированности позволяет установить взаимосвязи между участниками крупных проектов, сделок, требующих одобрения, что позволяет снизить риски увеличения расходов или «увода» средств в аффилированные компании.
  • Во-вторых, зная об аффилированности лиц, возможно выявить различные мошеннические схемы, признаки недобросовестности при осуществлении сделок.
  • В-третьих, взаимозависимость является признаком необоснованной налоговой выгоды.

Фнс нашла новый способ доказать аффилированность

Фнс нашла новый способ доказать аффилированность

Важно В избранноеОтправить на почту Аффилированные лица — это взаимозависимые лица, однако отождествлять эти определения, несмотря на очевидную схожесть понятий, рискованно. Рассмотрим, почему.

Аффилированность — суть и применение Взаимозависимость — понятие, значимое для НК РФ Аффилированные и взаимозависимые лица — отличия Что скрывается за определением «связанные стороны»? Итоги Аффилированность — суть и применение Подробное представление об аффилированности дает ст.
4 закона «
ГК РФ (ст.

Аффилированность и взаимозависимость с точки зрения налоговой

Аффилированность и взаимозависимость с точки зрения налоговой

Имея возможность влиять на решения друг друга, такие контрагенты могут неоправданно занизить или завысить стоимость товаров и услуг, что приведет к потерям государства при налогообложении. Исходя из указанной цели, государство дает налоговым органам право проверять правильность определения цены в контрактах между взаимозависимыми лицами.


Налоговые органы вправе осуществлять проверки по данному вопросу. Налоговый кодекс подробно описывает пять методов определения цены для целей налогового контроля при совершении сделок между аффилированными лицами. В любом случае, цена контракта должна быть рыночной.

Как определить рыночную цену, налоговый орган решает исходя из описанных в законодательстве методов.

Ряд договоров между аффилированными лицами по налоговому праву попадает под определение контролируемых сделок, о совершении которых налогоплательщик обязан уведомлять налоговые органы.

Они несут бремя дополнительных налоговых проверок при начислении налогов по результатам сделки между взаимозависимыми лицами. Законодатель прямо не называет каких-либо прав аффилированных лиц.

Их права вытекают из реального экономического положения данной группы участников гражданского оборота.

Аффилированные лица, в том числе основные и зависимые общества, могут вести совместную предпринимательскую деятельность, соблюдая предусмотренные законодательством ограничения.

Взыскание налогов Налогообложению сделок аффилированных лиц, совершаемых между субъектом предпринимательства и его взаимозависимым лицом, посвящен объемный раздел Налогового кодекса. Его основное содержание сводится к цели защиты интересов государства при определении цены в сделках, сторонами которых являются аффилированные лица.

Сделки взаимозависимых и аффилированных лиц: контроль за ценами

Сделки взаимозависимых и аффилированных лиц: контроль за ценами

По таким сделкам придется доказывать ценообразование, использовать методы ценообразования, предусмотренные налоговым законодательством.

  • В-четвертых, можно избежать судебных споров и штрафных санкций. Например, налоговики могут проверять соответствие цен по сделкам между взаимозависимыми лицами по актуальным рыночным ценам.
    Если в результате проверки обнаружится занижение цены, то налоги доначислят, как если бы цена сделки была рыночной, аналогичной ценам по сделкам между компаниями, которые взаимозависимыми не являются.

Пример В Определении Верховного Суда РФ от 22.07.2016 N 305-КГ16-4920 по делу N А40-63374/2015 суд рассмотрел дело о доначислении налогов по сделке между взаимозависимыми лицами, и пришел к мнению о нерыночном ценообразовании.

Аффилированность лиц 2018

Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: