Дарение между индивидуальными предпринимателями

Содержание
  1. Дарение ИП
  2. Дарение предпринимателем юридическому лицу или ИП
  3. Дарение предпринимателем физическому лицу
  4. Дарение сотруднику ИП
  5. Налоги при дарении ИП
  6. Консультация юриста
  7. Дарение между индивидуальными предпринимателями
  8. Договор подряда с индивидуальным предпринимателем (ИП)
  9. Налогообложение договора дарения (ип)
  10. Договор дарения денежных средств
  11. Отказ сторон от передачи дара и отмена дарения
  12. Эксперт: Дарение между индивидуальными предпринимателями | Дом права
  13. Дарение между ип родственниками налоги
  14. Бухгалтерские и юридические услуги
  15. Как оформить договор дарения ИП?
  16. Особенности дарения ИП
  17. Что ИП может подарить?
  18. Форма договора дарения ИП
  19. Кому ИП может сделать подарок по договору дарения?
  20. Дарение ИП юридическому лицу
  21. Дарение от ИП физическому лицу ИП
  22. Дарение от ИП сотруднику
  23. Дарение между ИП и иными физическими лицами
  24. Как ИП оформить договор дарения: пошаговая инструкция
  25. договора дарения ИП
  26. Документы
  27. Что лучше для ИП: договор дарения или пожертвования?
  28. Налогообложение при дарении ИП на УСН и других системах налогообложения
  29. Оспаривание договора дарения от ИП
  30. Судебная практика
  31. Ответы юриста на частые вопросы
  32. Заключение Эксперта

Дарение ИП

Дарение между индивидуальными предпринимателями

Как известно, приобретая статус индивидуального предпринимателя, физическое лицо не теряет возможности быть одной из сторон дарения, более того, такой гражданин приобретает некий двойственный статус.

Так, участвуя в сделке в качестве субъекта хозяйственной деятельности со стороны дарителя, на него распространяются правила, применяемые к коммерческим организациям, относительно некоторых запретов и ограничений.

В то же время такой гражданин может участвовать в дарении как физическое лицо, что исключает ряда запретов и ограничений. Эти и другие особенности мы рассмотрим далее.

Дарение предпринимателем юридическому лицу или ИП

Положения п. 1 ст. 23 ГК, регламентируют право граждан на занятие ими предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, в статусе ИП. Пункт 3 этой же статьи устанавливает, что на предпринимательскую деятельность физ. лица, выступающего в качестве ИП, распространяются нормы ГК, установленные в отношении коммерческих организаций.

К сведению

Таким образом, на дарение от лица ИП, выступающего в качестве дарителя, распространяются нормы п. 4 ст. 575 ГК, запрещающие дарение между коммерческими организациями. Исходя из этого, лицо, выступающее как ИП, не может совершать дарение имущественных благ, связанных с его деятельностью, в пользу коммерческого юр.

лица или другого индивидуального предпринимателя.

Однако если передаваемые блага не связаны с хозяйственной деятельностью и получением прибыли, даритель и одаряемый выступают как физические лица, без упоминания своего правового статуса ИП или же одаряемым выступает некоммерческая организация, то такое дарение будет вполне законно.

В случае дарения ИП в пользу некоммерческого юридического лица, договор составляется в письменной форме (ст. 161 ГК). При дарении между ИП, как между физ. лицами, к форме договора применяются правила ст. 574 ГК, требующие письменной формы лишь в случаях обещания дарения, а также при передаче недвижимости и ТС.

Особое внимание следует уделять содержанию дарственной, в которой указывается наименование сторон, реквизиты, дата и место заключения сделки, подробно описывается предмет дарения и условия его передачи одаряемому. Отметим, что договор дарения не должен содержать указаний на правовой статус ИП, поскольку это чревато возможностью применения п. 4 ст. 575 ГК.

В целях защиты прав кредиторов ИП, законодатель установил возможность аннулирования сделки в случае нарушения норм закона о несостоятельности. Так, если дарение было совершено ИП в последние шесть месяцев перед объявлением банкротства, за счет средств предпринимательской деятельности, то по требованию кредитора, сделка может быть отменена (п. 3 ст. 578 ГК).

Если безвозмездная передача совершается в пользу некоммерческого юр. лица в общеполезных целях, то более целесообразно заключить договор пожертвования (ст. 582 ГК). Такая сделка позволит дарителю установить целевое назначение передаваемого имущественного блага, а также провести контроль над его использованием.

Дарение предпринимателем физическому лицу

Запрет на дарение от лица ИП, распространяется только на случаи дарения им в пользу коммерчески направленного субъекта хозяйствования. Если одаряемым выступает обычное физическое лицо, дарение от лица ИП вполне допустимо и будет считаться соответствующим закону.

Важно

При дарении предпринимателем в пользу гражданина, необходимо учитывать установленные ст. 575 ГК запреты.

Так, недопустимо дарение от ИП в пользу работников образовательных, медицинских и социальных организаций, государственных и муниципальных служащих.

При совершении дарения в пользу указанных субъектов, такая сделка может быть признана судом недействительной. Исключение составляют случаи, когда стоимость передаваемого блага не превышает 3 тыс. рублей.

Совершая в пользу физического лица дарение, ИП должен помнить про невозможность порождения договором каких-либо встречных обязательств или имущественных представлений одаряемого. Нарушение данного правила говорит о притворности дарения, что влечет его ничтожность (ст. 170 ГК).

Законодатель допускает заключение как реального, так и консенсуального дарения. Так, в случае совершения договора обещания дарения, кроме указания на конкретный передаваемый подарок и письменной формы, он должен содержать ясно выраженное намерение на передачу подарка в будущем (п. 2 ст. 572 ГК).

В случае заключения консенсуального договора, стороны обладают правом на отказ от последующего исполнения договора. Так, согласно ст. 573 ГК, одаряемый вправе отказаться от подарка до его получения, однако будет обязан возместить понесенный вследствие этого ущерб дарителя.

В свою очередь, ИП даритель, согласно ст. 577 ГК, вправе отказаться от передачи подарка одаряемому, если его имущественное положение изменилось настолько, что исполнение договора приведет к существенному снижению уровня его жизни.

Если подарок содержит скрытые недостатки, которые могут нанести вред имуществу или здоровью одаряемого лица, то даритель обязан сообщить одаряемому физическому лицу о них (ст. 580 ГК).

Во избежание последующих споров по этому поводу, указанные недостатки целесообразно отразить в договоре или передаточном акте.

Дарение сотруднику ИП

Дарение предпринимателем в пользу своего сотрудника отличается от дарения в пользу обычного физического лица несколькими аспектами. Так, полученный сотрудником подарок не может быть обусловлен поощрением его труд, поскольку согласно ст. 129 ТК, такое поощрение следует считать частью его заработной платы.

Исходя из этого, договор дарения, заключенный между ИП и его сотрудником, не может содержать указания на передачу подарка, в связи с трудовой деятельностью работника. Наличие такого указания в договоре делает дарение производственным премированием, порядок оформления, а также условия и способы осуществления которого регулируются трудовым законодательством.

Внимание

Сам договор подлежит письменному оформлению, если подарок превышает стоимость в 3 тыс. рублей (п. 2 ст. 574 ГК). Если ИП совершает одаривание всех своих сотрудников, то целесообразно оформить его многосторонним договором дарения (ст. 154 ГК).

Поскольку дарение от лица ИП является финансовой операцией, требующей бухгалтерского учета, целевой характер расходов на подарки должен подтверждаться соответствующими документами.

Так, среди них следует выделять приказ об одаривании сотрудника, товарная накладная о приобретении подарков, договор на поставку подарков, ведомость о выдаче подарков сотрудникам.

ИП может подарить своему сотруднику любую вещь, не ограниченную в гражданском обороте, право требования или освободить его от имущественной обязанности. На практике, в качестве таких подарков выступают либо денежные средства, сувениры, или предметы быта.

ИП, как и его сотрудник вправе отказаться от исполнения договора дарения. Так, сотрудник, согласно ст. 573 ГК, вправе отказаться без каких-либо на то причин, в то время как ИП, вправе отказать в дарении, по причине ухудшения своего материального состояния или любых других жизненных обстоятельств (ст. 577 ГК).

При дарении сотруднику подарков, совокупная стоимость которых в течение года не превышает 4 тыс. рублей, то такой сотрудник освобождается от налогообложения НДФЛ. Если указанный ценз превышен — у работника возникает налоговая обязанность, особенности исполнения которой будут рассмотрены далее.

Пример

Гражданин М, получил от своего работодателя — ИП Мамаева, подарок ко дню рождения — часы, стоимостью 3500 рублей. По прошествии полугода, к Всемирному дню сантехника, М получил в подарок от работодателя набор гаечных ключей, стоимостью 2500 рублей.

Когда М получил свою следующую зарплату, она была на 260 рублей меньше чем обычно.

Когда он обратился к Мамаеву за объяснением, тот разъяснил ему, что совокупная стоимость полученных им подарков в течение года превысила 4 тыс. рублей. Исходя из этого и руководствуясь п. 28 ст. 217 НК, а также ст. 226 НК, Мамаев обязан был удержать из зарплаты М в счет налога, 13% НДФЛ от стоимости подарков, превышающей указанные 4 тыс.

Таким образом, сумма подоходного налога составила 260 рублей.

Налоги при дарении ИП

Обязанность уплаты налогов при дарении ИП возникает как у самого предпринимателя, так и одаряемого субъекта. Так, расходы, понесенные ИП на совершение дарения, не подлежат учету при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК), а также при расчете облагаемого налогом дохода при упрощенной системе налогообложения.

Поскольку дарение, согласно ст. 146 НК, признается реализацией, у ИП возникает обязанность уплаты налога на добавленную стоимость.

Однако указанная обязанность возникает только при дарении каких-либо вещей, дарение денежных средств начисления НДС не предусматривает.

Согласно п. 2 ст. 346.

11 НК, ИП, использующие упрощенную систему налогообложения, не являются налогоплательщиками НДС, ввиду чего обязанности по его начислению при дарении не возникает.

У одаряемого — юридического лица, в случае получения подарка, возникает обязанность уплаты налога на прибыль организаций (глава 25 НК). Согласно ст.

250 НК, учет полученного имущества осуществляется в рамках внереализационных доходов. Исчисление налога осуществляется из рыночной стоимости подарка (ст. 40 НК), которая должна быть подтверждена документально.

Общая применяемая налоговая ставка, согласно ст. 284 НК, составляет 20%.

При получении подарков от ИП гражданами, у них возникает обязанность уплаты 13% НДФЛ. Однако, указанный налог, согласно п. 28 ст. 217 НК, начисляется на стоимость полученных в течение календарного года подарков, превышающую 4 тыс. рублей. Если стоимость меньше — налог не начисляется.

Относительно сотрудников, то к ним применяется аналогичный с физическими лицами НДФЛ. Однако, поскольку ИП является налоговым агентом своего сотрудника, согласно ст. 226 НК, именно он обязан удерживать НДФЛ с его зарплаты.

Дарение, совершаемое предпринимателями, имеет массу особенностей при оформлении, бухучете и налогообложении.

Учет этих особенностей обязателен, так как их игнорирование может привести к негативным последствиям при налоговых проверках.

Однако ситуацию существенно упрощает двойственный статус ИП, позволяющий совершать дарение как от физического лица. Это позволяет избежать всей бумажной волокиты и произвести дарение без лишних формальностей.

Консультация юриста

Вопрос

Может ли индивидуальный предприниматель заключить договор дарения стройматериалов в пользу физ. лица, с условием, что последний предоставит в пользование ИП сельхоз оборудование?

Ответ

Согласно ст. 572 ГК, договор дарения представляет собой сделку по безвозмездной передаче каких-либо имущественных благ. Безвозмездность дарения предполагает невозможность какого-либо имущественного представления со стороны одаряемого.

Предоставление оборудования является ничем иным, как имущественным представлением. Таким образом, подобную сделку следует считать притворной (прикрывающей сделку мены), что согласно ст. 170 ГК, влечет ее ничтожность. Согласно ст.

167 ГК, она не может влечь никаких последствий и может быть оспорен любым заинтересованным лицом.

Вопрос

Предстоит банкротство ИП, ввиду чего планирую «избавляться» от имущества. Могу ли я подарить его бывшему мужу?

Ответ

Безусловно, вы можете подарить имущество ИП бывшему мужу. Однако следует учитывать, что согласно п. 3 ст. 578 ГК, суд, по требованию одного из ваших кредиторов, может отменить такую сделку и вернуть все имущество в собственность ИП, если дарение будет совершено в нарушение закона о банкротстве в последние полгода, предшествующие признанию несостоятельности.

У вас остались вопросы?

3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

Быстро

Оперативный ответ на все ваши вопросы!

Качественно

Ваша проблема не останется без внимания!

Достоверно

С вами общаются практикующие юристы!

Схема нашей работы

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Наши преимущества

Вы быстро получите ответ на свой вопрос

Средняя скорость ответа

Количество консультаций за сегодня

Количество консультаций всего

Задайте свой вопрос юристу!

Источник: http://dogovor-darenija.ru/komu-darit/yuridicheskimi-licami-i-ip/predprinimatelyu/

Дарение между индивидуальными предпринимателями

Дарение между индивидуальными предпринимателями

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Дарение между индивидуальными предпринимателями». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В договоре дарения может быть обусловлено право дарителя отменить дарение в случае, если он переживет одаряемого.

Сделка была бы признана законной, если в уставе общества было прописано, что дополнительной обязанностью всех участников организации является внесение вклада в дочернее предприятие.

Договор подряда с индивидуальным предпринимателем (ИП)

Так, если дарение было совершено ИП в последние шесть месяцев перед объявлением банкротства, за счет средств предпринимательской деятельности, то по требованию кредитора, сделка может быть отменена (п. 3 ст. 578 ГК). Если безвозмездная передача совершается в пользу некоммерческого юр. лица в общеполезных целях, то более целесообразно заключить договор пожертвования (ст. 582 ГК).

Так что, договор дарения рекомендуется заключать, когда стороны действительно оформляют безвозмездную передачу дара.

Также, необходимо учитывать, что договор дарения является безусловной сделкой (то есть даритель, решивший подарить деньги, не имеет права требовать от одаряемого выполнения каких-либо условий для передачи ему денег).

После гибели родителей в ДТП нам с сестрой по праву на наследство в равных долях достался автомобиль, который принадлежал отцу. Как в таком случае будет выглядеть договор дарения?

Налогообложение договора дарения (ип)

Дарение, совершаемое предпринимателями, имеет массу особенностей при оформлении, бухучете и налогообложении. Учет этих особенностей обязателен, так как их игнорирование может привести к негативным последствиям при налоговых проверках. Однако ситуацию существенно упрощает двойственный статус ИП, позволяющий совершать дарение как от физического лица.

Мне не понятно, что Вы подразумеваете под словом отчим. Если Вы не были усыновлены этим человеком, то близкими родственниками вы не являетесь. То есть после дарения Вам придется заплатить налог в размере 13% от стоимости машины.

Учитывая изложенное, если договор дарения заключен между физическими лицами вне рамок предпринимательской деятельности, на индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения и получившего в порядке дарения имущество от близкого родственника, порядок учета доходов, предусмотренный главой 26.2 Кодекса, не распространяется.

Однако сам по себе договор дарения будет выглядеть несколько странно, т.к. в ходе предыдущей сделки машина уже была приобретена мужем (он был вписан в договор). А теперь жена по какой-то причине дарит половину машины, которая итак принадлежит мужу, этому же мужу.

Возможно, с высвобождением (удержанием) от одариваемого имущественных обязанностей. СПРАВКА! Договор не должен отражать в себе наложение обязанностей на подарок, иные встречные условия со стороны одаряемого. В противном случае он будет признан ничтожным. Важно понимать, что дарение от юридического лица физическим лицам — это подарок, а не сделка.

Таким образом, если физическое лицо — даритель является членом семьи или близким родственником в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации по отношению к одариваемому физическому лицу, то такой доход в виде недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о налогообложении доходов индивидуального предпринимателя и сообщает следующее.

Об одностороннем отказе от проведения закупки в форме торгов (запроса котировок) и от исполнения дог…

Договор дарения денежных средств

Можете указать фактический адрес, где будет передан автомобиль. Можете указать место прописки. Если сделка заключена около ГИБДД, то укажите адрес ГИБДД.

Поэтому я и спрашиваю, если я произведу товар как физ лицо и перепродам потом своему же ИП , должна ли я как физ лицо заплатить налоги? я же получила прибыль получается.. Это будет один раз, не на постоянной основе, но мне было бы удобно так сделать сейчас.

Перевозчик должен взять на себя обязательство перевезти груз по кратчайшему расстоянию (оптимальным маршрутом) в кратчайшие сроки. Сайт посчитает и выведет бесплатно декларацию по налогу УСН. Самой популярной сделкой, заключаемой в последнее время, является договор дарения.

Не совсем так, я физ лицо, заказываю производство одежды у фабрики, заказываю рисунок у художника, и по сути сама являюсь производителем, вот я хочу когда открою ИП этот по сути мной произведенный товар перепродать своему ИП и уже мое ИП будет получать сертификат соответствия на эту одежду и будет являться производителем, потому что физ лицу такой сертификат не дадут.

Перевозчик должен взять на себя обязательство перевезти груз по кратчайшему расстоянию (оптимальным маршрутом) в кратчайшие сроки. Сайт посчитает и выведет бесплатно декларацию по налогу УСН. Самой популярной сделкой, заключаемой в последнее время, является договор дарения.

Сторонами этого договора выступают одариваемый и даритель. Сторонами могут быть физические и предприятия, государство. Недееспособные граждане, являющиеся таковыми по решению суда или в силу возраста, совершают акты дарения только с согласия опекуна или законного представителя.

Договор дарения – это соглашение между дарителем и одариваемым, по которому первая сторона безвозмездно передает (или обязуется это сделать в будущем) другой стороне в собственность вещь, деньги, имущественное право. Договор дарения может также освобождать одаряемого от имущественной ответственности перед дарителем или перед третьим лицом.

Очевидно, что положение п.4 ст.546 ГК — не что иное, как правило, которое регулирует деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями.

На основании ст. 574 ГК РФ Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи.

Такая сделка позволит дарителю установить целевое назначение передаваемого имущественного блага, а также провести контроль над его использованием.

Отказ сторон от передачи дара и отмена дарения

Так, недопустимо дарение от ИП в пользу работников образовательных, медицинских и социальных организаций, государственных и муниципальных служащих. Необходимо признать, что дарение действительно не представляет интереса для организаций, но существуют иные формы безвозмездной передачи имущества, которые порой ошибочно принимаются за дарение.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Деньги за продажу получите не Вы от своего ИП, а сам ИП, с указанных доходов он оплатит 6%. При этом у Вас как у физ.лица не возникнет объекта налогооблажения. ИП это Вы и есть в силу ст.23 ГК РФ.

Так нет, я физ лицо продаю своего же ИП товар, я как физ лицо получила прибыль, разве я как физ лицо не должна уплатить налоги?

Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в своем постановлении от 3 сентября 2009 г. по делу N А56-58558/2008 удовлетворил требо…

Законодательство не требует нотариального удостоверения такой доверенности, нигде об этом не говорится.

Зачем моим родителям еще одна квартира. Разве что только сдавать ее в найм , а на вырученные деньги выучить внуков и дать нормальное образование. Разводиться они точно не будут из-за такой мелочи как квартира. Любовь это не выгода. Я рад за своих родителей и горжусь ими.

Одаривание организацией гражданина может быть связано с трудовыми отношениями между работником и работодателем. При определенном статусе фирмы и высокой доходности ее деятельности, является вполне логичным поощрение высококвалифицированного подчиненного подарком в виде имущества.

Арбитражный суд посчитал размер неустойки, установленной договором несоразмерной нарушению условий установленных волеизъявлением сторон. И …

Кроме того, необходимо учитывать и правовой статус лиц, между которыми заключается выбранный вид договора, поскольку, если одной из сторон в договоре выступает индивидуальный предприниматель, объем и особенности прав и обязанностей также могут существенно отличаться. Во-вторых, даритель вправе потребовать в судебном порядке отмены дарения, если обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты (п. 2 ст. 578 ГК) .

Иногда случаются такие ситуации, когда работодатель в результате ошибки (чаще всего счетной) излишне начисляет (выплачивает) работнику зара…

Ведь основной целью предпринимательской деятельности, согласно ГК РФ, является прибыль, которая отсутствует в безвозмездных соглашениях. Для заключения же подобного договора между физическим и юридическим лицом никаких препятствий нет, хотя даже безвозмездное оказание услуг может повлечь за собой доначисление налогов.

Источник: https://ermi55.ru/vozvrat-tovarov/11312-darenie-mezhdu-individualnymi-predprinimatelyami.html

Эксперт: Дарение между индивидуальными предпринимателями | Дом права

Дарение между индивидуальными предпринимателями

День добрый. Отец мне хочет подарить автомобиль. Хозяин машины он. Суть я понял , что мы составляем дарственную. Кстати, ее можно заполнять на ПК? Затем я в гаи регистрирую, страхую и катаюсь. Но я бы хотел , чтобы отец тоже имел право кататься на этом автомобиле. Что для этого нужно? Заранее спасибо.

Но с другой стороны, совсем не факт, что в случае выездной проверки дарителя-ИП налоговики не квалифицируют сделку по дарению бизнес-недвижимости как совершенную в предпринимательских целях и не доначислят НДС.

Тогда предпринимателю как минимум надо быть готовым документально подтвердить, что к моменту дарения нежилое помещение для предпринимательства не использовалось.

Это могут быть, к примеру, допсоглашения об изменении срока договора аренды в сторону уменьшения, если помещение сдавалось, ознакомительный приказ для работников о том, что с такого-то числа предприятие переезжает в другой офис, и даже фотографии, демонстрирующие, что в помещении нет ни оборудования, ни работников.

Законодатель допускает заключение как реального, так и консенсуального дарения. Важно Вопрос: Физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, подарило другому физическому лицу, также являющемуся индивидуальным предпринимателем, недвижимое имущество.

Дарение между ип родственниками налоги

При безвозмездной передаче (дарении) имущества (материалов, товаров, продукции, объектов основных средств и т.п.) необходимо начислить НДС (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Так, недопустимо дарение от ИП в пользу работников образовательных, медицинских и социальных организаций, государственных и муниципальных служащих.

Выгоднее, по моему, сделать продажу по символической цене. Только надо доказать каким-то образом, что это и есть рыночная цена.

Бухгалтерские и юридические услуги

Важно Это единственное ограничение, касающееся сторон дарственной, если рассматривать такой вопрос со стороны формы их правовой организации.

Мне не известно, каким образом налоговая будет определять стоимость автомобиля. Вообще одаряемый должен самостоятельно заполнить декларацию, вычислить налог и заплатить его.

Однако если у налоговой возникнут вопросы по поводу слишком низкой стоимости машины, придется ее как-то пояснить.

Учредитель (единственный) ООО хочет передать этот товар ИП бесплатно. Учредитель и ИП лица разные соответственно. Между учредителем и ИП есть другие денежные отношения (личные долги), которые учредитель хочет таким образом погасить.

Что уж говорить, когда гражданин в статусе ИП расстается с коммерческим помещением, пусть даже эта сделка не имеет к предпринимательству никакого отношения, как в рассмотренной нами ситуации.

Так что безопаснее всего проводить такие операции, уже официально прекратив деятельность в качестве ИП.

В целях защиты прав кредиторов ИП, законодатель установил возможность аннулирования сделки в случае нарушения норм закона о несостоятельности.

Совершая в пользу физического лица дарение, ИП должен помнить про невозможность порождения договором каких-либо встречных обязательств или имущественных представлений одаряемого.

Как отразить в учете организации-заказчика, применяющей УСН, расходы на оплату подрядчику работ по капитальному ремонту производственного здания?

Источник: https://leadinlife.ru/khozyaystvennoe-pravo/5746-yekspert-darenie-mezhdu-individualnymi-predprinimatelyami.html

Как оформить договор дарения ИП?

Дарение между индивидуальными предпринимателями

Дарение ИП производится по правилам, предусмотренным ГК РФ и другими законодательными актами.

Предприниматель вправе подарить любое имущество, но с некоторыми ограничениями, касающимися сделок между коммерческими организациями.

Рассмотрим, от чьего имени лучше выступать дарителю-ИП, когда понадобится письменная форма дарственной, кому можно делать подарки, когда и кем платятся налоги, и как все оформить без ошибок.

Особенности дарения ИП

(кликните, чтобы открыть)

Индивидуальный предприниматель (далее – ИП) – это физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ст. 23 ГК РФ). В то же время п.3 указанной статьи устанавливает, что ИП относятся к коммерческим организациям, поэтому на дарение другому коммерческому предприятию или ИП может применяться запрет, установленный пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ.

ИП вправе выступать в качестве дарителя двумя способами:

  • от имени ИП при дарении имущества;
  • от своего имени – обычного физического лица.

Юрист. Стаж 12 лет. Специализация: семейное и наследственное право. Совет юриста: предпринимателю проще выступать от своего имени, не упоминая статус ИП. Так можно обойти установленный запрет.Важно! Запрет устанавливается только при дарении подарков стоимостью от 3 000 руб. между коммерческими предприятиями. Если ИП хочет передать дар некоммерческой организации, законом это не запрещено.

ИП и собственник бизнеса – одно и то же физическое лицо, выступающее в сделках с одной из сторон. ИП принадлежит аналогичное гражданину имущество, в связи с чем возникают сложности с налогообложением и определением перечня ценностей, которые можно дарить.

Что ИП может подарить?

Нередко предприниматели используют одинаковое имущество для бизнеса и личных целей:
например, ездят на автомобиле в магазин или на отдых, а также эксплуатируют его при работе с клиентами.

Предприниматель вправе дарить любое имущество, принадлежащее ему по праву собственности:

  • недвижимость (в т.ч. и коммерческую);
  • транспортное средство (автомобиль, водный, воздушный транспорт);
  • деньги;
  • магазин, иное торговое здание;
  • товар, оборудование, инструменты;
  • бытовую, электронную технику;
  • право требования долга;
  • перевод долговых обязательств с одаряемого на себя.

Форма договора дарения ИП

Письменная форма договора дарения (далее – ДД) обязательна в нескольких случаях (ст. 574 ГК РФ):

  • даритель собирается передать имущество в будущем при наступлении определенной даты или события (договор обещания дарения);
  • дарится недвижимость.

Важно! Если в дар передается транспортное средство, понадобится письменный ДД – он потребуется в ГИБДД одаряемому для постановки машины на учет. Юрист. Стаж 12 лет. Специализация: семейное и наследственное право. Совет юриста: если по закону письменный договор не требуется, лучше отразить сделку на бумаге. Это позволит при необходимости доказать факт передачи имущества и защитить свои интересы.

Кому ИП может сделать подарок по договору дарения?

Предприниматель может оформить дарственную на любого человека или организацию, но везде есть особенности:

  • юридическому лицу;
  • другому ИП (дарение возможно не всегда);
  • своему сотруднику;
  • другим физическим лицам.

Рассмотрим детали подробно.

Дарение ИП юридическому лицу

Юридическим лицом признается организация, занимающаяся коммерческой или некоммерческой деятельностью. В первом случае ИП сделать подарок стоимостью от 3 000 руб. не сможет: это запрещено законом. Но есть альтернативный вариант – действовать не от имени ИП, а от своего имени как обычное физлицо. Это позволит обойти запреты.

Если вторая сторона (одаряемый) – некоммерческое предприятие, дарение возможно и от имени ИП, и от собственника бизнеса-физлица.

Дарение от ИП физическому лицу ИП

Сделка, где обе стороны выступают от ИП, запрещена – даритель и одаряемый относятся к коммерческим организациям.

Есть два варианта:

  • даритель действует как обычный гражданин, одаряемый – как ИП;
  • одаряемый получает имущество как гражданин, даритель передает его безвозмездно как ИП.

Юрист. Стаж 12 лет. Специализация: семейное и наследственное право. Совет юриста: лучше действовать без упоминания статуса ИП, чтобы не возникло проблем с исчислением налогов.

Дарение от ИП сотруднику

Предприниматель может поощрить работника подарком, но ДД не должен содержать условие поощрения в связи с трудовой деятельностью, иначе это будет считаться премированием согласно ТК РФ.

Для сделки понадобится приказ руководителя, накладная на подарок, ведомость о выдаче работнику.

Если стоимость подарков одному сотруднику за год превышает 4 000 руб., работодатель обязан удержать НДФЛ 13% как налоговый агент от суммы свыше 4 000.

Дарение между ИП и иными физическими лицами

Под остальными физлицами подразумеваются граждане, не состоящие с дарителем в трудовых и иных отношениях. Предприниматель вправе дарить им любые подарки без ограничений от своего имени, или действовать как ИП.

Как ИП оформить договор дарения: пошаговая инструкция

Гражданин, действуя от лица ИП, вправе делать подарки только некоммерческим организациям и физлицам. Если даритель выступает по договору без упоминания статуса ИП, ограничений нет.

В обоих случаях процедура состоит из нескольких этапов:

  1. Согласование сделки с одаряемым. Если оформляется договор обещания дарения, он вправе отказаться до получения подарка (ст. 573 ГК РФ).
  2. Составление дарственной. Этим даритель вправе заняться самостоятельно или обратиться за помощью к юристам.
  3. Подписание договора. Если ДД требует нотариального удостоверения, стороны ставят подписи в присутствии нотариуса. Удостоверение нужно при дарении доли в праве собственности на недвижимость, участии представителя по доверенности сделки. В остальных случаях можно обойтись без нотариуса.

Дальнейшие действия зависят от предмета договора – подарка. Если подарена недвижимость, переход права собственности регистрируется в Росреестре, госпошлина составит 2 000 руб. Документы можно подать в Росреестр напрямую или обратившись в МФЦ. Явка обеих сторон обязательна. В дальнейшем одаряемый получает выписку из ЕГРН самостоятельно.

Если подарен автомобиль, нужно внести изменения в ПТС, пройти техосмотр, купить ОСАГО и поставить машину на учет в ГИБДД. Все оплачивается одаряемым, даритель в процедуре не участвует.

При дарении иного имущества (товара, техники) достаточно просто передать подарок одаряемому.

договора дарения ИП

Требований к ДД по закону нет, но для регистрации прав одаряемого на имущество понадобятся полные данные:

  • предмет дарения: автомобиль, недвижимость, и пр.;
  • сведения о подарке: марка, модель, госномер, и пр.; если дарится недвижимость – кадастровый номер, площадь, этаж, дата сдачи застройщиком;
  • Ф.И.О., даты рождения, паспортные данные сторон;
  • срок передачи подарка;
  • ответственность, права, обязательства.

Одаряемый и даритель ставят подписи. Если ДД удостоверяется нотариусом, понадобится его подпись и печать.

Образец договора дарения ИП:

Договор дарения ИП – скачать бланк

Документы

Перечень документов зависит от предмета сделки:

Транспортное средствоПТС, СТС
НедвижимостьСвидетельство или выписка из ЕГРН, техпаспорт (в отдельных случаях), кадастровый паспорт
Перевод права требования долгаКредитный договор или расписка
ОборудованиеСертификаты, иные документы на оборудование

Важно! Во всех случаях понадобятся документы, подтверждающие основания возникновения права собственности у дарителя: дарственная, договор купли-продажи, мены, и пр.

Что лучше для ИП: договор дарения или пожертвования?

Договор пожертвования оформляется только в отношении некоммерческих организаций, если подарок передается для общеполезных целей. Сделать подарок по нему можно государственным и муниципальным органам, социальным учреждениям, организациям инвалидам, религиозным объединениям.

Предприниматель вправе действовать как ИП или обычный гражданин – запреты на пожертвования не распространяются (т.к. одаряемый – некоммерческая организация).

По сравнению с дарственной у договора пожертвования есть несколько преимуществ:

  • ИП в нем может указать правила использования подарка;
  • если вторая сторона не соблюдает условия использования дара, жертвователь вправе отменить сделку.

В договоре нужно указать назначение подарка, в противном случае сделка признается обычным дарением.

Образец договора пожертвования ИП:

Договор пожертвования ИП – скачать бланк

Налогообложение при дарении ИП на УСН и других системах налогообложения

Согласно ст. 146 НК РФ, дарение имущества считается реализацией, и даритель-ИП должен заплатить НДС. Исключение – передача денег в дар: сделка НДС не облагается. Кроме того, налог на добавленную стоимость не платят ИП, использующие УСН.

Налоги платят и одаряемые. Если подарок получен юридическим лицом, уплачивается 20% от рыночной стоимости, а учет производится как внереализованные доходы.

Если дар получен сотрудником от имени ИП, платится НДФЛ 13% от стоимости, превышающей 4 000 руб. за год в совокупности от стоимости подарков.

При дарении от лица гражданина, занимающегося предпринимательской деятельностью, НДФЛ платится одаряемым до 15 июля, перед этим до 30 апреля сдается декларация 3-НДФЛ. Если стороны состоят в близком родстве, перечислять налог не нужно (ст. 217 НК РФ).

Оспаривание договора дарения от ИП

Предприниматель вправе оспорить дарственную, руководствуясь положениями ст. 578 ГК РФ и иных законодательных актов.

Основания для оспаривания:

  • заключение сделки под влиянием шантажа, угроз, иных мер психологического или физического воздействия;
  • мнимая сделка, совершенная без осуществления дальнейших правовых последствий – передачи дара;
  • притворный договор, подписанный для прикрытия другой сделки;
  • заблуждение в отношении природы и последствий сделки;
  • оформление дарственной ограниченно дееспособным лицом;
  • совершение второй стороной преступления против дарителя или его родственников.

Оспаривание возможно по инициативе наследников дарителя, умершего по вине одаряемого. Также предъявить требования могут кредиторы ИП, если подарок куплен на средства от предпринимательской деятельности, а ДД оформлен в течение полугода после объявления гражданина банкротом.

Судебная практика

Чаще всего оспариваются мнимые или притворные ДД от физических лиц-ИП.

Практика показывает, что аннулировать дарственные при предоставлении достаточного количества доказательств и доводов можно:

Юрист. Стаж 12 лет. Специализация: семейное и наследственное право. Совет юриста: если вы хотите оспорить дарственную, оформленную ИП, подготовьте максимум доказательств и ходатайствуйте о вызове свидетелей в суд. Ходатайство можно заявить сразу в исковом заявлении.

Ответы юриста на частые вопросы

Может ли ИП подарить коммерческую недвижимость, сдаваемую в аренду?
Да, договор аренды при этом не расторгается, условия остаются прежними.

Мой родной брат предприниматель, подарил мне квартиру. Должна ли я платить налог?
Если брат выступал как ИП, налог в размере 13% платится. Если он дарил от своего имени, НДФЛ платить не нужно.

Я ИП, планирую обратиться в арбитражный суд для банкротства. Хочу переоформить по дарственной недвижимость на брата. Смогут ли оспорить такую сделку контрагенты и банки, которым я должен?
Согласно ст. 61.

2 ФЗ от 26.10.2002 №127-ФЗ, суд может признать недействительными все сделки должника за последние 3 года, предшествующие подаче заявления, если будет установлено, что они совершены с целью сокрытия имущества.

Может ли ИП оформить дарственную на автомобиль, чтобы его не арестовали приставы за долги?
Может, но при наличии оснований договор могут оспорить.

Я ИП, хочу подарить дочери офис и технику. Нужно ли согласие мужа?
Если недвижимое имущество куплено в браке, нотариально удостоверенное согласие супруга потребуется (ст. 35 СК РФ).

Заключение Эксперта

В заключении отметим ключевые моменты темы:

  1. Гражданин вправе выступать при дарении от имени ИП или обычного физлица.
  2. Дарственную между ИП и коммерческой организацией оформить нельзя.
  3. ИП может дарить имущество физическим и юридическим лицам, но с соблюдением правил.
  4. ИП при дарении НДС не платит, если использует УСН.
  5. Одаряемый освобождается от НДФЛ, если ИП выступает от лица гражданина и приходится ему близким родственником: родителем, братом, сестрой, ребенком.

Юрист. Стаж 12 лет. Специализация: семейное и наследственное право. Если у вас остались вопросы, задайте их через онлайн-форму на нашем сайте. Юристы рассмотрят ваше обращение максимально быстро и дадут грамотный ответ.Не нашли ответ на свой вопрос?Узнайте, как решить именно Вашу проблему – напишите свой вопрос прямо сейчас
(это быстро и бесплатно) Консультация юриста для посетителей сайта бесплатна! Правовед. Стаж 2 года. Специализируюсь на гражданских спорах в сфере семейного права.

Источник: https://SocPrav.ru/dogovor-dareniya-ip

Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: