Что лучше для учета пожертвования в натуре или в деньгах

Содержание
  1. Что лучше для учета пожертвования в натуре или в деньгах
  2. Перечисляем деньги на благотворительность: бухгалтерский и налоговый учет
  3. Чем отличается дарение от пожертвования
  4. Налогообложение пожертвований. порядок применения на практике (мишлакова в.)
  5. Пожертвование по определенному назначению
  6. Пожертвование некоммерческой организации (нко)
  7. Благотворительность — дело рискованное
  8. Порядок и учет пожертвований некоммерческой организации
  9. Как сделать пожертвование денег
  10. Поможем чем можем
  11. Виды пожертвований
  12. По объекту дарения
  13. Дарение товаров
  14. Дарение услуг
  15. По сторонам дарения
  16. Пожертвование между физическими лицами
  17. Пожертвование юридического лица физическому
  18. Пожертвование физического лица юридическому
  19. Пожертвование между юридическими лицами
  20. Консультация юриста
  21. Принимать пожертвования от людей или компаний
  22. 10% на благотворительность. Законы успешного трейдинга
  23. Рынок тяжёлых грузовиков в Бразилии: +57% во 2 квартале
  24. Какие могут возникнуть проблемы в ходе сбора пожертвований?
  25. Цели пожертвований (сбора денежных средств)
  26. Золото и зерно
  27. Благотворительность: учет и налогообложение
  28. Порядок пожертвования некоммерческой организации
  29. Разрешено ли по ГК РФ юрлицам делать подарки друг другу
  30. Денежных средств
  31. Правила сделки для юрлиц
  32. Коммерческих организаций
  33. «Входной» налог
  34. Пожертвование от физического лица юридическому лицу
  35. Сбор пожертвований физическим лицом
  36. Заключение
  37. Налог на прибыль
  38. Отказ от льготы
  39. Порядок заключения
  40. Как собирать деньги на свою карту и не бояться налоговой
  41. Собирать пожертвования можно
  42. Налогов на денежные переводы нет 
  43. Разъяснения Министерства финансов и ФНС
  44. Указывать назначение платежа надо*
  45. Еще по теме:

Что лучше для учета пожертвования в натуре или в деньгах

Что лучше для учета пожертвования в натуре или в деньгах

Меню

– Новости – Что лучше для учета пожертвования в натуре или в деньгах

Ну а, кроме того, оформив договор пожертвования, вы сможете не беспокоиться о краже подаренных средств, так как любая организация, получившая пожертвование, согласно абз. 2 п. 3 ст.

582 ГК РФ, в случае если такое пожертвование имеет целевое назначение, обязана вести обособленный учет операций относительно пожертвованного имущества. Вопрос Я частный предприниматель, недавно открыл свое мелкое издательство, в котором планирую печатать городскую газету.

Однако первоначального капитала, имеющегося у меня, не хватает на все, ввиду чего я принял решение принимать пожертвования. Скажите, будет ли законно принимать такие средства, и печатать газету на них? Ответ Исходя из п. 1 ст.

582 ГК, пожертвование в пользу вас, как индивидуального предпринимателя, недопустимо ввиду того, что пожертвование должно носить общеполезный характер.

Перечисляем деньги на благотворительность: бухгалтерский и налоговый учет

ГК РФ, являются общеполезными, такую безвозмездную передачу имущественных благ следует воспринимать не иначе как пожертвование в пользу школы. Согласно п. 3 ст.

582 ГК РФ, пожертвование в пользу какой-либо организации может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по конкретному назначению — в вашем случае это строительство спортзала, спортплощадки и библиотеки.

Таким образом, заключая договор пожертвования с руководством школы, вы можете потребовать указания в тексте этого договора, конкретного целевого назначения отчуждаемых в пользу школы средств.

Более того, исходя из указанной статьи, вы будете наделяться правом проверки целевого расходования предоставленных вами средств, а в случае обнаружения нецелевого использования — можете потребовать отмены пожертвования и возврата переданных денег (п. 5 ст. 582 ГК, п. 5 ст. 578 ГК).

Чем отличается дарение от пожертвования

N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» в редакции от 04.07.2003.

Законодательством регламентировано, что пожертвование должно использоваться по объявленному назначению, которое устанавливает жертвователь.

Права получателя ограниченны, поскольку он может употребить полученный им дар только в общеполезных целях и только по назначению, указанному жертвователем.

Налогообложение пожертвований. порядок применения на практике (мишлакова в.)

ГК РФ. Посетив ООО «Искренность», К.

стал известен факт того, что директор организации самовольно изменил назначение объекта пожертвования и часть из переданного картофеля попросту продал в целях извлечения личной выгоды, что было сделано вразрез с общеполезностью целей использования картофеля, установленных подписанным договором. К. возмутился этому факту и подал заявление в суд для отмены пожертвования, исходя из использования переданных благ не по назначению. Суд удовлетворил требования К., отменил пожертвование, обязал директора ООО вернуть указанное благо жертвователю, а также признал сделку купли-продажи части пожертвованного картофеля недействительной, что обязывало к возвращению указанной части жертвователю.
Заключение Пожертвование — особый целевой вид сделки дарения, осуществляемый исключительно в общеполезных целях.

Пожертвование по определенному назначению

Это мотивируется тем, что одаривание направлено на оказание бескорыстной помощи, а не на извлечение экономических выгод.

В то же время, по мнению Минфина, благотворительность решает ряд задач, таких, например, как формирование положительного имиджа компании-жертвователя, благожелательного отношения к организации. В дальнейшем это положительно сказывается на экономических показателях деятельности компаний.

Таким образом, имущество, переданное жертвователем в дар в рамках оказания благотворительной помощи, в том числе денежные средства, в его расходах при исчислении налога на прибыль не засчитывается. Это необходимо иметь в виду всем, кто планирует подобного рода деятельность.

НДС для жертвователя Объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров, работ и услуг на территории России как на возмездной, так и на безвозмездной основе (п.
1 ст.

Пожертвование некоммерческой организации (нко)

Обложение налогом на прибыль для получателя пожертвования Юрлицо — получатель пожертвования должно вести обособленный учет всех операций по использованию пожертвованного имущества. Это положение закона напрямую затрагивает порядок налогообложения имущества, полученного по договору пожертвования.

Объектом обложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком (ст.
247 НК РФ). Прибыль для российских организаций, в том числе и некоммерческих, это полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (гл. 25 НК РФ).

При этом денежное выражение прибыли признается налоговой базой (ст. 274 НК РФ). Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, установлен ст.
251 НК РФ и является закрытым.

При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров).

Благотворительность — дело рискованное

Что такое пожертвование Понятие термина «пожертвование» определяется Законом РФ, а именно статьей 582 ГК РФ, которая гласит, что пожертвование – это обособленная форма акта дарения, которая обременена общеполезной целью, то есть совершается для достижения какой-то определенной цели.

В договоре сделки четко определяется целевое назначение пожертвованных ценностей, поэтому имущество, переданное третьему лицу данным способом, может быть использовано только в строго обозначенных в договоре целях, что доставляет некоторые неудобства и ограничивает возможности правопреемника.

Эта особенность позволяет без труда отличить договор дарения и пожертвования.

Большинство вопросов, связанных с последним, регулируются статьей 32 ГК РФ, поскольку сам факт приношения имущества и вещей в жертву считается дарением.

Порядок и учет пожертвований некоммерческой организации

Внимание Сделка является двухсторонним соглашением, поэтому жертвователю обязательно нужно получить согласие второй стороны, то есть одаряемого, поскольку в результате заключенного соглашения последний вместе с правами на имущество получает обременение в виде обязательства его использовать строго по целевому назначению. Если одаряемый не согласен с условиями, он имеет полное право отказаться от этого блага и не подписывать договор. Чтобы получить пожертвование, одаряемому нет необходимости получать специальное разрешение у кого-либо (вышестоящие организации, местные власти и др.).
Важным условием составления соглашения о пожертвовании является конкретизация предмета сделки, то есть того, что передается третьему лицу на безвозмездном основании. Критерии конкретизации объекта пожертвования регламентируются пунктом 2 статьи 572 Гражданского Кодекса РФ.

Как сделать пожертвование денег

Важно У вас остались вопросы? Выдежурному юристу Юрист анализирует ваш вопрос Юрист связывается с вами Ваш вопрос решен! Приемущества:

  • Полная анонимность
  • Бесплатно
  • Возможность обсудить любые темы, связанные с дарением

15 минут — средняяскорость ответа 38 консультациисегодня 24263 консультацийпроведено всего Популярное Налоги на дарение Подаренное имущество в соответствии с нормами Налогового кодекса в общем случае может считаться доходом, за который необходимо уплатить подоходный налог (НДФЛ). Однако если сделка дарения совершается близкими родственниками, она освобождается от уплаты налога на доходы. Читать полностью Дарение между родственникам От необходимости уплаты налогов при дарении освобождаются только супруги и близкие родственники, к которым относятся родители и дети, братья и сестры (в т.ч.

Поможем чем можем

Пример Директор организации ООО «Скальп», которая занимается поставкой медицинского оборудования Сухов Евгений Витальевич, решил от лица его компании пожертвовать деньги в размере 500 тысяч рублей детскому реабилитационному центру «Ласточка».

Был заключен письменный договор пожертвования, согласно которому благополучатель был обязан потратить полученное пожертвование на медицинские лекарства для воспитанников, отчет необходимо было предоставлять через 6 месяцев, путем размещения на официальном сайте центра.

Спустя полгода руководство центра разместило информацию о пользовании пожертвований, согласно которой, денежные средства были потрачены не по назначению — на благоустройство административного здания.

Письменное согласие благотворителя на изменение цели использования отсутствовало.
ПНО отражается в бухгалтерском учете на счете учета прибылей и убытков в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам. Основание – пункты 4 и 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (утв.

приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н). Пример 1 Организация «А» перечислила в августе 2012 года 100 000 руб. некоммерческой организации на благотворительные цели – охрана окружающей среды и защита животных.

В бухгалтерском учете операция по перечислению денежных средств отражается следующими записями: Дебет 76 Кредит 51 100 000 руб. – перечислены денежные средства на благотворительные цели; Дебет 91, субсчет «Прочие расходы», Кредит 76 100 000 руб.

– благотворительная помощь отражена в составе прочих расходов; Дебет 99, субсчет «Постоянное налоговое обязательство», Кредит 68, субсчет «Налог на прибыль организаций» 20 000 руб. (100 000 руб.

  • некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

Источник: https://auditinter.ru/chto-luchshe-dlya-ucheta-pozhertvovaniya-v-nature-ili-v-dengah-2/

Виды пожертвований

Что лучше для учета пожертвования в натуре или в деньгах

Пожертвование, согласно статье 582 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), представляет собой форму дарения. При этом получатель пожертвования ограничен в правах по его использованию. Он может применить полученный дар только в общественно полезных целях.

В качестве получателя пожертвования могут выступать физические и юридические лица. В свою очередь, они вправе выступить как жертвователь, пожертвовав права или имущество кому-либо.

В случае с юридическими лицами при передаче им прав или вещей в качестве пожертвования обязательно уточняются цели, на которые они могут использоваться.

Пожертвования, осуществленные организациями (юридическими лицами), не облагаются НДС, поскольку не являются доходом и не направлены на его получение. Если пожертвование сделано физическим лицом, оно получает право на социальный налоговый вычет, зависящий от величины пожертвований.

Различается несколько видов пожертвования: пообъекту дарения или по сторонам дарения.

По объекту дарения

В зависимости от объекта дарения пожертвования бывают двух видов:

  • пожертвования с дарением товаров;
  • пожертвования с дарением (оказанием) услуг.

К товарам при этом относится любое движимое и недвижимое имущество, передаваемое жертвователем лицам, указанным в ст. 582 ГК РФ. Между ними заключается договор дарения, являющийся соглашением двух сторон. В договоре указываются их реквизиты, объект дарения и цели, на которые он может быть использован.

Освобождение от ответственности не может выступать в качестве объекта пожертвования.

Дарение товаров

Согласно п. 1 ст. 582 ГК РФ, пожертвование представляет собой дарение услуг или товаров, совершаемое в общеполезных целях. В качестве предмета пожертвования может выступать движимое, недвижимое имущество, а также деньги и ценные бумаги.

В договоре пожертвования указывается конкретная собственность, которая была пожертвована.

Обязательно должны быть обозначены признаки, по которым оно может быть выделено среди подобного имущества — адрес местонахождения, регистрационный номер, наличие характерных повреждений и т. д.

Если были пожертвованы деньги, в договоре прописывается сумма сделанного дара, валюта, в которой он совершен. Дополнительные правила применяются при жертвовании недвижимости, расположенной на земельном участке.

К сведению

К лицу, получающему в качестве пожертвования дом или иную недвижимость, переходит и участок земли под ним. И напротив, объектом пожертвования может быть земельный участок с объектами на нем.

Недвижимость третьего лица, находящаяся на территории такого участка, остается в его владении, как и земля, на которой он расположен. В договоре указывается факт наличия построек, не принадлежащих жертвователю.

Дарение услуг

В соответствии со ст. 582 ГК РФ, в качестве объекта дарения может выступать не только товар, но и права. Это могут быть права требования в отношении самого жертвователя или третьих лиц. Лицо, получающее пожертвование, согласно закону, может принять его без специальных разрешений на это. У него остается право отклонить его, в том числе без объяснения причин.

Пример

Руководство фитнес-клуба, на территории которого имелся бассейн, предоставило детскому дому сертификат на его бесплатное посещение в течение месяца. При этом с представителями детского дома был заключен договор, согласно которому воспользоваться услугами фитнес-клуба на льготных условиях могли только воспитанники учреждения.

Также был оговорен график посещений, ориентированный на периоды снижения потока клиентов клуба.

Договор не предусматривал перечня конкретных лиц, которые могли бы посещать бассейн.

Руководству детского дома была дана возможность самостоятельно решать, кому из воспитанников и в каком порядке воспользоваться предоставленными услугами.

По сторонам дарения

В зависимости от сторон, осуществляющих дарение, и лиц, принимающих их, пожертвования бывают следующих видов:

Если дарение совершено физическим лицом, оно может получить налоговые преимущества при вычетах по НДФЛ (налогу на доход физических лиц).

Пожертвование между физическими лицами

Из ст. 582 ГК РФ следует, что:

  • при пожертвовании физическим лицам вещи или права, выступающие в качестве предмета пожертвования, должны быть использованы по конкретному назначению. Жертвование предполагает их применение в общественно полезных целях, ограничивая права по использованию дара;
  • если дар используется не по назначению, жертвователь или его правопреемники имеют право отменить его.

Физические лица, делающие пожертвования, вправе получить налоговые вычеты по НДФЛ. Эти налоговые преимущества могут быть реализованы ими при определении размера налоговой базы налогоплательщика. Необходимо представить документы, подтверждающие факт пожертвований и их сумму.

Пожертвование юридического лица физическому

При осуществлении пожертвований от юридического лица физическому применяются те же положения, что и при дарении (пожертвовании) между физическими лицами. Объектом пожертвования выступают права или вещи. В отличие от дарения, в качестве пожертвования нельзя освободить некое лицо от выполнения им определенных обязанностей.

Выступая в качестве жертвователя, организация не получает налоговых преимуществ, которые предусмотрены для физических лиц. Исходя из ст. 270 Налогового кодекса РФ (НК РФ), пожертвования и связанные с ними затраты не входят в число налоговых расходов. По этой причине за их счет не может быть уменьшена налоговая база.

Юридические лица не платят НДС с расходов на пожертвования (ст. 149 НК РФ), если последние были совершены на территории РФ.

Пожертвование физического лица юридическому

Передача дара от физического лица юридическому считается дарением, если, в соответствии со ст. 582 ГК РФ, в качестве дара не выступают вещи или права, предназначенные для использования в общественно полезных целях. Заключенный между лицами договор обязательно должен содержать цели, применительно к которым должен быть использован объект пожертвования.

Важно

Юридические лица, получившие пожертвования, обязаны учитывать проводимые с ним действия. В п. 3 ст.

582 ГК РФ особо подчеркивается, что учет должен быть обособленным и касаться всех действий, имеющих отношение к пожертвованию.

Физические лица получают право на получение социального налогового вычета при определении налоговой базы по НДФЛ. Сумма вычета зависит от суммы сделанных гражданином пожертвований.

Пожертвование между юридическими лицами

Исходя из ст. 582 ГК РФ, у юридических лиц имеется право стать жертвователями имущества или прав, передаваемых других юридическим лицам. При этом оговаривается определенная цель, на которую они могут быть использованы.

Представители юридического лица, принявшего пожертвование, используют его в соответствии с назначением. Если оно используется в иных целях, жертвователь вправе отменить пожертвование и требовать возврата имущества или возмещения его стоимости. Все расходы в этом случае несет юридическое лицо, нарушившее договор.

Налог на добавочную стоимость (НДС) с пожертвований и расходов, связанных с их осуществлениями, в данном случае не платится (ст. 149 НК РФ).

Пожертвование подразумевает передачу одним лицом другому вещей или прав, являющихся предметами договора. В зависимости от характера предмета, существует разделение пожертвований по объекту дарения. Кроме того, есть деление в зависимости от сторон соглашения.

Осуществить дарение могут не только физические, но и юридические лица (организация). Они же могут выступать и в качестве получателей пожертвований. Организации обязаны вести отчетность, сохраняя сведения обо всех операциях, совершенных с пожертвованием.

Эти средства не облагаются НДС и предоставляют для физических лиц налоговые льготы, предусмотренные законодательством РФ.

Консультация юриста

Вопрос

Я собираю пожертвования для лечения моего ребенка за рубежом. Требуется собрать крупную сумму — свыше миллиона рублей. Деньги уже начали поступать на банковский счет. Должна ли я буду потом платить налоги в связи с получением средств?

Ответ

Вы должны будете впоследствии заплатить налог от средств, полученных только от физических лиц. Так, если пожертвование осуществляет религиозная или общественная организация, вы ничего не платите. Размер налога зависит от суммы средств, которые им облагаются.

Вопрос

Наша дочь на летних каникулах несколько месяцев подрабатывала кассиром в магазине. Недавно мы узнали, что часть вырученных средств она пожертвовала детскому дому. Имеет ли она на это право или это незаконно?

Ответ

Согласно законодательству, если ребенок самостоятельно заработал деньги, он имеет право их потратить, в том числе пожертвовать. Действия являются законными и не могут быть оспорены. Если выявится факт нецелевого использования пожертвованных средств, они могут быть возвращены вашей дочери. Для этого необходимо иметь документы, подтверждающие совершение пожертвования.

У вас остались вопросы?

3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

Быстро

Оперативный ответ на все ваши вопросы!

Качественно

Ваша проблема не останется без внимания!

Достоверно

С вами общаются практикующие юристы!

Схема нашей работы

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Наши преимущества

Вы быстро получите ответ на свой вопрос

Средняя скорость ответа

Количество консультаций за сегодня

Количество консультаций всего

Задайте свой вопрос юристу!

Источник: http://dogovor-darenija.ru/sdelka/pozhertvovanie/vidy/

Принимать пожертвования от людей или компаний

Граждане России активно занялись благотворительностью. Согласно исследованию фонда «CAF Россия», в 2015 г. 50% экономически активного населения России (44,5 млн человек) совершали денежные пожертвования благотворительным организациям, а в 2014 г. – 41% (33 млн человек). Растет и объем жертвований.

В деятельности НКО встречаются доходы в виде средств и иного имущества, которые получены в качестве безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Законом № 95-ФЗ , а также имущества, поступившего налогоплательщику в рамках целевого финансирования. Организации обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. Речь идет здесь о феномене, которому нет научного объяснения. Я не уверен, что чисто логически это вообще объяснимо». (Б.

10% на благотворительность. Законы успешного трейдинга

Освобождение от НДС при передаче благотворительной помощи есть, но эта льгота эфемерна. Ведь нужно будет восстановить входной НДС (или изначально не принимать его к вычету) по передаваемому имуществу и вести раздельный учет.

Наиболее близкими понятиями гражданского права для деятельности НКО являются договоры дарения (ст. 572 ГК РФ) и пожертвования (ст. 582 ГК РФ). Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях.

Ну а, кроме того, оформив договор пожертвования, вы сможете не беспокоиться о краже подаренных средств, так как любая организация, получившая пожертвование, согласно абз. 2 п. 3 ст. 582 ГК РФ, в случае если такое пожертвование имеет целевое назначение, обязана вести обособленный учет операций относительно пожертвованного имущества.

Рынок тяжёлых грузовиков в Бразилии: +57% во 2 квартале

Более того, исходя из указанной статьи, вы будете наделяться правом проверки целевого расходования предоставленных вами средств, а в случае обнаружения нецелевого использования — можете потребовать отмены пожертвования и возврата переданных денег (п. 5 ст.

582 ГК, п. 5 ст. 578 ГК).

Часто возникает вопрос, может ли некоммерческая организация, не осуществляющая предпринимательскую деятельность, реализовать переданные ей в качестве пожертвования товары и оформить после продажи поступление денег как пожертвование?

Если ИП (налог усно 15%) будет ежемесячно платить детск. Дом-интернату пожертвование, то от каких налогов он будет освобожден?

Пожертвования эти также сейчас модно называть «донатами» (от англ. to donate — давать). Слово сначала употреблялось в компьютерных играх и обозначало пожертвование, финансовую помощь.

Какие могут возникнуть проблемы в ходе сбора пожертвований?

Поэтому мы рекомендуем использовать недвусмысленные формулировки, которые верно передают смысл совершаемых действий и полностью соответствуют предписаниям законодательства о налогах и сборах, во избежание ненужных споров с налоговыми органами.

Правильность оформления платежных документов при поступлении целевых средств. Это касается как точности формулировок, так и самих отношений, возникающих в ходе исполнения соглашений о целевом финансировании и пожертвованиях. Необходимо учитывать положения ГК РФ о мнимых и притворных сделках.

https://www.youtube.com/watch?v=eeCLMZcGZLM

Решил заняться общественной деятельностью. На это нужны деньги. Хочу собирать их через сайт: буду публиковать там разные статьи и видео, а посетители и мои сторонники будут добровольно платить, кто сколько захочет. Видел, что на некоторых сайтах так делают — собирают пожертвования.

Цели пожертвований (сбора денежных средств)

Если же возникнут проблемы с оформлением ранее полученных средств, то здесь возможно не только отстаивание своей позиции, аналогично приведенному выше примеру. Рекомендуется получить от лиц, оказавших спонсорскую помощь, письма об ошибочности формулировок в платежных поручениях с указанием верной формулировки – «пожертвование на уставную деятельность».

По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Но тут часто возникает такой момент. Нельзя быть стопроцентно уверенным в том, как именно получатель помощи распорядится деньгами. Так что многие предпочитают не помогать деньгами, а передавать (оплачивать) какие-то конкретные вещи для школы, больницы или конкретного гражданина. Что будет с НДС в этом случае? Все зависит от ситуации.

Это мотивируется тем, что одаривание направлено на оказание бескорыстной помощи, а не на извлечение экономических выгод. В то же время, по мнению Минфина, благотворительность решает ряд задач, таких, например, как формирование положительного имиджа компании-жертвователя, благожелательного отношения к организации.

Золото и зерно

На проспекте Сахарова в Москве проходит митинг за допуск оппозиционных кандидатов к выборам в Мосгордуму. К 15:30 на территорию митинга пришли 21,5 тыс. участников, сообщает «Белый счетчик».

С 1 марта по 15 мая ведется регистрация участников V Молодежного форума Приволжского федерального округа «iВолга – 2017». Включенные в доходы отчетного года суммы указываются в статье «Другие доходы хозяйственной деятельности» расчета прибыли или убытков или по другой статье доходов, если это более точно соответствует сущности финансовой помощи.

Источник: https://burteh48.ru/izhs/16925-chto-luchshe-dlya-ucheta-pozhertvovaniya-v-nature-ili-v-dengakh.html

Благотворительность: учет и налогообложение

Что лучше для учета пожертвования в натуре или в деньгах

Порядок и учет пожертвований некоммерческой организации.

В 2015 году я работал в НКО «Нижегородский активист». К нам тогда обратилась девушка, которая собирала пожертвования на помощь животным. Общая сумма сборов была равной 200-м тысячам рублей. Банк заблокировал её карту и счёт. Основанием было 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Наиболее часто встречающейся ошибкой в оформлении дополнительного финансирования от юридических и физических лиц является указание в документах формулировок «спонсорский взнос», «спонсорская помощь» и им подобных. Судебно-арбитражная практика показывает, что слово «спонсор» часто употребляется в значении «рекламодатель».

Несмотря на риски, экономика США все ещё растёт, и для ФРС сейчас необычный, хотя и не уникальный, период для снижения ставки.

Учитывая недостаточность бюджетного финансирования, учреждения пытаются использовать дополнительные его источники путем привлечения безвозмездно полученного имущества, в том числе денежных средств. Нередко такую помощь называют спонсорской. Однако неправильное оформление внебюджетных поступлений может повлечь отрицательные налоговые последствия.

Порядок пожертвования некоммерческой организации

Для совершения операции по дарению некоммерческой организации определенных ресурсов необходимо составить договор.

В соглашении жертвователем указывается, для каких целей передаются имущественные блага в пользу НКО. Прописанные договорной документацией цели должны соотноситься со специализацией некоммерческой организации.

Одаряемый обязуется использовать полученные активы только по предписанному назначению.

Гражданское право (ст. 582 ГК РФ) в качестве пожертвования разрешает передавать НКО такие ресурсы:

  • вещественные активы (движимое и недвижимое имущество, ценные бумаги, денежные ресурсы);
  • имущественные права.

При решении сделать пожертвование в пользу НКО получать согласие или разрешительную документацию третьих лиц или государственных структур не требуется.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Согласия третьих лиц на передачу и получение пожертвования не требуется, но необходимо заручиться готовностью принять подарок самой НКО. Некоммерческая организация вправе отказаться от пожертвования, если для использования его по прямому предназначению учреждению придется столкнуться с рядом трудноразрешимых проблем.

Договор на передачу пожертвования может составляться в устной или письменной форме. Письменный вариант оформления операции дарения обязателен для таких ситуаций:

  • если предметом жертвования является объект недвижимости, для регистрации прав на который нужны документальные основания;
  • если оформляется не само пожертвование, а только дается обещание его реализовать в ближайшем будущем, то в соглашении о намерениях прописывают объект, подлежащий передаче;
  • при операциях, связанных с пожертвованиями, заверяемыми нотариусами.

Разрешено ли по ГК РФ юрлицам делать подарки друг другу

Законодательство России (ст. 572 ГК РФ) разрешает одному юридическому лицу передавать свое имущество другому такому же лицу безвозмездно.

Подарком может быть:

  • недвижимость;
  • денежная сумма;
  • то или иное оборудование;
  • средства передвижения;
  • другие ценности.

Согласно Гражданскому кодексу (ст. 575), между коммерческими организациями дарение запрещено на сумму свыше трех тысяч рублей, однако в налоговом законодательстве, которое также имеет прямое отношение к данному вопросу, никаких ограничений нет.

На практике это означает, что стоимость подарка не имеет ограничений, поскольку возникает правовое противоречие.

Денежных средств

Договор такого рода в обязательном порядке составляется в письменном виде, если только сумма подарка не составляет меньше трех тысяч рублей.

Дарение денежных средств не ограничивается передачей банкнот, подарены могут быть также:

  • средства на банковских счетах;
  • ценные бумаги;
  • в некоторых случаях передачей денежных средств в подарок может быть покрытие долговых обязательств одаряемого, без прямой передачи денежных средств.

Дарственная не предусматривает возмездия в принципе, поэтому договор дарения денежных средств, составленный с упоминанием ответного подарка или услуги, будет содержать элементы купли-продажи, и может быть рассмотрен законодательством как договор, не связанный с дарственной.

Сам договор может не просто фиксировать факт передачи денежных средств, но и содержать обещание дарения при наличии определенных условий.

Если договор был составлен и подписан, а даритель отказывается выполнить прописанные в нем обязательства, одаренный имеет право обратиться в суд для получения обещанного.

Правила сделки для юрлиц

Поскольку законодательство запрещает дарение между юрлицами, то вариантом безвозмездной передачи имущества может быть договор пожертвования.

Коммерческих организаций

Право дарения существенно ограничено для коммерческих организаций. Российским законодательством установлено, что размер такого подарка не может превышать пяти минимальных оплат труда.

Передача в дар любого более ценного имущества описана как незаконная, однако принцип функционирования коммерческих организаций таков, что имущество нередко передается от материнской организации к дочерней, и наоборот.

Как правильно оформить дарение доли в ООО третьему лицу читайте здесь.

Сутью деятельности коммерческих организаций является извлечение прибыли, поэтому чаще всего передача имущества между, связанными между собой предприятиями не признается дарением, поскольку такая передача имущества так или иначе предусматривает какую-либо отдачу.

Слово «помощь» всегда несет в себе большой положительный заряд. Это слово ассоциируется с благими намерениями, с чистосердечной поддержкой нуждающегося, с радостью в оказании помощи. Но в настоящее время, к сожалению, не всегда под словом «помощь» скрываются искренность и чистосердечие. Наверно, именно поэтому и зарождаются иногда у нас в душе недоверие и сомнение к понятию «помощь».

Замечу, что во взаимоотношениях между юридическими лицами, а также между юридическими и физическими лицами можно выделить несколько различных определений, объединенных понятием «помощь». Среди них можно выделить такие виды помощи, как финансовая, целевая финансовая, спонсорская, безвозмездная, благотворительная и другие.

Здесь необходимо отметить, что в настоящее время применение всех вышеперечисленных видов помощи влечет за собой абсолютно разные правовые последствия, связанные с ведением бухгалтерского учета, документарным оформлением процедуры финансирования, и особенно отметим налогообложение в каждом отдельном случае.

Коротко охарактеризуем каждое из этих понятий.

Под финансовой помощью между коммерческими организациями с точки зрения финансистов, экономистов и бухгалтеров понимается оказание помощи на возвратной основе.

То есть одно лицо передает во временное пользование другому лицу денежные средства или иное имущество на условиях возврата.

Эту помощь можно рассматривать в качестве кредита или краткосрочного займа на процентной или беспроцентной основе от некредитной организации.

По бухгалтерскому учету операция по получению краткосрочных займов от заимодавцев (кроме банков) отражается:

  • товарами — Дебет 41 Кредит 66 (67);
  • производственными запасами — Дебет 10, 11, др. Кредит 66 (67);
  • денежными средствами — Дебет 50, 51, 52, 55 Кредит 66 (67).

«Входной» налог

Если льгота использована, то «входной» налог нужно учесть в стоимости и к вычету не принимать (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). На практике может сложиться ситуация, когда изначально товар приобретен для деятельности, облагаемой НДС, а впоследствии передан в рамках благотворительности.

В этом случае принятый к вычету налог необходимо восстановить (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Пожертвование от физического лица юридическому лицу

Сделка пожертвования является частным случаем дарственной, поэтому при оформлении необходимо обратиться к общим нормам, которые регулируют дарение. В том случае, если жертвователем является физическое лицо, то заключать договор пожертвования в письменной форме не обязательно, однако все же не желательно его оформлять в устном виде.

К договору должно быть приложение в виде акта приема-передачи. Если ни одна из сторон не настаивает на заключении письменного договора пожертвования, то можно составить соглашение о принятии имущества (денежных средств, движимых вещей). Название данного документа зависит от вида пожертвования.

Сбор пожертвований физическим лицом

Граждане имеют право собирать частные пожертвования от других физических лиц для себя или иных людей. Если ведется сбор для другого физического лица, то должна быть нотариально заверенная доверенность для сбора пожертвований, которая предъявляется жертвователю по требованию. Как правило, такой сбор происходит в общественных местах путем размещения ящика — копилки.

Заключение

При заключения договора пожертвования стороны должны учитывать правовые риски:

  • несоблюдение письменной формы, в случаях, когда законодатель обязывает ее применение (даритель — юридическое лицо передает предмет свыше стоимостью 3000 рублей; договор содержит обещание пожертвования);
  • если в договоре не конкретизирован предмет пожертвований («все или часть имущества жертвователя», без конкретных указаний на тот или иной предмет);
  • передача предмета пожертвования после смерти благотворителя;

В вышеописанных случаях сделка пожертвования признается ничтожной.

Налог на прибыль

До 2005 года организации получали определенную выгоду, участвуя в благотворительности, так как при исчислении суммы, облагаемой налогом, средства, направленные на оказание помощи, не учитывались. И компании имели право тратить на эти нужды до 5% своего общего дохода.

Отказ от льготы

При единичных случаях благотворительности, как правило, выгоднее пользоваться вычетом из НДС. Но если помощь нуждающимся регулярная и масштабная, выгоднее отказаться от льготы. Тогда средства, потраченные на закупку товаров для оказания поддержки социальных учреждений, участия в развитии здравоохранения и культуры, можно учитывать как расходы компании.

Порядок заключения

Общее правило при заключении договора гласит, что юридическое лицо или гражданин должен направить предложение на ознакомление одаряемому человеку. Гражданин или представитель организации, анализирует оферту, а затем дает обратную связь в случае согласия (акцепт).

После получения ответа, контракт, составленный по нормам законодательства, считается заключенным. При письменном составлении, необходимо чтобы стороны подписали документ. Таким образом, осуществляется визирование.

Источник: https://kor66.ru/egrp/8386-blagotvoritelnost-uchet-i-nalogooblozhenie.html

Как собирать деньги на свою карту и не бояться налоговой

Что лучше для учета пожертвования в натуре или в деньгах

Вы нача­ли обще­ствен­ную кам­па­нию и для это­го необ­хо­ди­мо собрать сред­ства на лич­ную кар­ту. Пожерт­во­ва­ния мож­но при­ни­мать, даже если у вас нет заре­ги­стри­ро­ван­ной НКО. Не воз­ник­нут ли при этом про­бле­мы с нало­го­вой и какие нюан­сы сто­ит учи­ты­вать, рас­ска­за­ла Окса­на Гор­ди­ен­ко, юрист Теп­ли­цы соци­аль­ных тех­но­ло­гий. 

Пожерт­во­ва­ния меж­ду физи­че­ски­ми лица­ми регу­ли­ру­ют­ся Граж­дан­ским и Нало­го­вым кодек­са­ми, а так­же разъ­яс­не­ни­я­ми Мини­стер­ства финан­сов и Феде­раль­ной нало­го­вой служ­бы.

Собирать пожертвования можно

Граж­дан­ское зако­но­да­тель­ство РФ (п. 1 ст. 582 ГК РФ) раз­ре­ша­ет пере­вод пожерт­во­ва­ний меж­ду физи­че­ски­ми лица­ми. Дого­вор пожерт­во­ва­ния – один из видов дар­ствен­ной, уста­нов­лен­ных граж­дан­ским зако­но­да­тель­ством РФ. Пред­ме­том сдел­ки может высту­пать вещь, недви­жи­мое иму­ще­ство или денеж­ные сред­ства.

Фор­ма дого­во­ра пожерт­во­ва­ния регу­ли­ру­ет­ся ст. 574 ГК РФ.

  • Сдел­ка может быть заклю­че­на как в уст­ной, так и в пись­мен­ной фор­ме по усмот­ре­нию сто­рон.
  • Если юри­ди­че­ское лицо жерт­ву­ет дар сто­и­мо­стью свы­ше трех тысяч руб­лей или бла­го­тво­ри­тель обе­ща­ет пере­дать дар в буду­щем, то дого­вор обя­за­тель­но состав­ля­ет­ся в пись­мен­ном виде.
  • Если пред­ме­том дого­во­ра явля­ет­ся недви­жи­мое иму­ще­ство, то его необ­хо­ди­мо так­же офор­мить пись­мен­но и заре­ги­стри­ро­вать пере­ход пра­ва соб­ствен­но­сти.

Налогов на денежные переводы нет 

Дохо­ды в денеж­ной и нату­раль­ной фор­мах, полу­ча­е­мые от физи­че­ских лиц в поряд­ке даре­ния, не под­ле­жат нало­го­об­ло­же­нию. Об этом гово­рит­ся в Нало­го­вом кодек­се РФ, в част­но­сти в пунк­те 18.1 ста­тьи 217.

Исклю­че­ния состав­ля­ют слу­чаи даре­ния недви­жи­мо­го иму­ще­ства, транс­порт­ных средств, акций, долей, паев.

Все эти дохо­ды, полу­чен­ные в поряд­ке даре­ния, осво­бож­да­ют­ся от нало­го­об­ло­же­ния толь­ко в том слу­чае, если дари­тель и ода­ря­е­мый явля­ют­ся чле­на­ми семьи или близ­ки­ми род­ствен­ни­кам.

То есть денеж­ные пожерт­во­ва­ния, полу­чен­ные по дого­во­ру даре­ния, не под­ле­жат нало­го­об­ло­же­нию НДФЛ неза­ви­си­мо от того, явля­ют­ся ли дари­тель и ода­ря­е­мый чле­на­ми семьи или близ­ки­ми род­ствен­ни­ка­ми. Вот два про­стых при­ме­ра.

  1. Маши­ну, квар­ти­ру, акции, долю или пай дарит чело­век, кото­рый не явля­ет­ся вашим близ­ким род­ствен­ни­ком. В этом слу­чае вы пла­ти­те налог. То же самое вам дарит близ­кий род­ствен­ник – нало­ги не пла­тят­ся.
  2. Близ­кий род­ствен­ник дарит вам две­сти тысяч руб­лей. Пла­тить налог вы не долж­ны. Те же две­сти тысяч вам дарит посто­рон­ний чело­век – ситу­а­ция не меня­ет­ся, нало­ги не пла­тят­ся.

Разъяснения Министерства финансов и ФНС

Нало­го­вое зако­но­да­тель­ство может быть запу­тан­ным, а вопрос со сбо­ром пожерт­во­ва­ний част­ны­ми лица­ми воз­ни­ка­ет часто.

За объ­яс­не­ни­я­ми люди обра­ща­ют­ся к нало­го­вым орга­нам или Мини­стер­ству финан­сов. Они объ­яс­ня­ют самые спор­ные и слож­ные момен­ты нало­го­во­го уче­та.

Вот несколь­ко писем, в кото­рых дан ответ, что пожерт­во­ва­ния, кото­рые соби­ра­ют част­ные лица, нало­гом не обла­га­ют­ся:

Указывать назначение платежа надо*

При пере­чис­ле­нии опре­де­лен­ной сум­мы на рас­чет­ный счет физи­че­ских лиц на бла­гие дела в назна­че­нии пла­те­жа луч­ше ука­зы­вать, что сум­ма пере­чис­ля­ет­ся на кон­крет­ную цель, ради кото­рой, соб­ствен­но, сбор и объ­яв­лен. Напри­мер, «пожерт­во­ва­ние на вете­ри­нар­ный пре­па­ра­ты». Это полез­но для обе­их сто­рон. Бла­го­тво­ри­тель зна­ет, на что он жерт­ву­ет день­ги, а бла­го­по­лу­ча­тель пони­ма­ет, на какие цели ему сде­ла­ли пере­вод.

Если вы бои­тесь, что из-за денеж­ных пере­во­дов на кар­ту вас сочтут само­за­ня­тым, кото­рый укло­ня­ет­ся от упла­ты нало­гов, Окса­на Гор­ди­ен­ко сове­ту­ет не вол­но­вать­ся. Важ­но не путать само­за­ня­тых с про­сто физи­че­ски­ми лица­ми.

Само­за­ня­тые – это, напри­мер, учи­те­ля, кото­рые под­ра­ба­ты­ва­ют репе­ти­тор­ством или все осталь­ные люди, кото­рые реги­стри­ру­ют­ся на сай­тах для под­ра­бо­ток. Имен­но ими инте­ре­су­ет­ся нало­го­вая.

Само­за­ня­тые само­сто­я­тель­но упла­чи­ва­ют нало­ги, поэто­му и кон­троль за ними стро­же.

Еще по теме:

Если у вас есть еще юри­ди­че­ские вопро­сы, зада­вай­те их в ком­мен­та­ри­ях.

*09.09.2019 года мы допол­ни­ли текст, учи­ты­вая вопро­сы чита­те­лей .

Источник: https://te-st.ru/2019/09/03/donations-to-individuals/

Юрист онлайн
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: